Ставки налога на добычу полезных ископаемых на 2018 год

Ставки налога на добычу полезных ископаемых на нефть, устанавливаются в фиксированном выражении по следующей шкале:

	
		
		
		
	
	

		

			

			
№ п/п  
			
			

			
Объем годовой добычи  
			
			

			
Ставки, в %  
			
		
		

			

			
1  
			
			

			
2  
			
			

			
3  
			
		
		

			

			
1.  
			
			

			
до 250 000 тонн включительно  
			
			

			
5  
			
		
		

			

			
2.  
			
			

			
до 500 000 тонн включительно  
			
			

			
7  
			
		
		

			

			
3.  
			
			

			
до 1 000 000 тонн включительно  
			
			

			
8  
			
		
		

			

			
4.  
			
			

			
до 2 000 000 тонн включительно  
			
			

			
9  
			
		
		

			

			
5.  
			
			

			
до 3 000 000 тонн включительно  
			
			

			
10  
			
		
		

			

			
6.  
			
			

			
до 4 000 000 тонн включительно  
			
			

			
11  
			
		
		

			

			
7.  
			
			

			
до 5 000 000 тонн включительно  
			
			

			
12  
			
		
		

			

			
8.  
			
			

			
до 7 000 000 тонн включительно  
			
			

			
13  
			
		
		

			

			
9.  
			
			

			
до 10 000 000 тонн включительно  
			
			

			
15  
			
		
		

			

			
10.  
			
			

			
свыше 10 000 000 тонн  
			
			

			
18  
			
		
	

В случае реализации и (или) передачи нефти на внутреннем рынке Республики Казахстан, в том числе в натуральной форме в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции получателю от имени государства, или использования на собственные производственные нужды в порядке, предусмотренном подпунктами 1), 2), 3) и 4) пункта 2 статьи 739 настоящего Кодекса, к установленным ставкам применяется понижающий коэффициент 0,5.

Ставка налога на добычу полезных ископаемых на сырой газ составляет 10 процентов.

При реализации сырого газа на внутреннем рынке налог на добычу полезных ископаемых уплачивается по следующим ставкам в зависимости от объема годовой добычи:

	
		
		
		
	
	

		

			

			
№ п/п  
			
			

			
Объем годовой добычи  
			
			

			
Ставки, в %  
			
		
		

			

			
1  
			
			

			
2  
			
			

			
3  
			
		
		

			

			
1.  
			
			

			
до 1,0 млрд. куб. м включительно   
			
			

			
0,5  
			
		
		

			

			
2.  
			
			

			
до 2,0 млрд. куб. м включительно   
			
			

			
1,0  
			
		
		

			

			
3.  
			
			

			
свыше 2,0 млрд. куб. м  
			
			

			
1,5  
			
		
	

Ставки налога на добычу полезных ископаемых на нефть для месторождений (группы месторождений, части месторождения), отнесенных к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных, выработанных, по контракту на добычу углеводородов устанавливаются Правительством Республики Казахстан.

Ставки налога на добычу полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку, устанавливаются в следующих размерах:

	
		
		
		
		
		
	
	

		

			

			
№ п/п  
			
			

			


			 
			
			

			
Наименование полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку   
			
			

			
Ставки, в %  
			
		
		

			

			
1.  
			
			

			
Руды черных, цветных и радиоактивных металлов   
			
			

			
Хромовая руда (концентрат)  
			
			

			
16,2  
			
		
		

			

			
Марганцевая, железо-марганцевая руда (концентрат)   
			
			

			
2,5  
			
		
		

			

			
Железная руда (концентрат)  
			
			

			
2,8  
			
		
		

			

			
Уран (продуктивный раствор, шахтный метод)   
			
			

			
18,5  
			
		
		

			

			
2.  
			
