В настоящее время в Республике Казахстан действуют 52 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.
Отправить по почте
Ставки налогов по Конвенциям (Соглашениям) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал
(по состоянию на март 2021 года)
Неплохова О.А., аудитор РК, налоговый консультант
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 52 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.
Устранение двойного налогообложения представляет собой процедуру, когда каждое из договаривающихся государств обеспечивает налогоплательщику возможность уплатить налог только один раз - в одном из договаривающихся государств.
По отдельным видам платежей, Конвенции предусматривают не полное освобождение от уплаты налогов в одном из договаривающихся государств, а сниженные ставки, по сравнению со ставками, предусмотренными налоговым законодательством РК.
Предлагаем Вашему вниманию список Конвенций со сниженными ставками налогов.
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 12-1 от 26.06.1996 г. |
21.08.1996 |
1)5% ( 10%)* 2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5%, если сумма прибыли постоянного учреждения составляет более 70 тысяч фунтов стерлингов |
В Республике Казахстан: налоги на доходы и прибыль. В Соединенном Королевстве: подоходный налог; налог с корпораций; налог на доходы от прироста стоимости имущества. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 2225 от 21.04.1995г. |
26.02.1997 |
1)5% (10%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налоги на доходы и прибыль. В Республике Италия: личный подоходный налог; корпоративный подоходный налог; местный подоходный налог. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 74-1 от 24.02.1997г. |
30.03.1998 |
1)5% (10%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Канаде: налоги, взимаемые Правительством Канады по Закону «О подоходном налоге». |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 14-1 от 26.07.1996г. |
30.12.1996 |
1)5% (10%)
2)15% в остальных случаях
|
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налоги на прибыль и доходы. В Соединенных Штатах Америки: федеральные подоходные налоги, взимаемые в соответствии с Кодексом Внутренних Доходов, за исключением налога на накопленную прибыль, налога с личных холдинговых компаний и налогов на социальное страхование. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 70-1 от 24.02.1997 г. |
27.04.1997 |
1)0% (50%) и гарантированные Правительством (центральным банком) инвестиции более 1 миллион долларов США
2)5% (10%)
3)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
1)0%, если вложены в постоянное учреждение гарантированные Правительством (центральным банком) инвестиции более 500 тысяч долларов США
2)5% если в соответствующем налогооблагаемом году прибыль постоянного учреждения превысит 100 000 американских долларов |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Нидерландах: подоходный налог; налог на заработную плату; налог на прибыль компании, включая долю Правительства в чистой прибыли от добычи природных ресурсов, облагаемой налогом согласно Mijnwet 1810 (Горному закону 1810) в отношении концессий, выпущенных с 1967 г., или согласно Континентальному Плану 1965 г. (Горный закон о Нидерландском Континентальном Шельфе 1965); налог на дивиденды; налог на капитал. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 295-1 от 09.11.1998 г. |
21.12.1998 |
1)5% (25%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц; налог на сверхприбыль недропользователей. В Федеративной Республике Германия: подоходный налог; корпоративный налог; налог на имущество и промысловый налог, включая взимаемые к ним надбавки. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 2726 от 25.12.1995 г. |
29.01.1997 |
1)12,5% (10%)
2)15% в остальных случаях |
15% |
12,5% |
- |
В Республике Казахстан: подоходный налог с юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Исламской Республике Пакистан: подоходный налог; сверхналог; дополнительный налог. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 2223 от 21.04.1995 г. |
13.05.1995 |
1)10% (20%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
10% |
В Республике Казахстан: налог на прибыль и доходы предприятий; налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц. В Республике Польша: подоходный налог с юридических лиц; подоходный налог с физических лиц. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 2741 от 03.01.1996 г. |
18.11.1996 |
10% |
10% |
10% |
10% |
В Республике Казахстан: налог на доход юридических лиц; налог на доход физических лиц. В Турции : подоходный налог; корпоративный налог; сборы, отчисляемые от подоходного налога и корпоративного налога. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 2224 от 21.04.1995 г. |
03.03.1996 |
1)5% (25%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на прибыль и доходы предприятий; налог на доходы физических лиц. В Венгерской Республике: налог на доходы физических лиц; корпоративный налог; налог на земельную собственность; налог на строения. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 72-1 от 24.02.1997 г. |
07.04.1997 |
1)5% (25%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налоги на доходы юридических и физических лиц. В Украине: налог на прибыль предприятий; подоходный налог с граждан. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 147-1 от 03.07.1997 г. |
