Об утверждении Правил проведения камерального контроля Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 598 Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 29 декабря 2015 года № 12599

В соответствии с подпунктом 9) статьи 14 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года «О государственном аудите и финансовом контроле», ПРИКАЗЫВАЮ: 

1. Утвердить прилагаемые Правила проведения камерального контроля.

2. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа его направление на официальное опубликование в периодических печатных изданиях и информационно-правовой системе «Әділет»;

3) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его государственной регистрации.

Министр финансов Республики Казахстан Б. Султанов

1. Настоящие Правила проведения камерального контроля (далее - Правила) разработаны в соответствии с пунктом 9) статьи 14 Закона Республики Казахстан от 12 ноября 2015 года «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее - Закон) и определяют порядок проведения камерального контроля уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту.

Для целей настоящих Правил под уполномоченным органом по внутреннему государственному аудиту понимается Комитет финансового контроля Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет) и его территориальные подразделения, под центральным уполномоченным органом по исполнению бюджета понимаются органы казначейства.

2. В Правилах используются следующие основные понятия:

1) камеральный контроль – иная форма контроля, осуществляемая Комитетом и его территориальными подразделениями без посещения объекта государственного аудита и финансового контроля (далее – объект государственного аудита) на основе анализа и сопоставления данных информационных систем, а также других сведений о деятельности объектов государственного аудита;

2) система управления рисками – система администрирования, обеспечивающая формирование перечня объектов государственного аудита на соответствующий год и проведение государственного аудита, иной деятельности органов государственного аудита и финансового контроля, базирующаяся на принципах выборочности, оптимального распределения ресурсов на наиболее приоритетных направлениях государственного аудита, включающая в себя всесторонний анализ совокупности имеющихся рисков, их идентификацию и оценку, выработку и принятие мер реагирования, мониторинг эффективности результатов принятых мер;

3) риск – вероятность несоблюдения бюджетного и иного законодательства Республики Казахстан, неблагоприятного воздействия события или действия на объект и предмет государственного аудита, которая может привести к финансовым нарушениям, хищениям (растрате) бюджетных средств и нанесению экономического ущерба государству, а также вероятность недостижения или неисполнения в полном объеме целевых индикаторов и показателей, предусмотренных в программных документах и стратегических планах государственных органов.

профиль рисков (далее - профиль) - совокупность условий выбора данных, определенная путем анализа сведений о деятельности объектов государственного аудита и разрабатываемая с целью выявления определенных нарушений;

3. Другие понятия, используемые в настоящих Правилах, применяются в значениях, определяемых Законом.

4. Камеральный контроль проводится Комитетом и его территориальными подразделениями на постоянной основе без посещения объекта государственного аудита в порядке, установленном Законом и настоящими Правилами путем сопоставления сведений, полученных из различных источников информации по деятельности объектов государственного аудита.

5. Целью камерального контроля является своевременное пресечение и недопущение нарушений, предоставление объекту государственного аудита права самостоятельного устранения нарушений, выявленных по результатам камерального контроля и снижение административной нагрузки на объекты государственного аудита.

6. Для предоставления объектам государственного аудита права самостоятельного устранения нарушений, камеральный контроль проводится только по тем нарушениям, последствия которых возможно устранить в соответствии с действующим законодательством.

7. Соответствующее подразделение Комитета, проводит всесторонний анализ в целях определения нарушения для создания профиля.

8. Разработка профиля включает в себя определение набора условий выбора данных для формирования перечня объектов государственного аудита с максимальным подтверждением определенного нарушения.

9. Разработанный профиль утверждается Председателем Комитета.

10. Выявление нарушений в ходе проведения камерального контроля осуществляется посредством утвержденных профилей.

11. В случае выявления нарушений по результатам камерального контроля Комитетом и (или) его территориальными подразделениями оформляется и направляется объектам государственного аудита уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля (далее - уведомление) согласно приложению 1 к настоящим Правилам, с описанием выявленных нарушений, в срок не позднее пяти рабочих дней со дня выявления нарушений.

12. Уведомление подлежит обязательной регистрации в Журнале регистрации уведомлений, в котором должны содержаться следующие сведения: порядковый номер, номер уведомления, дата регистрации уведомления, наименование объекта государственного аудита, ИИН/БИН объекта государственного аудита, нарушение норм законодательства, способ вручения, дата отправки, дата вручения.

13. Исполнение уведомления осуществляется объектом государственного аудита в течение десяти рабочих дней со дня, следующего за днем его вручения (получения).

14. Исполнением уведомления признается:

1) в случае согласия - устранение нарушений, указанных в уведомлении с обязательным представлением на бумажном или электронном носителе информации об устранении нарушений в Комитет или его территориальное подразделение согласно приложению 2 к настоящим Правилам, направившие уведомление и при необходимости подтверждающих документов;

2) в случае несогласия – положительное заключение Комитета по результатам рассмотрения возражения, представленного объектом государственного аудита в соответствии с подпунктом 4) пункта 1 статьи 37 Закона.

Объект государственного аудита, в случае несогласия с нарушениями указанными в уведомлении вправе направить в Комитет с одновременным извещением территориального подразделения Комитета направившего уведомление, возражение согласно приложению 3 к настоящим Правилам, в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем вручения (получения) уведомления.

В случае если в качестве основания для несогласия лица, представляющего возражение, с указанными в уведомлении нарушениями указываются подтверждающие документы, то копии таких документов, прилагаются к возражению.

Рассмотрение возражения осуществляется Комитетом в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем его получения, по результатам которого оформляется заключение согласно Приложению 4 к настоящим Правилам.

Заключение признается положительным, если в ходе рассмотрения возражения Комитетом устанавливается отсутствие нарушений, указанных в уведомлении, при этом уведомление считается исполненным.

Если в ходе рассмотрения возражения, нарушения, указанные в уведомлении повторно подтверждаются, такое уведомление считается неисполненным, а нарушение подлежит устранению, при этом заключение признается отрицательным.

Срок исполнения уведомления приостанавливается на период рассмотрения возражения.

Период рассмотрения возражения начинается с момента поступления в Комитет возражения и до момента вручения объекту государственного аудита соответствующего заключения.

Заключение подлежит обязательной регистрации в Журнале регистрации заключений, в котором должны содержаться следующие сведения: порядковый номер, дата регистрации (утверждения) заключения, наименование уполномоченного органа по внутреннему государственному аудиту, наименование объекта государственного аудита, ИИН/БИН объекта государственного аудита, номер и дата уведомления, номер и дата рассматриваемого возражения, ФИО должностного лица рассмотревшего возражение, результаты рассмотрения возражения, способ вручения, дата получения.

Заключение о результатах рассмотрения возражения направляется объекту государственного аудита в течение трех рабочих дней со дня, следующего за днем регистрации заключения.

15. Уведомление, заключение вручается объекту государственного аудита лично под роспись или иным способом, подтверждающим факт отправки и получения.

При этом уведомление, заключение, направленное одним из нижеперечисленных способов, считается врученным объекту государственного аудита в следующих случаях:

1) по почте заказным письмом с уведомлением - с даты отметки объекта государственного аудита в уведомлении, заключении почтовой или иной организации связи;

2) электронным способом - с даты доставки уведомления, заключения адресату в единой системе электронного документооборота или с даты доставки уведомления, заключения объекту государственного аудита посредством веб-портала государственных закупок.