О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты, регулирующие вопросы осуществления бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 февраля 2012 года № 43.

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 12 января 2012 года «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам проектного финансирования» и в целях совершенствования ведения бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями, Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ: 

1. Внести изменения и дополнения в некоторые нормативные правовые акты, регулирующие вопросы осуществления бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности, согласно приложению 1 к настоящему постановлению.

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Председатель 

Национального Банка                        Г. Марченко

1. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 сентября 2008 года № 79 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5348, опубликованное в Собрании актов центральных исполнительных и иных центральных государственных органов Республики Казахстан в 2008 году № 12) следующие дополнения:

в Типовом плане счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан, утвержденном указанным постановлением:

в разделе 2:

в главе 3:

после счета 3390 91 дополнить счетом следующего содержания:

«3390 92 Обязательства перед исполнителем»;

в разделе 3:

в главе 11:

после описания счета 3390 91 дополнить названием и описанием счета 3390 92 следующего содержания:

«3390 92 «Обязательства перед исполнителем» (пассивный).

Назначение: учет сумм обязательств специальных финансовых компаний перед исполнителем.

По кредиту счета проводится сумма обязательств специальной финансовой компании перед исполнителем.

По дебету счета проводится списание сумм обязательств специальной финансовой компании перед исполнителем при перечислении денег, поступивших от договора займа с кредитором и (или) размещения облигаций, исполнителю.».

2. Внести в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2008 года № 100 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями» (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5434) следующие изменения и дополнение:

в Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями, утвержденной указанным постановлением:

заголовок главы 1 изложить в следующей редакции:

«1. Общие положения»;

пункты 1 и 2 изложить в следующей редакции:

«1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан », от 20 февраля 2006 года «О проектном финансировании и секьюритизации », от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности », иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан, международными стандартами финансовой отчетности и детализирует ведение бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями (далее – организация).

2. В настоящей Инструкции используются понятия, предусмотренные Законами Республики Казахстан от 20 февраля 2006 года «О проектном финансировании и секьюритизации », от 28 февраля 2007 года 

«О бухгалтерском учете и финансовой отчетности », иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан и международными стандартами финансовой отчетности.»;

заголовок главы 2 изложить в следующей редакции:

«2. Основные понятия, используемые в настоящей Инструкции»;

заголовок главы 3 изложить в следующей редакции:

«3. Бухгалтерский учет выделенных активов»;

пункт 5 изложить в следующей редакции:

«5. При переходе к организации существующего или будущего права требования осуществляется следующая бухгалтерская запись по дебету (далее – Дт) и кредиту (далее – Кт) соответствующих счетов:

Дт 1280 91 "Выделенные активы специальной финансовой компании" 

Кт 3390 91 "Обязательства перед оригинатором".

  3390 92 «Обязательства перед исполнителем».»;

заголовок главы 4 изложить в следующей редакции:

«4. Бухгалтерский учет облигаций»;

пункт 9 изложить в следующей редакции:

«9. При передаче оригинатору и (или) исполнителю денег, полученных от размещения облигаций, обеспеченных выделенными активами, осуществляется следующая бухгалтерская запись:

Дт 3390 91 «Обязательства перед оригинатором»,

3390 92 «Обязательства перед исполнителем»

Кт 1030 «Денежные средства на текущих счетах».»;

заголовок главы 5 изложить в следующей редакции:

«5. Бухгалтерский учет операций по инвестированию временно свободных поступлений по выделенным активам»;

пункты 13, 14 и 15 изложить в следующей редакции:

«13. При инвестировании временно свободных поступлений по выделенным активам в долговые ценные бумаги и акции, классифицированные в категории «ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка» и «ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи» (на покупную стоимость, включающую затраты по сделке) осуществляются следующие бухгалтерские записи: