Вебинар "Новые ЭСФ с 1 октября 2017 года"

***

 На портале Комитета Государственных Доходов опубликована документация по новому формату API и XML-формату электронного счета-фактуры, с учетом изменений в форме ЭСФ и правил его заполнения, вводимых в действие с 1 октября 2017 года .

 Это техническая информация необходима разработчикам и программистам.

 Произошли существенные изменения в структуре документа ЭСФ, важно подготовиться к изменению формы и обновлению ИС ЭСФ заранее, и от программистов зависит будете ли выписывать ЭСФ после 1 октября или возникнет задержка с выпиской и соответственно риски.

Что нового с точки зрения программирования:

В новой версии будет контролироваться «время жизни» сессии пользователя. С большой долей вероятности система не позволит открыть средствами API несколько параллельных сессий от одного пользователя.

   Пользователь ИС ЭСФ идентифицируется по ИИН, указанному в ключе аутентификации. Следовательно, если несколько пользователей используют один и тот же ключевой файл (например ключ директора или главного бухгалтера) при работе с ИС ЭСФ, то система будет считать их одним и тем же пользователем и блокировать открытие ими параллельных сессий.

  После 1 октября могут возникнуть сложности с подключением в системе ИС ЭСФ, если в системе другим бухгалтером предприятия уже открыт сеанс пользователя, использующего этот же ключ аутентификации.

Новый бланк ЭСФ означает ввод новой версии XML-формата счета-фактуры (esf.V2).

  С 1 октября отправить электронный счет-фактуру в прежней версии XML (esf.V1) будет невозможно.

 Существует вероятность, что при вводе новой версии в эксплуатацию будут возникать нештатные ситуации (ошибки, не учтенные особенности и пр.).

! Для обеспечения своей компании необходимого времени для перехода на новую версию (обновления учетной системы и пр.) и не нарушить при этом установленные сроки выписки ЭСФ желательно спланировать свою деятельность таким образом, чтобы в период с 1 по 10 октября не возникало обязательства по отправке ЭСФ.

  Рекомендуем выполнить отправку счетов-фактур по реализациям за сентябрь непосредственно в сентябре до 30 числа, и в этом случае в первых числах октября у вас не возникнет обязательства по экстренной отправке ЭСФ.

 Счета-фактуры по реализации, проведенной в октябре, можно будет отправить в середине октября, так как в большинстве случаев срок выписки электронного счета-фактуры составляет 15 календарных дней с даты совершения оборота по реализации.

 Планы по выпуску обновлений для типовых решений на платформе 1С:Предприятие 8 необходимо уточнять на Портале обновлений 1С, либо у компаний, осуществляющих ваше обслуживание по 1С.

 По данным представителей 1С, в настоящее время дата выпуска обновления установлена для 1С:Бухгалтерии 8 для Казахстана, редакция 3.0, в версии 8.2 планируют выпустить обновление 28.09.2017.

 - Регистрация электронного счета-фактуры, выписанного ранее в бумажном виде (например, в случаях предусмотренных пунктом 2-1 статьи 263 НК РК), в ИС ЭСФ. С возможностью указания даты выписки счета-фактуры на бумажном носителе, отличной от даты отправки ЭСФ в систему.

 - Возможность выписки ЭСФ поверенным (оператором) от имени доверителя или участников совместной деятельности, а так же в рамках соглашения о разделе продукции (СРП). Указание доли участия для каждого участника совместной деятельности.

 - Детализация категорий поставщика и покупателя: выделении отдельных категорий для розничной реализации, международных перевозок и пр.

 - Ввод общих классификаторов для указания условий поставки и способа отправления, страны назначения, товаров/услуг.

 - Возможность указать, что реализация проведена «Без договора».

 - «Дополнительные сведения» во всех разделах ЭСФ.

 - Классификация источников происхождения товаров по их категориям, в том числе возможность отметки товаров, источник происхождения которых не известен (отсутствуют сведения о номерах ГТД, заявления о ввозе и пр.)

 - Необходимость указания номера строки декларации не только для товаров, импортированных из третьих стран, но и для товаров, ввезенных из ЕАЭС (номер строки товара в Заявлении о ввозе).

 - В Правилах документооборота ЭСФ содержатся основные положения, руководствуясь которыми необходимо выполнять заполнение и выписку электронного счета-фактуры.

 - Правилами утверждается сама форма ЭСФ, применяемая всеми налогоплательщиками на территории РК.

