Письмо территориального НК № 1062
Просим Вас дать разъяснения по вопросу заполнения налоговой отчетности формы 101.04 Расчет по КПН, удерживаемому у источника выплаты с дохода нерезидента, так как при изучении инструкции по заполнению возникли некоторые неясности.
Нерезидент оказывает Товариществу услуги по перевозке грузов, которые в соответствии с НК РК, являются международными и облагаются по ставке 5%. В начале года нерезидент представил Товариществу все необходимые документы для освобождения от оплаты налога (аппостиль, подтверждение резидентства - нерезидента, акты выполненных работ).
Услуги по перевозке были осуществлены в 1-м квартале 2009 г., a оплата была произведена во 2-м квартале 2009 г.
1. Доход, полученный за 1-й кв. 2009 г., но выплаченный во 2-м квартале, указывать в расчете только за 2 кв. 2009 г.?
2. В связи с этим возникает вопрос, надо ли сдавать отчетность за 1-й квартал 2009 г. «нулевую»?
