• Мое избранное
Ставки налогов по Конвенциям (Соглашениям) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал.

Отправить по почте

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Ставки налогов по Конвенциям (Соглашениям) об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход и капитал
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
В настоящее время в Республике Казахстан действуют 52 Конвенции об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал, заключенных Республикой Казахстан с иностранными государствами.
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Устранение двойного налогообложения представляет собой процедуру, когда каждое из договаривающихся государств обеспечивает налогоплательщику возможность уплатить налог только один раз - в одном из договаривающихся государств.
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
По отдельным видам платежей, Конвенции предусматривают не полное освобождение от уплаты налогов в одном из договаривающихся государств, а сниженные ставки, по сравнению со ставками, предусмотренными налоговым законодательством РК.  
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Предлагаем Вашему вниманию список Конвенций со сниженными ставками налогов.  
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Великобритания
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

12-1

от 26.06.1996 г.

21.08.1996

1)5% ( 10%)*

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%, если сумма

прибыли постоянного учреждения составляет

более 70

тысяч фунтов стерлингов

В Республике Казахстан:

налоги на доходы и прибыль.

В Соединенном Королевстве:

подоходный налог;

налог с корпораций;

налог на доходы от прироста стоимости имущества.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Италия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

2225

от 21.04.1995г.

26.02.1997

1)5% (10%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налоги на доходы и прибыль.

В Республике Италия:

личный подоходный налог;

корпоративный подоходный налог;

местный подоходный налог.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Канада
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

74-1

от 24.02.1997г.

30.03.1998

1)5% (10%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Канаде:

налоги, взимаемые Правительством Канады по Закону «О подоходном налоге».

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
США
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

14-1

от 26.07.1996г.

30.12.1996

1)5% (10%)


 

2)15%

в остальных случаях


 

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налоги на прибыль и доходы.

В Соединенных Штатах Америки:

федеральные подоходные налоги, взимаемые в соответствии с Кодексом Внутренних Доходов, за исключением налога на накопленную прибыль, налога с личных холдинговых компаний и налогов на социальное страхование.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Нидерланды
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

70-1   от 24.02.1997 г.

27.04.1997

1)0% (50%)

и гарантированные Правительством (центральным банком) инвестиции более 1 миллион долларов США


 

2)5% (10%)


 

3)15%

в остальных случаях

10%

10%

1)0%, если вложены в постоянное учреждение гарантированные Правительством (центральным банком) инвестиции

более 500 тысяч долларов США


 

2)5% если в соответствующем налогооблагаемом году прибыль постоянного учреждения превысит 100 000 американских долларов

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Нидерландах:

подоходный налог;

налог на заработную плату;

налог на прибыль компании, включая долю Правительства в чистой прибыли от добычи природных ресурсов, облагаемой налогом согласно Mijnwet 1810 (Горному закону 1810) в отношении концессий, выпущенных с 1967 г., или согласно Континентальному Плану 1965 г. (Горный закон о Нидерландском Континентальном Шельфе 1965);

налог на дивиденды;

налог на капитал.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Германия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

295-1

от 09.11.1998 г.

21.12.1998

1)5% (25%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц;

налог на сверхприбыль недропользователей.

В Федеративной Республике Германия:

подоходный налог;

корпоративный налог;

налог на имущество и промысловый налог, включая взимаемые к ним надбавки.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Пакистан
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

2726

от 25.12.1995 г.

29.01.1997

1)12,5% (10%)


 

2)15%

в остальных случаях

15%

12,5%

-

В Республике Казахстан:

подоходный налог с юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Исламской Республике Пакистан:

подоходный налог;

сверхналог;

дополнительный налог.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Польша
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

2223

от 21.04.1995 г.

13.05.1995

1)10% (20%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

10%

В Республике Казахстан:

налог на прибыль и доходы предприятий;

налог на доходы физических лиц;

налог на имущество физических лиц.

В Республике Польша:

подоходный налог с юридических лиц;

подоходный налог с физических лиц.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Турция
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

2741

от 03.01.1996 г.

18.11.1996

10%

10%

10%

10%

В Республике Казахстан:

налог на доход юридических лиц;

налог на доход физических лиц.

В Турции :

подоходный налог;

корпоративный налог;

сборы, отчисляемые от подоходного налога и корпоративного налога.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Венгрия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

2224

от 21.04.1995 г.