 - ЭСФ состоит из 14 разделов, заполняя которые налогоплательщик отражает все необходимые сведения о реализуемом товаре, работе, услуге, о сторонах сделки и другие.

 - Некоторые разделы являются обязательными для заполнения , например, раздел для отражения реквизитов поставщика, реквизитов получателя, раздел с указанием общих сведений.

 - Часть разделов не является обязательными  для заполнения в общих случаях, например, раздел Реквизиты ГУ заполняется исключительно в случае, если реализация товаров, работ, услуг осуществляется в адрес государственного учреждения.

 Если реализация произведена в адрес физического или юридического лица – не ГУ, то раздел не заполняется.

 - В разделе отражаются данные, необходимые для идентификации документа, данные о дате выписки и виде электронного счета-фактуры.

 - Строки с указанием регистрационного номера и даты выписки ЭСФ заполняются автоматически информационной системой электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) и не могут быть отредактированы вручную.

 - остальные строки заполняются самостоятельно ответственным лицом, которое производит выписку ЭСФ.

 - Если выписывается дополнительный или исправленный документ, в разделе отражаются сведения о виде ЭСФ, а также данные об исходном документе, к которому выписывается текущий.

НОВОЕ: Регистрация электронного счета-фактуры в ИС ЭСФ, выписанного ранее в бумажном виде с возможностью указания даты выписки счета-фактуры на бумажном носителе, отличной от даты отправки ЭСФ в систему.

Строка Дата выписки на бумажном носителе заполняется в следующих случаях:

 - Если выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ у счету-фактуре, выписанному на бумажном носителе, который не содержится в системе ИС ЭСФ и обязательство по оформлению которого в электронном виде не возникало на момент выписки.

 - Если производится отзыв счета-фактуры, который выписан на бумажном носителе и не содержится в ИС ЭСФ, обязательство по выписке которого в электронном виде также не возникало на момент его оформления.

 - Если на момент выписки отсутствуют сети телекоммуникаций общего пользования и фактически выписка ЭСФ невозможна.

 - Если в период выписки в ИС ЭСФ возникли технические проблемы, подтвержденные уполномоченным органом, то выписка счета-фактуры производится на бумажном носителе.

 После устранения технических ошибок, производится выписка ЭСФ с указанием даты выписки бумажного счета-фактуры.

 В разделе указываются сведения о поставщике товаров, работ и услуг, которые позволяют идентифицировать его среди других налогоплательщиков (наименование, БИН/ИИН, адрес местонахождения, сведения о свидетельстве плательщика по НДС и другие).

НОВОЕ:

БИН реорганизованного юридического лица

Сведения о категории поставщика, которые оказывают влияние на заполнение ЭСФ. Какие категории поставщика можно указать:

 Комитент, комиссионер, экспедитор, лизингодатель, участник договора о СД с указанием доли участия каждого , участник СРП, экспортер, международный перевозчик, доверитель .

 Если отмечена ячейка с указанием того, что поставщик является участником договора о СД, то для корректного заполнения формы дополнительно указывается количество участников .

 В соответствии с указанным числом, в форме увеличивается количество разделов В Реквизиты поставщика и Н Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности, сведения в которых заполняются отдельно по каждому участнику.

 При указании сведений о том, что поставщик является участником 1) соглашения о разделе продукции, 2) экспортером или 3) международным перевозчиком, разрешена выписка ЭСФ в иностранной валюте , если это не противоречит положениям Налогового Кодекса.

НОВОЕ: в разделе содержится специализированная строка Дополнительные сведения, в которой можно указать дополнительную информацию, необходимую сторонам сделки.

Строки для указания дополнительных сведений содержатся и в других разделах, состав отражаемых в них данных определяется поставщиком самостоятельно .

НОВОЕ: Банковские реквизиты поставщика вынесены в отдельный раздел, в котором указывается номер банковского счета, наименование банка в котором он открыт, БИК банка и другие данные.

 Раздел подлежит обязательному заполнению в случае, если получателем товаров, работ или услуг по данной операции является государственное учреждение  (в разделе С отмечена категория получателя – Е государственное учреждение).

 При реализации иным категориям получателей, раздел заполняется на усмотрение поставщика .

 (на текущий момент раздел не доработан в 1С в печатной форме, автоматически в 1С пока не заполняется)

Раздел С «Реквизиты получателя»

 - ИИН/БИН получателя, его наименование, адрес местонахождения и другие данные.