			

			
Металлы  
			
			

			
Медь  
			
			

			
5,7  
			
		
		

			

			
Цинк  
			
			

			
7,0  
			
		
		

			

			
Свинец  
			
			

			
8,0  
			
		
		

			

			
Золото, серебро, платина, палладий  
			
			

			
5,0  
			
		
		

			

			
Алюминий  
			
			

			
0,25  
			
		
		

			

			
Олово    
			
			

			
3,0   
			
		
		

			

			
Никель  
			
			

			
6,0  
			
		
		

			

			
3.  
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее металлы  
			
			

			
Ванадий  
			
			

			
4,0  
			
		
		

			

			
Хром, титан, магний, кобальт, вольфрам, висмут, сурьма, ртуть, мышьяк и другие   
			
			

			
6,0  
			
		
		

			

			
4.  
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее редкие металлы   
			
			

			
Ниобий, лантан, церий, цирконий  
			
			

			
7,7  
			
		
		

			

			
Галлий  
			
			

			
1,0  
			
		
		

			

			
5.  
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее рассеянные металлы   
			
			

			
Селен, теллур, молибден  
			
			

			
7,0  
			
		
		

			

			
Скандий, германий, рубидий, цезий, кадмий, индий, талий, гафний, рений, осмий   
			
			

			
6,0  
			
		
		

			

			
6.  
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее радиоактивные металлы   
			
			

			
Радий, торий  
			
			

			
5,0  
			
		
		

			

			
7.  
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее неметаллы  
			
			

			
Уголь каменный, бурый уголь, горючие сланцы   
			
			

			
0  
			
		
		

			

			
Фосфориты  
			
			

			
4,0  
			
		
		

			

			
Борный ангидрит  
			
			

			
3,5  
			
		
		

			

			
Барит  
			
			

			
4,5  
			
		
		

			

			
Тальк  
			
			

			
2,0  
			
		
		

			

			
Флюориты  
			
			

			
3,0  
			
		
		

			

			
Воластонит  
			
			

			
3,5  
			
		
		

			

			
Шунгит  
			
			

			
2,0  
			
		
		

			

			
Графит и другие  
			
			

			
3,5  
			
		
		

			

			


			 
			
			

			
Камнесамоцветное сырье  
			
		
		

			

			
8.  
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее драгоценные камни   
			
			

			
Алмаз, рубин, сапфир, изумруд, гранат, александрит, красная (благородная) шпинель, эвклаз, топаз, аквамарин и другие   
			
			

			
12,0  
			
		
		

			

			
9.  
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее поделочные камни   
			
			

			
Нефрит, лазурит, радонит, чароит, малахит, авантюрин, агат, яшма, розовый кварц, диоптаз, халцедон и другие   
			
			

			
3,5  
			
		
		

			

			
10.  
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее технические камни   
			
			

			
Алмаз, корунд, агат, яшма, серпентинит, циркон, асбест, слюда и другие   
			
			

			
2,0  
			
		
		

			

			
11.    
			
			

			
Прочее нерудное минеральное сырье    
			
			

			
Глиноземсодержащие породы (полевой шпат, пегматит)   
			
			

			
2,5%   
			
		
		

			

			
Каолин, вермикулит и прочие нерудные твердые полезные ископаемые, минеральное сырье, содержащее нерудные твердые полезные ископаемые   
			
			

			
4,7%   
			
		
	

Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добычу полезных ископаемых на все виды полезных ископаемых и минерального сырья, добываемых из состава забалансовых запасов по месторождению, уплачивается по ставке 0 процентов.

При этом ставка налога на добычу в размере 0 процентов не применяется в случае реализации полезных ископаемых и минерального сырья, извлекаемых из состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки (обогащения), за исключением случаев реализации полезных ископаемых и минерального сырья, добыча которых осуществляется на низкорентабельных месторождениях из состава забалансовых запасов, по которым ставка налога на добычу полезных ископаемых устанавливается в размере роялти, исчисленному по ставке и налогооблагаемой базе, установленным условиями контракта на недропользование, в редакции, действовавшей по состоянию на 31 декабря 2008 года.

Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является календарный квартал.