Отправить по почте
Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций) Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 27 июля 2017 года № 15384
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 20.03.2022 г.
В соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан «О государственной статистике», ПРИКАЗЫВАЮ:
Преамбула изложена в новой редакции Приказа Министра финансов РК от 02.03.2022 г. № 241 (см. редакцию от 01.07.2019 г.) (изменение вводится в действие с 20.03.2022 г.)
1. Утвердить прилагаемые:
1) перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций), согласно приложению 1 к настоящему приказу;
2) формы годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций):
форму «Бухгалтерский баланс» согласно приложению 2 к настоящему приказу;
форму «Отчет о прибылях и убытках» согласно приложению 3 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (прямой метод)» согласно приложению 4 к настоящему приказу;
форму «Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)» согласно приложению 5 к настоящему приказу;
форму «Отчет об изменениях в капитале» согласно приложению 6 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 143 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов в Министерстве юстиции Республики Казахстан за № 10641, опубликован в информационно-правовой системе «Әділет» 18 мая 2015 года).
3. Департаменту методологии бухгалтерского учета и аудита Министерства финансов Республики Казахстан (Бектурова А.Т.) в установленном законодательством порядке обеспечить:
1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания;
4) размещение настоящего приказа на интернет - ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.
4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2018 года.
Министр финансов Республики Казахстан Б. Султанов
«СОГЛАСОВАН» Председатель Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан ______________ Н. Айдапкелов 26 июня 2017 год
Приложение 1 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404
Перечень годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)
|
№ |
Наименование годовой финансовой отчетности |
|
1 |
Бухгалтерский баланс |
|
2 |
Отчет о прибылях и убытках |
|
3 |
Отчет о движении денежных средств (прямой метод или косвенный метод) |
|
4 |
Отчет об изменениях в капитале |
|
5 |
Пояснительная записка (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности) |
Приложение 2 к приказу Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404
Приложение 2 изложено в новой редакции Приказа Первого заместителя Премьер-Министра РК – Министра финансов РК от 01.07.2019 г. № 665 (см. редакцию от 28.06.2017 г.)(изменение вводится в действие с 01.01.2020 г.) Приложение 2 изложено в новой редакции Приказа Министра финансов РК от 02.03.2022 г. № 241 (см. редакцию от 01.07.2019 г.) (изменение вводится в действие с 20.03.2022 г.)
Форма
Бухгалтерский баланс отчетный период 20 ___год
Представляется: в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения
Форма административных данных размещена на интернет-ресурсе: www.minfin.gov.kz
Индекс формы административных данных: № 1 - Б (баланс)
Периодичность: годовая
Круг лиц, представляющих информацию: организации публичного интереса по результатам финансового года
Срок представления формы административных данных: ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным
Примечание: пояснение по заполнению отчета приведено в приложении к форме, предназначенной для сбора административных данных «Бухгалтерский баланс»
Наименование организации ____________________________________________
по состоянию на «__» ______________ года
в тысячах тенге
|
Активы |
Код строки |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
|
I. Краткосрочные активы: |
|
|
|
|
Денежные средства и их эквиваленты |
010 |
|
|
|
Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости |
011 |
|
|
|
Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
012 |
|
|
|
Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки |
013 |
|
|
|
Краткосрочные производные финансовые инструменты |
014 |
|
|
|
Прочие краткосрочные финансовые активы |
015 |
|
|
|
Краткосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность |
016 |
|
|
|
Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде |
017 |
|
|
|
Краткосрочные активы по договорам с покупателями |
018 |
|
|
|
Текущий подоходный налог |
019 |
|
|
|
Запасы |
020 |
|
|
|
Биологические активы |
021 |
|
|
|
Прочие краткосрочные активы |
022 |
|
|
|
Итого краткосрочных активов (сумма строке 010 по 022) |
100 |
|
|
|
Активы (или выбывающие группы), предназначенные для продажи |
101 |
|
|
|
II. Долгосрочные активы |
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости |
110 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
111 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли или убытки |
112 |
|
|
|
Долгосрочные производные финансовые инструменты |
113 |
|
|
|
Инвестиции, учитываемые по первоначальной стоимости |
114 |
|
|
|
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