28.08.1997 |
10% |
10% |
10% |
10% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Республике Индия: подоходный налог, включая любое его дополнение; налог на капитал (налог на богатство). |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 185-1 от 31.10.1997 г. |
11.12.1997 |
1)5% (25%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Литве: налог на прибыль юридических лиц; налог на доходы физических лиц; налог на предприятия, использующие государственный капитал; налог на недвижимое имущество. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 73-1 от 24.02.1997 г. |
07.05.1997 |
10% |
10% |
10% |
2% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Азербайджанской Республике: налог на прибыль и отдельные виды доходов юридических лиц; подоходный налог с физических лиц; налог на имущество. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 184-1 от 31.10.1997 г. |
13.12.1997 |
15% |
15% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Республике Беларусь: налог на доходы и прибыль юридических лиц; подоходный налог с граждан; налог на недвижимость. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 146-1 от 03.07.1997 г . |
29.07.1997 |
10% |
10% |
10% |
10% |
В Республике Казахстан: подоходный налог с юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Российской Федерации: налог на прибыль (доход) предприятий и организаций; подоходный налог с физических лиц; налог на имущество предприятий; налог на имущество физических лиц. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 71-1 от 24.02.1997 г. |
21.04.1997 |
10% |
10% |
10% |
- |
В Республике Казахстан: налог на прибыль и доходы предприятий; налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц. В Республике Узбекистан: налог на доходы предприятий, объединений и организаций; подоходный налог с граждан Узбекистана, иностранных граждан и лиц без гражданства; налог на имущество предприятий; налог на имущество физических лиц. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 270-1 от 09.07.1998 г. |
02.10.1998 |
1)5% (10%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на прибыль и доходы предприятий; налог на доход физических лиц. В Швеции: национальный налог на доход, включая налог на моряков и налог на дивиденды, удерживаемый у источника; налог на доход нерезидентов; налог на доход нерезидентов артистов и атлетов. муниципальный налог на доход. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 269-1 от 09.07.1998 г. |
24.07.1998 |
10% |
10% |
10% |
10% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Республике Болгария: налог на общий доход; налог на прибыль; налог на здания. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 153-1 от 11.07.1997 г. |
31.03.1998 |
10% |
10% |
10% |
10% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Кыргызской Республике: налог на прибыль и доходы юридических лиц; подоходный налог с физических лиц. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 148-1 от 03.07.1997 г. |
03.04.1999 |
1)5% (20%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Исламской Республике Иран: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 274-1 от 09.07.1998 г. |
09.04.1999 |
1)5% (10%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
- |
В Республике Казахстан: налог на доход юридических и физических лиц. В Корее: подоходный налог; корпоративный налог; налог на душу населения; специальный налог, на развитие сельской местности. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 294-I от 09.11.1998 г. |
29.10.1999 |
10%
|
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог: налог на имущество юридических и физических лиц. В Чешской Республике: налог на доход физических лиц; налог на доход юридических лиц; налог на недвижимое имущество. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 288-1 от 09.11.1998 г. |
02.12.1999 |
10% |
10% |
10% |
10% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Монголии: индивидуальный подоходный налог; корпоративный подоходный налог. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 296-1 от 09.11.1998 г. |
13.04.2000 |
1)5% (10%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доход юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Королевстве Бельгия: подоходный налог с физического лица; корпоративный налог; налог на доход юридических лиц; налог на доход нерезидентов; дополнительные отчисления на случай кризисных ситуаций. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 268-1 от 09.07.1998 г. |
10.03.2000 |
10% |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Туркменистане: налог на прибыль (доход); подоходный налог с физических лиц; налог за пользование недрами; налог на имущество предприятий; плата за землю. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 401-1 от 24.06.1999 г. |
21.04.2000 |
10% |
10% |
10% |
15% |
В Республике Казахстан: налог на доход юридических и физических лиц; налог на имущество. В Румынии: налог на доход, получаемый физическими лицами; налог на прибыль; налог на заработную плату и другие подобные вознаграждения; налог на доход от сельскохозяйственной деятельности; налог на дивиденды; налог на здания и налог на землю, занятую зданиями и строениями. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 289-1 от 09.11.1998 г.