НОВОЕ: сведения о коде страны получателя в соответствии с классификатором стран мира, утвержденным Решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 (код Альфа-2, который берем в 1С по ссылке, которая там есть).

 Данная строка является обязательной для заполнения, за исключением случаев, когда товар реализуется на территории РК, либо при его передаче в пределах одного юридического лица.

 - категория, к которой относится получатель. В частности:

 Комитент, комиссионер, лизингополучатель, участник договора о СД, государственное учреждение, участник СРП.

НОВОЕ: нерезидент , розничная реализация (отмечается при продаже товаров физическим лицам с предоставлением чека ККМ), доверитель, физическое лицо  (на текущий момент в 1С по физическому лицу не отражаются данные для чего выделена эта категория).

 В случае, если получатель не относится ни к одной из данных категорий, строка категории не заполняется .

НОВОЕ: Если отмечено, что получатель является нерезидентом (установлен признак в графе F), строка с указанием ИИН/БИН не заполняется.

 Если получатель является ГУ, то в форме также заполняется раздел С1 Реквизиты Государственного учреждения.

НОВОЕ: Для покупателя – участника договора о совместной деятельности, в разделе становится доступной для заполнения строка с указанием сведений о количестве участников .

 В соответствии с указанным количеством, в форме добавляются разделы С Реквизиты получателя и Н Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности для заполнения сведений по реализации по каждому участнику.

 Также в разделе С по каждому участнику договора о совместной деятельности заполняется строка Доля участия, в которой отражается доля участия в совместной деятельности каждого получателя.

Раздел С1 «Реквизиты получателя» 

НОВОЕ: Выделен отдельно раздел, если получатель ГУ

 Данный раздел заполняется только в случае, если получателем товаров, работ или услуг по данной операции является государственное учреждение (в разделе С в строке 20 отмечена ячейка Е – государственное учреждение).

 В разделе отражаются сведения о назначении платежа, БИК коде центрального уполномоченного органа по исполнению бюджета и иные сведения.

Раздел D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя»

 Раздел предназначен для указания данных о грузоотправителе и грузополучателе товаров.

 В разделе отдельно указываются необходимые данные грузоотправителя: ИИН/БИН, наименование, адрес, с которого произведена отправка товаров.

 А также отдельно указываются данные о получателе товаров: наименование, ИИН/БИН, адрес по которому доставлен реализуемый товар.

НОВОЕ: Если товар реализуется за пределы РК, то дополнительно заполняется строка Код страны . В строке указывается буквенный код страны, в которую реализован товар.

 Строка заполняется в соответствии с классификатором стран мира, который утвержден Решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 (код Альфа-2, который берем в 1С по ссылке, которая там есть ).

Раздел Е «Договор (контракт)» 

 В данном разделе указываются сведения о наличии, либо отсутствии  заключенного договора на поставку товаров, работ, услуг, условиях оплаты, сведения о поставке по договоренности и другие.

НОВОЕ: Способ отправления товара указывается в виде цифрового обозначения в соответствии с классификатором видов транспорта и транспортировки товаров.

 Данный классификатор утвержден Решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.

 В случае вывоза товаров с территории РК, в разделе заполняются сведения о пункте назначения товаров – административно-территориальной единице, на территорию которой осуществляется поставка товаров.

НОВОЕ: Сведения об условиях поставки заполняются в соответствии с классификатором условий поставки, утвержденным Решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.

 Условия поставки обозначаются 3-мя заглавными буквами латинского алфавита. 

 В случае международных операций, условия поставки заполняются в соответствии с обычаями делового оборота (Инкотермс) (в 1С заполняются данные по условиям поставки в разделе договор с поставщиком )

Раздел  F  «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ и услуг» 

 В разделе указываются сведения о документе, подтверждающем поставку товаров, работ и услуг: его номер и дата.

Раздел  G  «Данные по товарам, работам, услугам» 

 В разделе отражаются все сведения о реализуемых товарах, работах, услугах:

 Наименование, единица измерения, реализуемое количество, цена, сведения о ставке и сумме акцизов, сведения по НДС и другие.

 При оформлении ЭСФ в иностранной валюте, в разделе указывается код валюты и ее курс. Код валюты заполняется в соответствии с классификатором валют, утвержденным Решением Комиссии таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378.