03.03.1996

1)5% (25%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на прибыль и доходы предприятий;

налог на доходы физических лиц.

В Венгерской Республике:

налог на доходы физических лиц;

корпоративный налог;

налог на земельную собственность;

налог на строения.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Украина
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

72-1

от 24.02.1997 г.

07.04.1997

1)5% (25%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налоги на доходы юридических и физических лиц.

В Украине:

налог на прибыль предприятий;

подоходный налог с граждан.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Индия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

147-1

от 03.07.1997 г.

28.08.1997

10%

10%

10%

10%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Республике Индия:

подоходный налог, включая любое его дополнение;

налог на капитал (налог на богатство).

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Литва
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

185-1

от 31.10.1997 г.

11.12.1997

1)5% (25%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Литве:

налог на прибыль юридических лиц;

налог на доходы физических лиц;

налог на предприятия, использующие государственный капитал;

налог на недвижимое имущество.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Азербайджан
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

73-1

от 24.02.1997 г.

07.05.1997

10%

10%

10%

2%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Азербайджанской Республике:

налог на прибыль и отдельные виды доходов юридических лиц;

подоходный налог с физических лиц;

налог на имущество.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Беларусь
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

184-1

от 31.10.1997 г.

13.12.1997

15%

15%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Республике Беларусь:

налог на доходы и прибыль юридических лиц;

подоходный налог с граждан;

налог на недвижимость.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Россия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

146-1

от 03.07.1997 г .

29.07.1997

10%

10%

10%

10%

В Республике Казахстан:

подоходный налог с юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Российской Федерации:

налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;

подоходный налог с физических лиц;

налог на имущество предприятий;

налог на имущество физических лиц.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Узбекистан
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

71-1

от 24.02.1997 г.

21.04.1997

10%

10%

10%

-

В Республике Казахстан:

налог на прибыль и доходы предприятий;

налог на доходы физических лиц;

налог на имущество физических лиц.

В Республике Узбекистан:

налог на доходы предприятий,

объединений и организаций;

подоходный налог с граждан Узбекистана, иностранных граждан и лиц без гражданства;

налог на имущество предприятий;

налог на имущество физических лиц.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Швеция
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция


 

270-1

от 09.07.1998 г.

02.10.1998

1)5% (10%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на прибыль и доходы предприятий;

налог на доход физических лиц.

В Швеции:

национальный налог на доход, включая налог на моряков и налог на дивиденды, удерживаемый у источника;

налог на доход нерезидентов;

налог на доход нерезидентов артистов и атлетов.

муниципальный налог на доход.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Болгария
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

269-1

от 09.07.1998 г.

24.07.1998

10%

10%

10%

10%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Республике Болгария:

налог на общий доход;

налог на прибыль;

налог на здания.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Кыргызстан
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

153-1

от 11.07.1997 г.

31.03.1998

10%

10%

10%

10%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Кыргызской Республике:

налог на прибыль и доходы юридических лиц;

подоходный налог с физических лиц.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Иран
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

148-1

от 03.07.1997 г.

03.04.1999

1)5% (20%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Исламской Республике Иран:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Корея
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

274-1

от 09.07.1998 г.

09.04.1999

1)5% (10%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

-

В Республике Казахстан:

налог на доход юридических и физических лиц.

В Корее:

подоходный налог;

корпоративный налог;

налог на душу населения;

специальный налог, на развитие сельской местности.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Чехия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

294-I

от 09.11.1998 г.

29.10.1999

10%


 

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог:

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Чешской Республике:

налог на доход физических лиц;

налог на доход юридических лиц;

налог на недвижимое имущество.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Монголия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

288-1 от 09.11.1998 г.

02.12.1999

10%

10%

10%

10%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Монголии:

индивидуальный подоходный налог;

корпоративный подоходный налог.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Бельгия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

296-1

от 09.11.1998 г.

13.04.2000

1)5% (10%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доход юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Королевстве Бельгия:

подоходный налог с физического лица;

корпоративный налог;

налог на доход юридических лиц;

налог на доход нерезидентов;

дополнительные отчисления на случай кризисных ситуаций.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Туркменистан
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

268-1

от 09.07.1998 г.

10.03.2000

10%

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Туркменистане:

налог на прибыль (доход);

подоходный налог с физических лиц;

налог за пользование недрами;

налог на имущество предприятий;

плата за землю.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Румыния
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

401-1

от 24.06.1999 г.