|
01.08.2000 |
1)5% (10%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. Во Франции: налог на доходы; корпоративный налог; налог на жалованья; солидарный налог на имущество. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 273-1 от 09.07.1998 г. |
05.07.2000 |
15% |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Грузии: налог на прибыль (доход) предприятий; подоходный налог с физических лиц; налог на имущество предприятий; налог на имущество с физических лиц. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 30-II от 30.12.1999 г. |
19.07.2000 |
1)5% (25%)
2)15% в остальных случаях |
15% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Эстонии: подоходный налог; местный подоходный налог. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 88-II от 21.10.2000 г. |
07.11.2000 |
1)10% (30%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
10% |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Республике Таджикистан: налог на доходы (прибыль) юридических лиц; подоходный налог с граждан; налоги на имущество юридических и физических лиц. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 64-II от 05.07.2000 г. |
24.11.2000 |
1)5% (10%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% Однако, если в соответствующем финансовом году прибыль постоянного учреждения не превышает 100 000 долларов США, этот дополнительный налог не взимается.
|
В Республике Казахстан: налог на доход юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Швейцарии: федеральные, кантональные и коммунальные налоги на доход (общий доход, трудовой доход, доход от капитала, на прибыль от промышленной и коммерческой деятельности, на доходы от прироста стоимости имущества и другие виды дохода); федеральные, кантональные и коммунальные налоги на капитал (совокупное имущество, движимое и недвижимое имущество, предпринимательское имущество, оплаченная часть акционерного капитала и резервов и другие виды капитала). |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 281-II от 15.01.2002 г. |
25.02.2002 |
1)10% (25%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: подоходный налог с юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Республике Молдова: подоходный налог; налог на имущество. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 353-II от 14.11.2002 г. |
02.12.2002 |
1)5% (25%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доход юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Латвии: налог на доход предприятия; персональный подоходный налог; налог на имущество. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 421-II от 02.06.2003 г. |
09.08.2003 |
10% |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: налог на доход юридических лиц; налог на доход физических лиц. В Китае: подоходный налог с физических лиц; подоходный налог с предприятий с иностранными инвестициями и с иностранных предприятий. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 104-III от 15.12.2005 г. |
24.01.2006 |
1)5 % (10%)
2)15 % в остальных случаях |
10 % |
10 % |
5 % |
В Республике Казахстан: налог на доходы юридических и физических лиц; налог на имущество юридических и физических лиц. В Норвегии: национальный налог на доход; окружной муниципальный налог на доход; муниципальный налог на доход; взносы в национальный Фонд Налогового Уравнивания; национальный налог на капитал; муниципальный налог на капитал; национальный налог, относящийся к доходу и капиталу, полученному от разведки и разработки подводных нефтяных ресурсов, деятельности и работ, связанных с ними, включая транспортировку нефтяных продуктов нефтепроводом; национальные сборы на вознаграждения артистов-нерезидентов. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 110-III от 30.12.2005 г. |
01.03.2006 |
1)5% (10%)
2)15 % в остальных случаях |
10 % |
10 % |
5% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог; налог на имущество. В Австрии: подоходный налог; корпоративный налог; земельный налог; налог на сельскохозяйственные и лесные предприятия; налог на стоимость свободного (незанятого, незастроенного) участка земли. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 256-III от 29.05.2007 г. |
14.08.2007 |
1)5% (25%)
2)10% в остальных случаях |
10 % |
10 % |
5 % |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог. В Сингапуре: подоходный налог.
|
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 14-IV от 30.12.2007 г. |
28.07.2008 |
1)10% (30%)
2)5 % |
10 % |
10 % |
5 % |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог; налог на имущество. В Словацкой Республике: налог на доход физических лиц; налог на доход юридических лиц; налог на недвижимое имущество.
