• Мое избранное
  • Сохранить в Word
  • Сохранить в Word
    (альбомная ориентация)
  • Сохранить в Word
    (с оглавлением)
  • Сохранить в PDF
  • Отправить по почте
Сравнительная таблица по состоянию на 1 января 2018 года по обязательствам налоговых агентов, возникающим при выплате физическим лицам – гражданам РК доходов и иных выплат, облагаемых у источника выплаты и выплат, подлежащим льготированию
Документ показан в демонстрационном режиме! Стоимость: 3000 тг/год

Отправить по почте

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Информация new
  • Редакции абзаца

Сравнительная таблица по состоянию на 1 января 2018 года по обязательствам налоговых агентов, возникающим при выплате физическим лицам – гражданам РК доходов и иных выплат, облагаемых у источника выплаты и выплат, подлежащим льготированию

Справочная таблица составлена на основании Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года, статьи 33 Закона РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)», а также нормативных актов по исчислению и перечисления ОПВ, социальных отчислений и отчислений на ОСМС, с учетом дополнений, внесенных на 1 января 2018 года.

 

п/п

Виды выплат

ИПН

СН

ОПВ

СО

Отчисления на ОСМС

«+» обл.
 

«-» не обл.

Ссылки на статьи НПА

«+» обл.

 

«-» не обл

Ссылки на статьи НПА

«+» обл.

 

«-» не обл

Ссылки на статьи НПА

«+» обл.


«-» не обл

Ссылки на статьи НПА

«+» обл.

 

«-» не обл

Ссылки на статьи НПА

1

2

3

4

5

8

7

8

9

10

11

12

1

Доход работника, (кроме участников ВОВ и приравненных к ним лиц, пенсионеров, инвалидов) , в т. ч. в виде денег (в наличной и безналичной формах), в натуральной форме и в виде материальной выгоды, в связи с наличием трудовых отношений

+

ст.322, ст.323, ст.324 НК

+

пп.1 п.2 ст.484 НК

+

п.1 ст.25 ЗРК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», из дохода за месяц не более 75 МЗП, кроме работников-пенсионеров, в т. ч. по выслуге лет, инвалидов I и II гр. (бессрочные)

+

ст.8 ЗРК «Об обязательном социальном страховании», кроме достиг. пенсионного возраста


 

+

п.1 ст. 29 ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании» (далее - ЗРК об ОСМС № 405- V), кроме п.4 и лиц, указан. в п.3 ст.27

2

Компенсация, выплачиваемая при расторжении трудового договора в случаях ликвидации или прекращения деятельности работодателя, сокращения численности штата работников в размере среднемесячной заработной платы

+

освобождение не предусмотрено,

доход работника

+

освобождение не предусмотрено,

доход работника п. 3 ст.484 НК

+

Изменения в Правила не внесены

пп.3) п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116

Однако нормы ссылались на льгот у по социальному налогу, которые отменили. В проекте правил льгота также отсутствует

+

Изменения в Правила не внесены
 

п.5 Правил, утв. ПП РК № 683


Однако нормы ссылались на льгот у по социальному налогу, которые отменили. В проекте правил льгота также отсутствует

-

пп.5) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405- V (с изм. ЗРК от 25.12.17 г. № 122-VI)

3

Компенсация, выплачиваемая работодателем работникам за неиспользованные дни оплачиваемого трудового отпуска

+

освобождение не предусмотрено,

доход работника

+

доход работника

освобождение не предусмотрено

п. 3 ст.484 НК

+

Изменения в Правила не внесены

пп.3 п.6 Правил, утв. ПП РК № 1116

Однако нормы ссылались на льготу по социальному налогу, которые отменили. В проекте правил льгота также отсутствует

+

Изменения в Правила не внесены

п.5 Правил, утв. ПП РК № 683

Однако нормы ссылались на льготу по социальному налогу, которые отменили. В проекте правил льгота также отсутствует

+

доход работника, освобождение не предусмотрено

4

Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет средств работодателей (больничные)

