Письмо территориального НК № 982

ТОО является налоговым агентом юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан. До 01.01.2009 года по корпоративному подоходному налогу с нерезидентов, удержанного у источника выплат представлялась форма 101.06. 

Особенность заполнения формы 101.06 заключалась в том, что подоходный налог с начисленных, но невыплаченных доходов нерезидентов в течение предыдущего календарного года, отнесенных налоговым агентом на вычеты в декларации по итогам предыдущего календарного года, подлежащего перечислению в бюджет в соответствии c подпунктом 2) пункта 1 статьи 181 Налогового кодекса отражался в строке 101.06.04 в форме 101.06 за первый квартал года следующего за годом, в котором доходы были отнесены на вычеты. 

С 01.01.2009 года по данному виду налога представляется форма 101.04.