21.04.2000

10%

10%

10%

15%

В Республике Казахстан:

налог на доход юридических и физических лиц;

налог на имущество.

В Румынии:

налог на доход, получаемый физическими лицами;

налог на прибыль;

налог на заработную плату и другие подобные вознаграждения;

налог на доход от сельскохозяйственной деятельности;

налог на дивиденды;

налог на здания и налог на землю, занятую зданиями и строениями.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Франция
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

289-1

от 09.11.1998 г.


 

01.08.2000

1)5% (10%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

Во Франции:

налог на доходы;

корпоративный налог;

налог на жалованья;

солидарный налог на имущество.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Грузия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

273-1

от 09.07.1998 г.

05.07.2000

15%

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Грузии:

налог на прибыль (доход) предприятий;

подоходный налог с физических лиц;

налог на имущество предприятий;

налог на имущество с физических лиц.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Эстония
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

30-II

от 30.12.1999 г.

19.07.2000

1)5% (25%)


 

2)15%

в остальных случаях

15%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Эстонии:

подоходный налог;

местный подоходный налог.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Таджикистан
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

88-II

от 21.10.2000 г.

07.11.2000

1)10% (30%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

10%

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Республике Таджикистан:

налог на доходы (прибыль) юридических лиц;

подоходный налог с граждан;

налоги на имущество юридических и физических лиц.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Швейцария
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

64-II

от 05.07.2000 г.

24.11.2000

1)5% (10%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

Однако, если в соответствующем финансовом году прибыль постоянного учреждения не превышает 100 000 долларов США, этот дополнительный налог не взимается.


 

В Республике Казахстан:

налог на доход юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Швейцарии:

федеральные, кантональные и коммунальные налоги на доход (общий доход, трудовой доход, доход от капитала, на прибыль от промышленной и коммерческой деятельности, на доходы от прироста стоимости имущества и другие виды дохода);

федеральные, кантональные и коммунальные налоги на капитал (совокупное имущество, движимое и недвижимое имущество, предпринимательское имущество, оплаченная часть акционерного капитала и резервов и другие виды капитала).

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Молдова
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

281-II

от 15.01.2002 г.

25.02.2002

1)10% (25%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

подоходный налог с юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Республике Молдова:

подоходный налог;

налог на имущество.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Латвия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

353-II

от 14.11.2002 г.

02.12.2002

1)5% (25%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доход юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Латвии:

налог на доход предприятия;

персональный подоходный налог;

налог на имущество.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Китай
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

421-II

от 02.06.2003 г.

09.08.2003

10%

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

налог на доход юридических лиц;

налог на доход физических лиц.

В Китае:

подоходный налог с физических лиц;

подоходный налог с предприятий с иностранными инвестициями и с иностранных предприятий.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Норвегия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

104-III

от 15.12.2005 г.

24.01.2006

1)5 % (10%)


 

2)15 %

в остальных случаях


 

10 %


 

10 %


 

5 %

В Республике Казахстан:

налог на доходы юридических и физических лиц;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Норвегии:

национальный налог на доход;

окружной муниципальный налог на доход;

муниципальный налог на доход;

взносы в национальный Фонд Налогового Уравнивания;

национальный налог на капитал;

муниципальный налог на капитал;

национальный налог, относящийся к доходу и капиталу, полученному от разведки и разработки подводных нефтяных ресурсов, деятельности и работ, связанных с ними, включая транспортировку нефтяных продуктов нефтепроводом;

национальные сборы на вознаграждения артистов-нерезидентов.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Австрия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

110-III

от 30.12.2005 г.

01.03.2006

1)5% (10%)


 

2)15 %

в остальных случаях

10 %

10 %

5%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог;

налог на имущество.

В Австрии:

подоходный налог;

корпоративный налог;

земельный налог;

налог на сельскохозяйственные и лесные предприятия;

налог на стоимость свободного (незанятого, незастроенного) участка земли.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Сингапур
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

256-III

от 29.05.2007 г.

14.08.2007

1)5% (25%)


 

2)10%

в остальных случаях

10 %

10 %

5 %

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог.

В Сингапуре:

подоходный налог.


 

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Словакия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

14-IV

от 30.12.2007 г.

28.07.2008

1)10% (30%)


 

2)5 %

10 %

10 %

5 %

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог;

налог на имущество.

В Словацкой Республике:

налог на доход физических лиц;

налог на доход юридических лиц;

налог на недвижимое имущество.