+

Корректировка дохода не предусмотрена, доход работника

+

доход работника,

освобождение не предусмотрено,


 

+

доход работника,

освобождение не предусмотрено

+

доход работника,

освобождение не предусмотрено

+

доход работника,

освобождение не предусмотрено

5

Ежегодный оплачиваемый отпуск

+

Корректировка дохода не предусмотрена, доход работника

+

доход работника,

освобождение не предусмотрено,
 

+

доход работника,

освобождение не предусмотрено

+

доход работника,

освобождение не предусмотрено

+

доход работника,

освобождение не предусмотрено

6

Любые единовременные выплаты в связи с праздничными датами, юбилейными датами, при выходе на пенсию, премии, бонусы и т.п., кроме выплат за счет бюджетных средств (не оплата труда)

+

Корректировка дохода не предусмотрена, доход работника

+

Доход, если выплата работнику,

освобождение не предусмотрено,


 

+

Доход, если выплата работнику,

освобождение не предусмотрено

+

Доход, если выплата работнику,

освобождение не предусмотрено

+

Доход, если выплата работнику,

освобождение не предусмотрено

7

Материальная помощь, кроме гуманитарной, благотворительной, спонсорской помощи и выплат в соответствии с пп. 18) п.1 ст.341 НК

+

Корректировка дохода не предусмотрена, Доход физлица лица как работника, либо как от налогового агента

+

Доход, если выплата работнику,

освобождение не предусмотрено

+

Доход, если выплата работнику,

освобождение не предусмотрено

+

Доход, если выплата работнику,

освобождение не предусмотрено

+

Доход, если выплата работнику,

освобождение не предусмотрено

8

Доход от реализации товаров, выполнения работ, оказания услуг физ. лицами - не ИП (кроме имущ. дохода), выплаты по ДГПХ, др. доходы физлиц от налоговых агентов

+

пп.2 ст. 321 НК

_

не доход работника

пп.1) п.3 ст.322 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

_

не доход работника

9

Компенсац. выплаты работникам в случаях, когда их работа протекает в пути или имеет разъездной характер, либо связана со служебными поездками в пределах обслуживаемых участков, за каждый день такой работы, в размере 0,35 МРП, действующего на дату начисления таких выплат

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников

пп.1) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

10

Компенсации при служебных командировках, в т. ч. в целях обучения работников, в размерах, установ. в пп.1), 2), 4) п. 1 и пп.1), 2), 4) п. 3 ст.244 НК:

в пределах РК - суточные не более 6 МРП ;

за пределами РК - суточные не более 8 МРП - за каждый календарный день нахождения в командировке в течение периода, не превышающего 40 календарных дней нахождения в командировке

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников

пп.2) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

11

Компенсации при служебных командировках, в т. ч. в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с ЗРК, производимые госучреждениями, за исключением госучреждений, содержащихся за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка РК в размерах и порядке, предусмотренных ЗРК

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников

пп.3) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

По проекту проекту изменений в Правила- подлежит исчислению, то есть если примут то будет облагаться СО

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V


 

12

Компенсации при служебных командировках, в т. ч. в целях обучения, повышения квалификации или переподготовки работника в соответствии с ЗРК, производимые госучреждениями, содержащимися за счет средств бюджета (сметы расходов) Национального Банка РК, в размерах и порядке, предусмотренных ЗРК

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников

пп.4) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

По проекту проекту изменений в Правила- подлежит исчислению, то есть если примут то будет облагаться СО

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

13

Расходы при служебных командировках в размерах, превышающих пределы, указан. в пп. 2), 3), 4) п.2 ст.319 НК, а также расходы, не подтвержденные документами

+

освобождение не предусмотрено,

доход работника

+

доход работника

+

доход работника

+

доход работника

+

доход работника

14

Компенсация расходов, подтвержден. документально, по проезду, провозу имущества, найму жилища на срок не более 30 календарных дней, при переводе работника на работу в другую местность либо при переезде в другую местность вместе с работодателем

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников

пп.5) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

15

Расходы работодателя, не связанные с осуществлен. деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам

(Например, чай, кофе, печение в офис…)

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников

пп.6) п.2 ст.319 НК 

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила
 

_

не доход работника

По проекту проекту изменений в Правила- подлежит исчислению, то есть если примут то будет облагаться СО.