115 |
|
|
|
Прочие долгосрочные финансовые активы |
116 |
|
|
|
Долгосрочная торговая и прочая дебиторская задолженность |
117 |
|
|
|
Долгосрочная дебиторская задолженность по аренде |
118 |
|
|
|
Долгосрочные активы по договорам с покупателями |
119 |
|
|
|
Инвестиционное имущество |
120 |
|
|
|
Основные средства |
121 |
|
|
|
Актив в форме права пользования |
122 |
|
|
|
Биологические активы |
123 |
|
|
|
Разведочные и оценочные активы |
124 |
|
|
|
Нематериальные активы |
125 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
126 |
|
|
|
Прочие долгосрочные активы |
127 |
|
|
|
Итого долгосрочных активов (сумма строк с 110 по 127) |
200 |
|
|
|
Баланс (строка 100 + строка 101 + строка 200) |
|
|
|
|
Обязательство и капитал |
Код строки |
На конец отчетного периода |
На начало отчетного периода |
|
III. Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости |
210 |
|
|
|
Краткосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
211 |
|
|
|
Краткосрочные производные финансовые инструменты |
212 |
|
|
|
Прочие краткосрочные финансовые обязательства |
213 |
|
|
|
Краткосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность |
214 |
|
|
|
Краткосрочные оценочные обязательства |
215 |
|
|
|
Текущие налоговые обязательства по подоходному налогу |
216 |
|
|
|
Вознаграждения работникам |
217 |
|
|
|
Краткосрочная задолженность по аренде |
218 |
|
|
|
Краткосрочные обязательства по договорам покупателями |
219 |
|
|
|
Государственные субсидии |
220 |
|
|
|
Дивиденды к оплате |
221 |
|
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
222 |
|
|
|
Итого краткосрочных обязательств (сумма строк с 210 по 222) |
300 |
|
|
|
Обязательства выбывающих групп, предназначенных для продажи |
301 |
|
|
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости |
310 |
|
|
|
Долгосрочные финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток |
311 |
|
|
|
Долгосрочные производные финансовые инструменты |
312 |
|
|
|
Прочие долгосрочные финансовые обязательства |
313 |
|
|
|
Долгосрочная торговая и прочая кредиторская задолженность |
314 |
|
|
|
Долгосрочные оценочные обязательства |
315 |
|
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
316 |
|
|
|
Вознаграждения работникам |
317 |
|
|
|
Долгосрочная задолженность по аренде |
318 |
|
|
|
Долгосрочные обязательства по договорам с покупателями |
319 |
|
|
|
Государственные субсидии |
320 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
321 |
|
|
|
Итого долгосрочных обязательств (сумма строк с 310 по 321) |
400 |
|
|
|
V. Капитал |
|
|
|
|
Уставный (акционерный) капитал |
410 |
|
|
|
Эмиссионный доход |
411 |
|
|
|
Выкупленные собственные долевые инструменты |
412 |
|
|
|
Компоненты прочего совокупного дохода |
413 |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
414 |
|
|
|
Прочий капитал |
415 |
|
|
|
Итого капитал, относимый на собственников (сумма строк с 410 по 415) |
420 |
|
|
|
Доля неконтролирующих собственников |
421 |
|
|
|
Всего капитал (строка 420 + строка 421) |
500 |
|
|
|
Баланс (строка 300 +строка 301+строка 400 + строка 500) |
|
|
|
Руководитель _____________________________________________ ___________ (фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись) Главный бухгалтер _________________________________________ __________
(фамилия, имя, отчество (при его наличии)) (подпись)
Место печати (при наличии)
Пояснение по заполнению формы «Бухгалтерский баланс»
1) Форма «Бухгалтерский баланс» разработана в соответствии с подпунктом 18-1) пункта 5 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
2) Форма «Бухгалтерский баланс» представляется организациями публичного интереса по результатам финансового года в депозитарий финансовой отчетности в электронном формате посредством программного обеспечения. Подписывается «Бухгалтерский баланс» электронной цифровой подписью организации, выданной национальным удостоверяющим центром. Электронный формат отчета, который представляется в депозитарий финансовой отчетности формируется после утверждения его учредителями и представляется не позднее 31 августа года следующего за отчетным. Основной задачей ведения данной формы является осуществление мониторинга за соблюдением законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности;
3) Форма заполняется следующим образом:
в графе «Активы»:
I. Краткосрочные активы:
в строке «Денежные средства и их эквиваленты» 010 указывается сумма сальдо по счетам подраздела 1000 – «Денежные средства» Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185 (далее – ТПС), зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан 29 июня 2007 года под № 4771;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости» 011 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход» 012 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
в строке «Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости через прибыли и убытки» 013 указывается сумма сальдо по соответствующим счетам подраздела 1100 – «Краткосрочные финансовые активы» ТПС;
