Письмо Национального Банка Республики Казахстан от 26 апреля 2009 года № 24464/1322

В связи с поступающими запросами от пенсионных фондов по вопросам отражения в бухгалтерском учете и финансовой отчетности отрицательной комиссии от инвестиционного дохода, Национальный Банк Республики Казахстан разъясняет следующее. 

Начисление сумм комиссионного вознаграждения от суммы инвестиционного дохода/убытка по результатам управления пенсионными активами осуществляется в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета операций c пенсионными активами, осуществляемых накопительными пенсионными фондами Республики Казахстан, утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 8 января 2009 года № 99 (далее - Инструкция). В случае положительного инвестиционного дохода фонд начисляет за счет расходов причитающееся комиссионное вознаграждение. В случае отрицательного инвестиционного дохода фонд уменьшает ранее начисленное, но неоплаченное комиссионное вознаграждение, а на сумму превышения создает дебиторскую задолженность.