Однако данные выплаты не являются доходами конкретных работников???

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

16

Полевое довольствие работников, занятых на геологоразведочных, топографо-геодезических и изыскательских работах в полевых условиях, - за каждый календарный день такой работы - в размере 2 МРП, действующ. на 1 января соответ. фин. года

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников пп.7) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

17

Расходы работодателя для обеспечения жизнедеятельности лиц, работающих вахтовым методом, в период нахождения на объекте производства с предоставлен. условий для выполнения работ и междусменного отдыха:

- по имущественному найму (аренде) жилища;

- на питание в пределах суточных, установленных пп.2 п.2 ст. 319 НК

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников пп.8) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V​

18

Расходы работодателя, связанные с доставкой работников от места их жительства (пребывания) в РК до места работы и обратно, при соблюдении услови я заключения работодателем с контрагентом договора на оказание услуг по доставке работников

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников

пп.9) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

19

Стоимость выданной спецодежды, спец. обуви, др. средств индивидуальной защиты, моющих и дезинфицирующих средств, средств профилактической обработки, медицинской аптечки, молока или др. равноценных пищевых и (или) специализированных продуктов для диетического (лечебного и профилактического) питания по нормам, установленным ЗРК

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников пп.10) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

20

Суммы пенсионных накоплений вкладчиков ЕНПФ и ДНПФ, направленные в страховые организации по страхованию жизни, для оплаты страховых премий по заключенному договору накопит. страхования (аннуитета), а также выкупные суммы по таким договорам в порядке, предусмотренным ЗРК

_

не доход физлица пп.11) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

21

Суммы пени, начисленных за несвоевременное исчисление, удержание и перечисление социальных платежей в размерах, установленных ЗРК

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников пп.12) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

22

Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в УК юр.лица) механических транспортных средств и прицепов, подлежащих гос. регистрации в РК, и находящихся на праве собственности один год и более

_

не доход физлица пп.13) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила
 

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

23

Прирост стоимости при реализации (передаче в УК юр.лица) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящ. на территории РК на праве собственности один год и более с даты регистрации права собственности

_

не доход физлица пп.14) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

26

Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в УК юрлица) земельных участков и (или) земельных долей, находящихся на территории РК на праве собственности один год и более, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации (передачи в виде вклада в УК юрлица) являются индивид. жилищ. и дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводство, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в пп.1) п.1 ст.331 НК

_

не доход физлица

пп.15) п.2 ст. 319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

27

Прирост стоимости при реализации (передаче в виде вклада в УК юрлица) земельных участков или земельных долей, находящихся на территории РК на праве собственности один год и более, целевым назначением которых с даты возникновения регистр. права собственности до даты реализации (передачи в виде вклада в УК юрлица) являются индивид. жилищ. и дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводства, под гараж, на которых не расположены объекты, указан. в пп.1) п.1 ст.331 НК

_

не доход физлица

п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

28

Прирост стоимости имущества, выкупленного для государственных нужд в соответствии с ЗРК

_

не доход физлица

пп.17) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

29

Расходы, понесенные физлицом-арендатором (не ИП), или возмещенные им физлицу-арендодателю (не ИП), при найме (аренде) жилища, жилого помещения (квартиры) в случае, если указанные расходы производятся отдельно от арендной платы:

- на содержание общего имущества объекта кондоминиума в соответствии с жилищным ЗРК;

- на оплату коммунальных услуг, предусмотр. ЗРК «О жилищных отношениях»;

- на ремонт жилища, жилого помещения (квартиры)