|
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 208-IV от 30.11.2009 г. |
30.12.2009 |
1)5% (10%)
2)15% |
10% |
10 % |
- |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог. В Японии: подоходный налог; корпоративный налог; местные налоги с населения. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 231-III от 22.02.2007 г. |
27.05.2010 |
1)10% |
10% |
10% |
10% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог. В Малайзии: подоходный налог; нефтяной подоходный налог. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 284-IV от 31.05.2010 г. |
05.08.2010 |
1)5% (10%)
2)15% в остальных случаях |
10 % |
10 % |
5 % |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог. В Финляндии: государственные подоходные налоги; корпоративный подоходный налог; коммунальный налог; церковный налог; налог, удерживаемый у источника с процентов; налог, удерживаемый у источника с дохода нерезидентов. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 361-IV от 15.12.2010 г. |
19.01.2011 |
10% |
10 % |
10 % |
5% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог; налог на имущество. В Республике Армения: налог на прибыль; подоходный налог; налог на имущество.
|
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 386-IV от 14.01.2011 г. |
18.08.2011 |
1)5% (10%)
2)15 % |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог; налог на имущество юридических и физических лиц. В Королевстве Испания: индивидуальный подоходный налог; корпоративный налог; подоходный налог с нерезидентов; налог на капитал; местные налоги на доход и на капитал. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 134-V от 04.10.2013 г. |
27.11.2013 |
1)5% (10%)
Имеются особые условия |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог. В Объединенных Арабских Эмиратах: подоходный налог; корпоративный налог. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 138-V от 11.11.2013 г. |
11.12.2013 |
1)5% (15%)
2)15 % в остальных случаях |
10% |
10 % |
10 % |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог; налог на имущество юридических и физических лиц. В Великом Герцогстве Люксембург: подоходный налог с физических лиц; корпоративный налог; налог на капитал; коммунальный торговый налог. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 283-V от 30.01.2015 г. |
|
1)5% (10%)
2)10% в остальных случаях |
10% |
10% |
10% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог. В Государстве Катар: подоходные налоги. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 292-V от 12.03.2015 г. |
27.04.2015 |
1)5% (25%)
2)15 % в остальных случаях
|
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог. В Македонии: подоходный налог с физических лиц; налог на прибыль. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 303-V от 15.04.2015 г. |
18.06.2015 |
1)5% (70%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог. Во Вьетнаме: подоходный налог с физических лиц; налог на доходы от предпринимательской деятельности.
|
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 6-VI от 01.07.2016 г .
|
01.09.2016 |
5% от общей суммы дивидендов |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог. В Королевстве Саудовской Аравии: закат (Zakat); подоходный налог, включающий инвестиционный налог природного газа. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 37- VI от 30.12.2016 г. |
30.12.2016 |
1)5% (25%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
5% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог; налог на имущество юридических и физических лиц. В Словении: налог на доходы юридических лиц; налог на доходы физических лиц; налог на имущество. |
Номер и дата документа по ратификации Конвенции |
Дата вступления в силу Конвенции |
Дивиденды |
Роялти |
Про-центы |
Налог с чистой прибыли |
Перечень налогов, на которые распространяется Конвенция |
№ 17-VI от 14.10.2016г. |
24.11.2016 |
1)10% (25%)
2)15% в остальных случаях |
10% |
10% |
10% |
В Республике Казахстан: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог; налог на имущество юридических и физических лиц. В Сербии: корпоративный подоходный налог; индивидуальный подоходный налог; налог на капитал. |
*Пример:
По условиям Налоговой Конвенции с Великобританией ставка налога на дивиденды составит:
1) 5% (10%)
2) 15% во всех остальных случаях.
Данная формулировка означает следующее, Налог на дивиденды не должен превышать:
1) 5 % от общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания, которая контролирует прямо или косвенно 10 и более % акций с правом голоса в капитале компании, выплачивающей дивиденды;
2) 15 % общей суммы дивидендов во всех других случаях.
По остальным Конвенциям подобное обозначение означает аналогичные условия применения ставок.
Эта возможность доступна только для зарегистрированных пользователей. Пожалуйста, войдите или зарегистрируйтесь. |
|
Регистрация |