Документ на русском языке

№

п/п

Стр уктурный

элемент

Действующая редакция

Предлагаемая редакция

Предлагаемая редакция

НПП

Обоснования

НПП

1

2

3

4

5

Закон Республики Казахстан «Об обязательном социальном страховании» от 25 апреля 2003 года

Статья 1

…

подпункт 3-1)

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе.

В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

…

отсутствует

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе.

В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

…

3-1) налоговый агент (применительно к настоящему Закону) – лица, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан, осуществляющие исчисление и перечисление социальных отчислений за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера

Статья 1. Основные понятия, используемые в настоящем Законе.

В настоящем Законе используются следующие основные понятия:

…

исключить

Страховой рынок категорично против расширения перечня плательщиков социальных отчислений, а именно включения в перечень физических лиц по договорам гражданско-правового характера(далее – ГПХ),

в том числе, предлагаемая редакция аналогична удержанию взносов обязательного социального медицинского страхования с физических лиц по договорам ГПХ.

Так, в соответствии со статьей 29 Закона «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее – ОСМС) доходами работника и физического лица по договорам ГПХ являются все начисленные доходы по данным договорам, за исключением доходов, которые не рассматриваются в качестве дохода физического лица согласно пункту 3 статьи 155 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - НК РК).

Исходя из изложенного, а также принимая во внимание пункт 3 статьи 155 и статью 160 НК РК к доходам работников и физических лиц по ГПХ , с которых исчисляются и перечисляются в Фонд отчисления и взносы, следует отнести такие доходы как: доход работника (заработная плата и иные вознаграждения), доход физического лица от налогового агента, доход по договорам накопительного страхования.

Следовательно, при текущем положении норм Закона ОСМС, в некоторых случаях с одного и того же дохода физического лица исчисляются и перечисляются в Фонд как отчисления, так и взносы по ОСМС (например: изначально отчисления по ОСМС исчисляются и перечисляются работодателем в Фонд ОСМС с доходов работника в виде заработной платы и иных видов вознаграждений, а в последующем, взносы по ОСМС исчисляются и перечисляются со страховых выплат (в страховой организации), полученных данным физическим лицом по договорам накопительного страхования, которые в свою очередь приобретались физическим лицом с доходов, которые ранее уже являлись объектом для исчисления отчислений по ОСМС).

Вместе с тем, в соответствии с подпунктом 2) пункта 4 статьи 29 Закона (или) взносы в фонд не удерживаются с доходов, в том числе установленных пунктом 1 статьи 156 НК РК за исключением доходов, установленных в подпунктах 8-2), 10), 12), 13), 13-2) пункта 1 статьи 156 НК РК.

Из изложенного следует, что с вознаграждений, выплачиваемых физическим лицам по их вкладам в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций на основании лицензии не исчисляются и не перечисляются взносы по ОСМС в Фонд.

Следует отметить, что накопительное страхование представляет из себя финансовые продукты, предоставляющие возможность накопить и сохранить денежные средства к определенной дате/событию в сочетании со страховой защитой жизни и здоровья.

Схожесть продуктов накопительного страхования с вкладами физических лиц в банках второго уровня выражается в том, что и те и другие продукты приобретаются за доходы физических лиц (заработная плата и иные вознаграждения) и гарантируют возврат капитала физическим лицам, а также дают возможность получить доход по инвестициям.

Принимая во внимание вышеизложенное, а также:

- тот факт, что, не смотря на схожесть природы продуктов накопительного страхования и банковских вкладов физических лиц, с дохода последних по их вкладам в банках не исчисляются и не перечисляются взносы в Фонд, а с продуктов накопительного страхования такое удержание предусмотрено Законом ОСМС и еще планируется внедрить и удержание с таких лиц социальных отчислений;

- возможную потерю интереса физических лиц к продуктам накопительного страхования в результате получения минимального дохода с которого предварительно удерживаются налоги и другие обязательные платежи и взносы, предусмотренные требованиями действующего законодательства Республики Казахстан, и договорам поручения (посредническая деятельность страховых агентов - физических лиц) просим дополнительно не принимать предлагаемую редакцию по удержанию социальных отчислений с доходов физических лиц по договорам ГПХ.

Считаем, что дополнительное удержание социальных отчислений с дохода физических лиц по договорам ГПХ (с которых и так будут удерживаться еще и взносы ОСМС и налоги) будет непосильной финансовой нагрузкой на бизнес в Казахстане.