_

не доход физлица арендодателя

пп.18) п 2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

30

Превышение рыночной стоимости базового актива опциона на момент исполнения опциона над ценой исполнения опциона

_

не доход физлица

пп.19) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

31

Стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в т. ч. в виде дарения) в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5 МРП, действующего на дату такой передачи

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников

пп.20) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

32

Представительские расходы, произведенные в соответствии со ст.245 НК

В пределах указанных норм и с соблюдением условий

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников

пп.21) п.2 ст. 319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

33

Материальная выгода от экономии на вознаграждениях за пользование кредитами (займами), полученными у юрлиц и индивидуальных предпринимателей, в т. ч. полученным работником от своего работодателя

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников

пп.22) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила
 

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

34

Доход при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством по кредиту (займу, микрокредиту), в т. ч. по основному долгу, вознаграждению, комиссии и неустойке (пени, штрафу), в следующих случаях, наступивших после выдачи кредита (займа, микрокредита) такому лицу, предусмотренных в пп.23) п.2 ст.319 НК.

Положения настоящего подпункта не распространяются на прекращение обязательств по кредиту (займу, микрокредиту):

- выданному работнику банка (микрофинансовой организации), супругу (супруге), близким родственникам работника банка (микрофинансовой организации), взаимосвязанной стороне банка (микрофинансовой организации);

- по которому произведены уступка права требования и (или) перевод долга

_

не доход физлица

пп.23) п.2ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

35

Доход, образовавшийся при прекращении обязательств в соответствии с гражданским законодательством РК по кредиту (займу, микрокредиту), выданному банком (микрофинансовой организацией) в виде:

- прощения долга;

- прощения задолженности по вознаграждению, комиссии, неустойке (пени, штрафу);

- дохода, полученного заемщиком в результате оплаты за такое лицо банком, организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, а также коллекторским агентством государственной пошлины, взимаемой с подаваемого в суд искового заявления

_

не доход физлица

пп.24) п.2 ст. 319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

36

доход, образовавшийся по ипотечному жилищному займу (ипотечному займу), полученному до 1 января 2016 г., который подлежит рефинансированию в рамках Программы рефинансирования ипотечных жилищных займов, утвержденной Национальным Банком РК в виде и на условиях, изложенных в пп. 25) п. 2 ст. 319 НК

_

не доход физлица

пп.25) п.2 ст. 319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

37

Сумма задолженности по кредиту (займу), по которому прощение долга произведено в порядке, установленном пп.11) п.5 ст.232 НК, включая задолженность по вознаграждению по таким кредитам

_

не доход физлица

пп.26) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

38

Стоимость имущества, в т. ч. деньги, которые легализованы в соответствии с ЗРК «Об амнистии граждан Республики Казахстан, оралманов и лиц, имеющих вид на жительство в Республике Казахстан, в связи с легализацией ими имущества»

_

не доход физлица

пп.27) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

39

Обязательные профессиональные пенсионные взносы работодателя в размере, установлен. ЗРК

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников

пп.28) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

40

Материальная выгода, полученная за счет средств бюджета в соответствии с ЗРК, в т. ч. при:

- предоставлении объема услуг по дошкольному воспитанию и обучению, по техническому и профессиональному, послесреднему, высшему, послевузовскому образованию, повышению квалификации и переподготовке работников и специалистов, а также обучению на подготовительных отделениях учебных заведений, осуществляемых в форме государственного образовательного заказа в соответствии с законодательством Республики Казахстан об образовании;

- предоставлении гарантированного объема бесплатной медицинской помощи;

- уплате взносов государства на обязательное социальное медицинское образование;

- предоставлении реабилитационного лечения, оздоровления и отдыха на объектах санаторно-курортного назначения;

- предоставлении лекарственных средств и изделий медицинского назначения;

- оплате стоимости товаров, работ, услуг, полученных инвалидом от местных исполнительных органов области, города республиканского значения, столицы в соответствии с законодательством РК о социальной защите инвалидов