 

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Япония
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

208-IV

от 30.11.2009 г.

30.12.2009

1)5% (10%)


 

2)15%

10%

10 %

-

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог.

В Японии:

подоходный налог;

корпоративный налог;

местные налоги с населения.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Малайзия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

231-III

от 22.02.2007 г.

27.05.2010

1)10%

10%

10%

10%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог.

В Малайзии:

подоходный налог;

нефтяной подоходный налог.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Финляндия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

284-IV от 31.05.2010 г.

05.08.2010

1)5% (10%)


 

2)15%

в остальных случаях

10 %

10 %

5 %

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог.

В Финляндии:

государственные подоходные налоги;

корпоративный подоходный налог;

коммунальный налог;

церковный налог;

налог, удерживаемый у источника с процентов;

налог, удерживаемый у источника с дохода нерезидентов.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Армения
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

361-IV

от 15.12.2010 г.

19.01.2011

10%

10 %

10 %

5%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог;

налог на имущество.

В Республике Армения:

налог на прибыль;

подоходный налог;

налог на имущество.


 

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Испания
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

386-IV

от 14.01.2011 г.

18.08.2011

1)5% (10%)


 

2)15 %

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Королевстве Испания:

индивидуальный подоходный налог;

корпоративный налог;

подоходный налог с нерезидентов;

налог на капитал;

местные налоги на доход и на капитал.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Объединенные Арабские Эмираты
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

134-V

от 04.10.2013 г.

27.11.2013


 

1)5% (10%)


 

Имеются особые условия


 

10%


 

10%


 

5%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог.

В Объединенных Арабских Эмиратах:

подоходный налог;

корпоративный налог.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Люксембург
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

138-V

от 11.11.2013 г.

11.12.2013

1)5% (15%)


 

2)15 %

в остальных случаях

10%

10 %

10 %

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Великом Герцогстве Люксембург:

подоходный налог с физических лиц;

корпоративный налог;

налог на капитал;

коммунальный торговый налог.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Катар
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

283-V

от 30.01.2015 г.


 

1)5% (10%)


 

2)10%

в остальных случаях

10%

10%

10%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог.

В Государстве Катар:

подоходные налоги.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Македония
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

292-V

от 12.03.2015 г.

27.04.2015

1)5% (25%)


 

2)15 %

в остальных случаях


 

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог.

В Македонии:

подоходный налог с физических лиц;

налог на прибыль.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Вьетнам
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

303-V

от 15.04.2015 г.

18.06.2015

1)5% (70%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог.

Во Вьетнаме:

подоходный налог с физических лиц;

налог на доходы от предпринимательской деятельности.


 

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Саудовская Аравия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

6-VI

от 01.07.2016 г .


 

01.09.2016

5%

от общей суммы дивидендов

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог.

В Королевстве Саудовской Аравии:

закат (Zakat);

подоходный налог, включающий инвестиционный налог природного газа.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Республика Словения
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

37- VI

от 30.12.2016 г.

30.12.2016

1)5% (25%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

5%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Словении:

налог на доходы юридических лиц;

налог на доходы физических лиц;

налог на имущество.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Республика Сербия
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца

Номер и дата документа по ратификации Конвенции

Дата вступления в силу Конвенции

Дивиденды

Роялти

Про-центы

Налог

с чистой прибыли

Перечень налогов,

на которые распространяется Конвенция

17-VI

от 14.10.2016г.

24.11.2016

1)10% (25%)


 

2)15%

в остальных случаях

10%

10%

10%

В Республике Казахстан:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог;

налог на имущество юридических и физических лиц.

В Сербии:

корпоративный подоходный налог;

индивидуальный подоходный налог;

налог на капитал.

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
*Пример:
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
По условиям Налоговой Конвенции с Великобританией ставка налога на дивиденды составит:
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
1) 5% (10%)
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
2) 15% во всех остальных случаях.
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
Данная формулировка означает следующее, Налог на дивиденды не должен превышать:
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
1) 5 % от общей суммы дивидендов, если фактическим владельцем является компания, которая контролирует прямо или косвенно 10 и более %  акций с правом голоса в капитале компании, выплачивающей дивиденды;
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
2) 15 % общей суммы дивидендов во всех других случаях.
Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Редакции абзаца
По остальным Конвенциям подобное обозначение означает аналогичные условия применения ставок.