Также просим учесть поручение Главы Государства на 2017 г. относительно гуманизации действующего законодательства в сфере бизнеса.

Статья 15

…

пункт 1

пункт 2-2

Статья 15. Исчисление и перечисление социальных отчислений

…

1. Исчисление расходов работодателя, выплачиваемых работнику в виде доходов, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Республики Казахстан, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.

отсутствует

Статья 15. Исчисление и перечисление социальных отчислений

…

1. Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда в денежном и ином выражении, с учетом вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Казахстан, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.

Объектом исчисления социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, являются:

за себя - сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан;

за наемных работников - расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда в денежном и ином выражении, с учетом вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Казахстан.

Объектом исчисления социальных отчислений для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих специальный налоговый режим, является минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Объектом исчисления социальных отчислений для физических лиц по договорам гражданско-правового характера являются доходы таких физических лиц по заключенным договорам с налоговыми агентами.

2-2. Исчисление (удержание) и перечисление социальных отчислений за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, осуществляются ежемесячно налоговыми агентами, с которыми заключены такие договоры.

Статья 15. Исчисление и перечисление социальных отчислений

…

1. Объектом исчисления социальных отчислений для работников являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда в денежном и ином выражении, с учетом вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Казахстан, с включением в расходы работодателя выплачиваемого в виде доходов работникам денежного содержания военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.

Объектом исчисления социальных отчислений для индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов, частных судебных исполнителей, адвокатов, профессиональных медиаторов, являются:

за себя - сумма получаемого дохода, определяемая ими самостоятельно для целей исчисления социальных отчислений в свою пользу, но не более дохода, определяемого для целей налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан;

за наемных работников - расходы, выплачиваемые работнику в виде доходов в качестве оплаты труда в денежном и ином выражении, с учетом вычетов, предусмотренных Налоговым кодексом Республики Казахстан.

Объектом исчисления социальных отчислений для крестьянских или фермерских хозяйств, применяющих специальный налоговый режим, является минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Исключить

Категорично против.

Считаем, что дополнительное удержание социальных отчислений с дохода физических лиц по договорам ГПК (с которых и так будут удерживаться еще и взносы ОСМС, налоги ) будет непосильной финансовой нагрузкой на бизнес в Казахстане (полный комментарий см. Выше).

Категорично против.

Считаем, что дополнительное удержание социальных отчислений с дохода физических лиц по договорам ГПК (с которых и так будут удерживаться еще и взносы ОСМС, налоги ) будет непосильной финансовой нагрузкой на бизнес в Казахстане (полный комментарий см. Выше).

Закон Республики Казахстан от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»

подпункт 1) пункта 1 статьи 32

Статья 32. Право на пенсионные выплаты за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов

1. Право на пенсионные выплаты за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов имеют лица, имеющие пенсионные накопления в едином накопительном пенсионном фонде:

1) достигшие пятидесятилетнего возраста, за которых уплачены обязательные профессиональные пенсионные взносы в совокупности не менее шестидесяти календарных месяцев, путем заключения договора пенсионного аннуитета со страховой организацией при достаточности пенсионных накоплений для обеспечения выплаты не ниже минимального размера пенсии, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;

Отсутствует

Статья 32. Право на пенсионные выплаты за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов

1. Право на пенсионные выплаты за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов имеют лица, имеющие пенсионные накопления в едином накопительном пенсионном фонде:

1) достигшие пятидесятилетнего возраста, за которых уплачены обязательные профессиональные пенсионные взносы в совокупности не менее шестидесяти календарных месяцев , путем заключения договора пенсионного аннуитета со страховой организацией при достаточности пенсионных накоплений для обеспечения выплаты не ниже минимального размера пенсии, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете;-

На сегодняшний день категория граждан, за которых уплачиваются ОППВ, незначительный. При этом у данной категории лиц, несмотря на их вредную/особо вредную трудовую деятельность право наступает, как и у простых граждан, за которых уплачивается ОПВ.

Учитывая, что данная категория лиц, имеет особый статус, предлагаем предоставить право покупки пенсионного аннуитета с 50 летнего возраста.