_

не доход физлица

пп.31) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

41

Выплаты физическим лицам за приобретенное у них личное имущество физического лица при соблюдении условий, указанных в пп.32) п.2 ст.319 НК

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников пп.32) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

42

Фактически произведенные расходы работодателя на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки в соответствии с ЗРК при направлении работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку по специальности, связанной с деятельностью работодателя, которое совершено с оформлением служебной командировки в другую местность

_

не доход физлица, не включаются в доход работника

пп.33) п.2 ст.319 НК

При этом согласно пп.3 п.1 ст.257 НК РК

вычету расходов по КПН по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам подлежит, в том числе, доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с деятельностью работодателя.
 

_

не доход работника?

_

не доход работника?

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника?

По проекту изменений в Правила- подлежит исчислению, то есть если примут то БУДЕТ облагаться СО

_

не доход работника

пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

43

Материальная выгода от экономии на вознаграждении, полученная держателем платежной карточки по банковскому займу в связи с предоставлением беспроцентного периода по договору, заключенному между банком и клиентом, - в течение периода, установленного в договоре

_

не доход физлица пп.34) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

44

Сумма, зачисляемая банком-эмитентом за счет средств банка-эмитента на счет держателя платежной карточки за осуществление безналичных платежей с использованием платежной карточки

_

не доход физлица пп.35) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

45

Доходы в виде оплаты проезда и проживания государственным служащим, депутатам Парламента Республики Казахстан, судьям налогового агента, не являющегося работодателем, в случае направления их в служебную командировку, связанную с осуществлением государственных функций, при выполнении условий, предусмотренных в пп.36) п.2 ст.319 НК

_

не доходы физлиц пп.36) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

46

Стоимость технических вспомогательных (компенсаторных) средств и специальных средств передвижения, переданных безвозмездно работодателем работнику, признанному инвалидом вследствие получения трудового увечья или проф. заболевания по вине работодателя, - по перечню, утвержденному Правительством РК в соответствии с ЗРК о социальной защите инвалидов

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников пп.37) п.2 ст.319 НК

 

-

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

-

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

47

Стоимость услуг в виде протезно-ортопедической помощи, оказанной безвозмездно работодателем работнику, признанному инвалидом вследствие получения трудового увечья или проф. заболевания по вине работодателя, в соответствии с ЗРК о социальной защите инвалидов

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников пп.38) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

-

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

48

Выплаты конфиденциальным помощникам в соответствии с Законом РК «Об оперативно-розыскной деятельности»

_

не доход физлица пп.39) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

49

Расходы работодателя при направлении работника на обучение, повышение квалификации, переподготовку в соответствии с ЗРК по специальности, связанной с производственной деятельностью работодателя (в пределах, установ. пп.40) п.2 ст.319 НК

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников пп.40) п.2 ст.319 НК

При этом согласно пп.3 п.1 ст.257 НК РК

вычету расходов по КПН по начисленным доходам работников и иным выплатам физическим лицам подлежит, в том числе, доход работника в виде расходов работодателя, направленных в соответствии с законодательством Республики Казахстан на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с деятельностью работодателя.


 

_

не доход работника?

_

не доход работника?

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила


 


 

не доход работника.

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V


 

50

Материальная выгода, фактически произведенная автономной организацией образования, указанной в п.1 ст.291 НК, в виде оплаты (возмещения) расходов на проживание, медицинское страхование, в т. ч. на оплату страховых премий по договорам добровол. страхования на случай болезни, проезд воздушным транспортом от места жительства за пределами РК (страна, населенный пункт) до места осуществления деятельности в РК и обратно, полученная иностранным лицом - резидентом и нерезидентом, указанным в пп.41) п.2 ст.319 и в пп.10) ст.654 НК

_

не доход физлица пп.41) п.2 ст.319 и пп.10) ст.654 НК

_

не подлежит обложению, не доход работника пп.3) и пп.4) п.3 ст.484 НК

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не подлежит обложению, не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

51

Расходы автономной организации образования, (определенной пп.2) и 3) п.1 ст.291 НК), при направлении на обучение, повышение квалификации или переподготовку физического лица, не состоящего в трудовых отношениях с данной автономной организацией образования, но состоящего в трудовых отношениях с другой автономной организацией образования, определенной пп. 1)-5) п.1 ст.291 НК, по решению автономной организации образования, осуществляющей расходы, с указанием специальности (по перечню пп.42) п.2 ст.319 НК).

