Отправить по почте
Об утверждении Стандарта финансовой отчетности "Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам" Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 3 октября 2013 года № 8765
В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» и в целях совершенствования финансовой отчетности пенсионных активов в едином накопительном пенсионном фонде и добровольных накопительных пенсионных фондах Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемый Стандарт финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам».
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Председатель Национального Банка Г. Марченко
«СОГЛАСОВАНО» Министерство финансов Республики Казахстан Министр ______ Б. Жамишев 29 августа 2013 года
Утверждены постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 июля 2013 года № 195
Стандарт финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам»
1. Цель и сфера действия
1. Настоящий Стандарт финансовой отчетности «Учет и раскрытие информации об операциях по пенсионным активам» (далее - Стандарт) разработан в соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», от 21 июня 2013 года «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», предназначен для ведения бухгалтерского учета пенсионных активов и составления финансовой отчетности в отношении пенсионных активов единого накопительного пенсионного фонда и добровольных накопительных пенсионных фондов (далее - фонд).
2. Целью Стандарта является определение особенностей ведения бухгалтерского учета и представления информации по пенсионным активам, подлежащей раскрытию в финансовой отчетности фондом.
3. Вопросы, не урегулированные Стандартом, регулируются Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО).
4. Для ведения бухгалтерского учета и составления фондом финансовой отчетности по собственным активам фондом применяются МСФО.
2. Понятия, используемые в Стандарте
5. Для целей Стандарта используются понятия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности и МСФО.
3. Ведение бухгалтерского учета пенсионных активов
Параграф 1. Бухгалтерский учет пенсионных активов
6. Бухгалтерский учет пенсионных активов, в том числе операций по получению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат осуществляется в соответствии с Инструкцией по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами, утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 июля 2011 года № 69 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета операций с пенсионными активами, осуществляемых единым накопительным пенсионным фондом и добровольными накопительными пенсионными фондами» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 7118).
Параграф 2. Первоначальное признание финансовых активов
7. Пункт исключен (см. сноску)
Пункт 7 исключен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 26.02.2014 г. № 30 (см. редакцию от 26.07.2013 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования) Опубликовано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» 06.06.2014 г.; Опубликовано в "Юридической" газете от 18.06.14 г. № 88 (2656)
7-1. Фонд классифицирует финансовые активы по следующим категориям:
Стандарт финансовой отчетности дополнен пунктом 7-1 в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 26.02.2014 г. № 30 (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после первого официального опубликования) Опубликовано в ИПС нормативных правовых актов РК «Әділет» 06.06.2014 г.; Опубликовано в "Юридической" газете от 18.06.14 г. № 88 (2656)
1) оцениваемые по амортизированной стоимости;
2) оцениваемые по справедливой стоимости.
Отнесение финансовых активов фонда в одну из двух категорий, предусмотренных в части первой настоящего пункта, осуществляется в соответствии с Правилами осуществления учета и оценки пенсионных активов, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 февраля 2014 года № 24 «Об утверждении Правил осуществления учета и оценки пенсионных активов» (зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 9274), (далее – Правила оценки).
8. Сделки по покупке и продаже финансовых активов, за исключением сделок с производными финансовыми активами, учитываются по методу учета на дату заключения сделок.