Статья 59. Страховые выплаты из страховых организаций

1. Лица, указанные в пункте 1 статьи 11 и подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 31 , подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 32 настоящего Закона, вправе заключить договор пенсионного аннуитета со страховой организацией об осуществлении страховых выплат пожизненно с использованием пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов и (или) обязательных профессиональных пенсионных взносов.

В случае недостаточности пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов и (или) обязательных профессиональных пенсионных взносов, для заключения договора пенсионного аннуитета могут быть использованы пенсионные накопления, сформированные за счет добровольных пенсионных взносов.

В случае недостаточности пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов, для заключения договора пенсионного аннуитета лица, указанные в подпункте 1) пункта 1 статьи 32 настоящего Закона, имеют право использовать пенсионные накопления, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов.

......

Отсутствует

Статья 59. Страховые выплаты из страховых организаций

1. Лица, указанные в пункте 1 статьи 11 и подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 31, подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 32 настоящего Закона, вправе заключить договор пенсионного аннуитета со страховой организацией об осуществлении страховых выплат пожизненно с использованием пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов и (или) обязательных профессиональных пенсионных взносов.

В случае недостаточности пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов и (или) обязательных профессиональных пенсионных взносов, для заключения договора пенсионного аннуитета могут быть использованы пенсионные накопления, сформированные за счет добровольных пенсионных взносов.

В случае недостаточности пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов, для заключения договора пенсионного аннуитета лица, указанные в подпункте 1) пункта 1 статьи 32 настоящего Закона, имеют право использовать пенсионные накопления, сформированные за счет обязательных пенсионных взносов.

В случае недостаточности пенсионных накоплений, сформированных за счет обязательных пенсионных взносов, для заключения договора пенсионного аннуитета лица, указанные в пункте 1 статьи 31 настоящего Закона, имеют право использовать пенсионные накопления, сформированные за счет обязательных профессиональных пенсионных взносов.

Предоставить возможность гражданам, имеющим пенсионные накопления за счет ОПВ и ОППВ, при недостаточности пенсионных накоплений за счет ОПВ использовать пенсионные накопления за счет ОППВ. На сегодняшний день есть граждане, у которых пенсионные накопления за счет ОПВ не позволяют приобрести пенсионный аннуитет, несмотря на их возраст (55). При этом учитывая, что законодательством был определен порог по использованию пенсионных накоплений за счет ОППВ только при наличии уплаты данных взносов не менее 60 месяц, которые вступили в действие с 2016 года. Тем самым имеется прямо ограничение данных граждан по использованию своих накоплений как за счет ОПВ, так и за счет ОППВ.

Статья 60. Заключение договора пенсионного аннуитета

7. Если сумма пенсионных накоплений лиц, указанных в пункте 1 статьи 11, подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 31 и подпункте 1) пункта 1 статьи 32 настоящего Закона, превышает сумму договора пенсионного аннуитета, заключенного со страховой организацией, данная разница выплачивается вкладчику (получателю) из единого накопительного пенсионного фонда в виде ежемесячных пенсионных выплат в порядке, установленном настоящим Законом, либо используется вкладчиком (получателем) для заключения другого договора пенсионного аннуитета со страховой организацией.

Отсутствует

Статья 60. Заключение договора пенсионного аннуитета

7. Если сумма пенсионных накоплений лиц, указанных в пункте 1 статьи 11, подпунктах 2) и 3) пункта 1 статьи 31 и подпункте 1) пункта 1 статьи 32 настоящего Закона, превышает сумму договора пенсионного аннуитета, заключенного со страховой организацией, данная разница выплачивается вкладчику (получателю) из единого накопительного пенсионного фонда в виде ежемесячных пенсионных выплат в порядке, установленном настоящим Законом, либо используется вкладчиком (получателем) для дополнения к заключенному договору пенсионного аннуитета, либо для заключения другого договора пенсионного аннуитета со страховой организацией.

Необходимо предоставить гражданам, имеющим пенсионные накопления за счет ОПВ или ОППВ, возможность дополнять накопленными/оставшимися пенсионными накопления – заключенный договор пенсионного аннуитета, поскольку имеется практика, когда у одного Страхователя имеется в одной страховой организации 2-3 заключенных договоров пенсионного аннуитета. Данная практика возникает из-за отсутствия в законодательстве возможности по дополнению к действующему договору пенсионного аннуитета.

Кодекс Республики Казахстан «Трудовой кодекс Республики Казахстан» от 23 ноября 2015 года

Статья 23

пункт 2

подпункт 14)

подпункт 17) пункта 2

Статья 23. Основные права и обязанности работодателя

2. Работодатель обязан:

…

14) осуществлять обязательное социальное страхование работников;

…

17) обеспечить сохранность и сдачу в государственный архив документов, подтверждающих трудовую деятельность работников, и сведений об удержании и отчислении денег на их пенсионное обеспечение;

Статья 23. Основные права и обязанности работодателя

2. Работодатель обязан:

…

14) осуществлять обязательное социальное страхование работников и представлять работникам ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, сведения об уплаченных за него суммах социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;

17) обеспечить сохранность и сдачу в государственный архив документов, подтверждающих трудовую деятельность работников, и сведений об удержании и отчислении денег на их пенсионное обеспечение, а также уплаты ежемесячных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;

2. Работодатель обязан:

…

14) осуществлять обязательное социальное страхование работников;

Исключить

17) обеспечить сохранность и сдачу в государственный архив документов, подтверждающих трудовую деятельность работников, и сведений об удержании и отчислении денег на их пенсионное обеспечение, а также уплаты ежемесячных социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;

В подпункте 14) пункта 2 статьи 23 Трудового кодекса РК исключить слова « и представлять работникам ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, сведения об уплаченных за него суммах социальных отчислений в Государственный фонд социального страхования;».

Обоснование: Предлагаемая норма повлечет дополнительную административную нагрузку на работодателя. Действующее законодательство уже предусматривает обязанность работодателя при выплате заработной платы в письменной или электронной форме ежемесячно извещать каждого работника о составных частях заработной платы, причитающейся ему за соответствующий период, размерах и основаниях произведенных удержаний ( п. 2 ст. 113 Трудового кодекса РК).

Закон «О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном полигоне»

Статья 13. Социальная поддержка населения

Граждане, проживающие на территориях, указанных в статьях 5 и 6 настоящего Закона, и вышедшие на пенсию до 1 января 1998 года, имеют право на надбавку к пенсии по зонам в размере:

чрезвычайного радиационного риска – 2,09 месячного расчетного показателя;

максимального радиационного риска – 1,83 месячного расчетного показателя.

Население, проживающее на территориях, указанных в статьях 5, 6, 7, 8, 9 имеет право на:

1) дополнительную оплату труда по зонам в размере:

чрезвычайного радиационного риска - двух месячных расчетных показателей;

максимального радиационного риска - 1,75 месячного расчетного показателя;

повышенного радиационного риска - 1,5 месячного расчетного показателя; минимального радиационного риска - 1,25 месячного расчетного показателя;

на территории с льготным социально-экономическим статусом - одного месячного расчетного показателя.

2) (исключен)

3) ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск по зонам:

чрезвычайного радиационного риска - 14 календарных дней;

максимального радиационного риска - 12 календарных дней;

повышенного радиационного риска - 10 календарных дней;

минимального радиационного риска - 7 календарных дней;

на территории с льготным социально-экономическим статусом - 5 календарных дней. <*>

Статья 13. Социальная поддержка населения

Граждане, проживающие на территориях, указанных в статьях 5 и 6 настоящего Закона, и вышедшие на пенсию до 1 января 1998 года, имеют право на надбавку к пенсии по зонам в размере:

чрезвычайного радиационного риска – 2,09 месячного расчетного показателя;

максимального радиационного риска – 1,83 месячного расчетного показателя.

Население, проживающее на территориях, указанных в статьях 5, 6, 7, 8, 9 имеет право за счет средств республиканского бюджета на:

П редлагаем предусмотреть внесение изменений в Закон о СИЯП в части осуществления доплат к заработной плате работников, а также предоставлению ежегодного дополнительного отпуска работникам за ядерные испытания, проведенные СССР до 90-х годов, за счет средств республиканского бюджета. В настоящее время данные выплаты производятся работодателями.

Обоснование: Ранее к Концепции к законопроекту «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» (далее – Концепция), в которой предлагались концептуальные положения по внесению изменений и дополнений в Закон о СИЯП, НПП направило экспертное заключение (письмо, исх. № 3625 от 17.04.2017г. прилагается),содержащее данное предложение и обоснование. Однако ответа Министерства труда и социальной защиты населения Республики Казахстан на заключение не поступило. Таким образом, положения Концепции и настоящего проекта Закона не коррелируются.