 По умолчанию строка заполняется кодом валюты – тенге и неактивна для редактирования.

 Изменить валюту документа можно в случае, если у поставщика установлена отметка в категориях Участник СРП или сделки, заключенной в рамках СРП, Экспортер или Международный перевозчик .

 В разделе в обязательном порядке указываются сведения о происхождении реализуемого товара.

Раздел  G  «Данные по товарам, работам, услугам» 

НОВОЕ: Графа для указания признака происхождения товаров, работ, услуг, заполняется цифровым значением по следующим правилам:

 1 – при реализации товаров, включенных в Перечень изъятия, которые ранее были ввезены на территорию РК из стран – членов ЕАЭС или из третьих стран;

 2 – при реализации товаров, не включенных в Перечень изъятия, ввезенных на территорию РК из стран – членов ЕАЭС или из третьих стран;

 3 – при реализации товаров, содержащихся в Перечне изъятия, которые были произведены на территории РК;

 4 – при реализации товаров, не включенных в Перечень изъятия, произведенных на территории РК;

 5 – при реализации иных товаров, не предусмотренных значениями 1-4;

 6 – при выполнении работ, оказании услуг.

ОБЯЗАТЕЛЬНА ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ! (в 1С внесли изменения в справочники происхождения товара, сделали по этой кодировке. Очень внимательно его необходимо заполнять!) 

 Сведения о наименовании реализуемых товаров, работ, услуг, отражаются в специальных графах.

 В случае, если оформляется реализация товаров, произведенных на территории РК, реализация работ или услуг, наименование заполняется в графе Наименование товаров, работ, услуг.

 В графе указывается наименование, используемое в учетных системах поставщика .

 Если оформляется реализация товаров, ввезенных на территорию РК из государств – членов ЕАЭС или из третьих стран, наименование заполняется также  в графе «Наименование товаров в соответствии с Декларацией на товары или Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».

 Данные в графе заполняются исходя из наименования, отраженного в Декларации  на товары (графа 31), либо в Заявлении  о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (графа 2).

 Для товаров, ввезенных на территорию РК, обязательно заполнение сведений по кодам ТН ВЭД ЕАЭС.

 Коды ТН ВЭД ЕАЭС заполняются в соответствии с указанными кодами в Декларации на товары (графа 33) или Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (графа 3).

 Также графа заполняется при реализации товара, произведенного на территории РК.

 Графа № декларации на товары, заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СТ-1 или СТ-KZ заполняется сведениями в зависимости от указанного признака происхождения товара.

 Если указан признак «1» или «2» - графа заполняется:

   - Либо 20-значным регистрационным номером Декларации на товары;

   - Либо 18-значным регистрационным номером Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

 Если указан признак «3»:

   - В случае экспорта товара – указывается 13-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-1);

   - В случае экспорта товара, произведенного на территории свободной экономической зоны или свободных складов – указывается 11-значный регистрационный номер сертификата происхождения товара (СТ-KZ).

Другие разделы ЭСФ

 Раздел Н «Данные по товарам, работам, услугам участников совместной деятельности» 

 Данный раздел становится доступным для заполнения, если в категориях поставщика установлена отметка о том, что он является участником договора о совместной деятельности.

 Раздел заполняется по каждому участнику договора с учетом его доли участия. Отражаемые в разделе данные соответствуют данным раздела G Данные по товарам, работам, услугам.

 Раздел  I  «Реквизиты поверенного (оператора) поставщика» 

 Данный раздел заполняется в случае, если выписка ЭСФ производится юридическим лицом, которое является поверенным поставщика (оператором) по договору поручения.

 В разделе указываются основные реквизиты поверенного лица: его БИН, наименование, адрес местонахождения, сведения о документе, которым назначается поверенное лицо и т.д.

 Раздел  J  «Реквизиты поверенного (оператора) покупателя» 

 Данный раздел содержит сведения о поверенном лице покупателя и заполняется аналогично разделу I.

 Раздел К «Дополнительные сведения» 

 В форме выделен специализированный раздел, предназначенный для отражения дополнительных сведений по операции, которые необходимы сторонам сделки. В разделе могут быть указаны произвольные данные.

 Раздел  L  «Сведения по ЭЦП» 

 В разделе отражаются сведения лица, которым произведена выписка и заверение электронного счета-фактуры: сведения об электронно-цифровой подписи и ФИО лица, которым произведена выписка документа.