_

не доход физлица пп.42) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

52

Выплаты, произведенные автономной организацией образования, определенной пп.2) п.1 ст.291 НК, в виде: фактически произведен. расходов на оплату обучения или прохождения профессиональной практики, которые предусмотрены образовательной программой по очной форме обучения по следующим уровням образования: послесреднее, высшее, послевузовское; по перечню, указанному в пп.43) п.2 ст.319 НК. Положения пп.43) применяются к физлицам, которые на дату принятия решения автономной организацией образования, определенной пп.2) п.1 ст.291 НК, и в период обучения или прохождения профессиональной практики, участия в мероприятии внеурочной деятельности обучаются в такой автономной организации образования: на подготовительном отделении, и по следующим уровням образования: начальная школа (включающая дошкольное воспитание и образование), основная школа, старшая школа; по очной форме обучения, по следующим уровням образования: послесреднее, высшее, послевузовское

_

не доход физлица пп.43) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

53

Материальная выгода, полученная физическим лицом, которое обучается на подготовительном отделении автономной организации образования, определенной пп.2) п.1 ст.291 НК, в виде оплаты (возмещения) расходов на питание, - в пределах 2-кратного размера МРП, установленного ЗРК о республиканском бюджете, за каждый день учебного года, за исключением периода каникул

_

не доход физлица пп.44) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

 

54

Материальная выгода, полученная физлицом, которое обучается на очной форме обучения в автономной организации образования, определенной пп.2) п.1 ст.291 НК, в виде оплаты (возмещения) расходов: на медицинское страхование, в т. ч. на оплату страховых премий по договорам добровольного страхования на случай болезни; на проживание в общежитии автономной организации образования, определенной [[п.1 ст.291 НК

_

не доход физлица пп.45) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

 

55

Сумма, зачисленная оператором связи за счет средств оператора связи на мобильный баланс абонента, за осуществление абонентом безналичных операций

_

не доход физлица пп.46) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

 

56

Суммы ИПН в соответствии с положениями Налогового кодекса, ОПВ в соответствии с ЗРК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», исчисленные с доходов физического лица - резидента и уплаченные налоговым агентом за счет собственных средств, без его удержания

_

не доход физлица, в том числе не включается в доходы работников пп.47) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

57

Стоимость услуг, получаемых за счет бюджетных средств в виде государственной нефинансовой поддержки субъектов предпринимательства в соответствии с государственной программой в области развития агропромышленного комплекса РК, программами, утвержденными Правительством РК, оператором которых является Национальная палата предпринимателей Республики Казахстана

_

не доход физлица пп.48) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

58

Доход, образовавшийся при прекращении обязательств по кредиту (займу), право требования по которому приобретено организацией, специализирующейся на улучшении качества кредитных портфелей банков второго уровня, единственным акционером которой является Правительство РК, в виде: - прощения основного долга;
- прощение задолженности по вознаграждению, комиссии, неустойке (пени, штрафов)

_

не доход физлица пп.49) п.2 ст.319 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.1 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.1) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V

59

Алименты, полученные на детей и иждивенцев

_

Корректировка дохода, не доход работника пп.1) п.1 ст.341 НК

_

не доход работника

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.2 п.6 проекта изменений в Правила

_

не доход работника

не уплачиваются по пп.2 п.5 проекту изменений в Правила

_

не доход работника пп.2) п.4 ст.29 ЗРК об ОСМС № 405-V