• Мое избранное
Экспертное заключение национальной палаты предпринимателей Республики Казахстан на проект постановления «Об утверждении Требований к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре»

Отправить по почте

Toggle Dropdown
  • Комментировать
  • Поставить закладку
  • Оставить заметку
  • Информация new
  • Редакции абзаца

Экспертное заключение национальной палаты предпринимателей Республики Казахстан на проект постановления «Об утверждении Требований к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре» от 10 октября 2018 года № 11344/03

Национальный Банк
Республики Казахстан
На исх. № 33-4-15/5579
от 19 сентября 2018 года
ЭКСПЕРТНОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Национальной палаты предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен»
Национальная палата предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен», рассмотрев проект постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан «Об утверждении Требований к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре» направляет замечания и предложения, представленные в Приложении.
В случае несогласия с экспертным заключением, просим представить ответ с обоснованием причин несогласия в соответствии c пунктом 3 статьи 66 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.
Приложение на _ л.
Управляющий директор –
Директор департамента экономики и анализа Н. Сакуов
Приложение № 1
Сравнительная таблица предложений и замечаний к проекту постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан «Об утверждении Требований к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре»
 

Структурный элемент

Редакция Проекта

Предлагаемая редакция НПП

Обоснования НПП

пп 8)

пункта 1

8) заявленный, но неурегулированный убыток – требование к страховой (перестраховочной) организации о наступлении страхового события и (или) страхового случая и (или) об осуществлении страховой выплаты, заявленное страхователем (выгодоприобретателем) в письменной форме, либо в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан об обязательных видах страхования и (или) договором страхования (перестрахования), по которому страховая выплата не осуществлялась или осуществлялась не в полном объеме;

Слова «страхового события и (или)» исключить.

Страховое событие – это потенциально возможная реализация риска. Резерв на «страховые события» уже заложен в расчете РПНУ.

Страховой случай - наступление страхового события, предусмотренного договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам).

Пункт 9







Незаработанная премия методом пропорции определяется по каждому договору как произведение страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия страховой защиты (в днях) к сроку действия страховой защиты (в днях) со дня признания страховой премии в бухгалтерском учете в качестве дохода до конца действия страховой защиты:

,

где:

СП – страховая премия;

T1 – количество дней, в течение которых действует страховая защита со дня признания страховой премии в бухгалтерском учете в качестве дохода до конца действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования);

Т2 – количество дней действия страховой защиты, истекших c момента признания страховой премии в бухгалтерском учете в качестве дохода до даты расчета (включительно).

Незаработанная премия методом пропорции определяется по каждому договору как произведение страховой премии по договору на отношение неистекшего на отчетную дату срока действия страховой защиты (в днях) к сроку действия страховой защиты (в днях) со дня признания страховой премии в бухгалтерском учете в качестве дохода до конца действия страховой защиты:

,

где:

СП – страховая премия;

T1 – количество дней, в течение которых действует страховая защита со дня признания страховой премии в бухгалтерском учете в качестве дохода до конца действия страховой защиты по договору страхования (перестрахования);

Т2 – количество дней действия страховой защиты, истекших с момента признания страховой премии в бухгалтерском учете в качестве дохода до даты расчета (включительно).

При наличии дополнительных соглашений к действующему на дату расчета договору страхования/входящего перестрахования, расчет РНП производится отдельно по основному договору и отдельно по каждому дополнительному соглашению с учетом сроков действия страховой защиты каждого отдельного дополнительного соглашения. Общая сумма РНП по договору страхования/входящего перестрахования определяется путем суммирования величин РНП по основному договору и по каждому дополнительному соглашению.

Предлагаем дать отдельное разъяснение по расчету РНП в случае заключения дополнительного соглашения.

пп.2) п.15

Размер РПНУ по классу обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей определяется по следующей формуле:

РПНУ = РПЕНУ + РПНЗУ.

Размер РПНУ по классу обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей определяется по следующей формуле:

РПНУ = РПЕНУ + РПНЗУ*80%.

100% формирование РПНЗУ не учитывает вероятность выздоровления пострадавшего, или вероятность уменьшения степени утраты трудоспособности. Полностью исключается эффективность реализации мер по реабилитации инвалидов.

Предлагаем оставить ту редакцию, которая изначально обсуждалась и согласовывалась c рынком.

80% является оптимальным с точки зрения того что, по утрате трудоспособности в результате трудового увечья на практике наблюдается реабилитация пострадавших, по профессиональной нетрудоспособности наблюдается постоянная пролонгация текущей нетрудоспособности. При этом травмы получают более молодые люди и их резервы намного больше резервов по проф. больным. Наращивание их по изначально принятой инвалидности является необоснованным наращиванием резерва.

Излишний консерватизм в резервах согласно МСФО 4 не является приемлемым. (Удлинение периода ожидания до трех лет, введение РПНЗУ в 100% объеме, оценка РЗНУ по среднему значению выплат, не учитывая отказы, формирование РЗНУ в течении трех лет, обнуление доли перестраховщика по ряду случаев, все это в совокупе приводит к излишнему консерватизму в расчетах резерва)

Либо предлагаем поставить коэффициент k , со значение 100% при проф. заболеваниях и повторной пролонгации травмированных, и 80% по первично травмированным.

пп.2) п.15

Актуарий вправе исключить из расчета РПНЗУ приведенную сумму прогнозируемых выплат по выгодоприобретателю в случае, если в страховую (перестраховочную) организацию заявление по заключению договора аннуитета в связи с повторным переосвидетельствованием и (или) продлением степени УПТ выгодоприобретателя не поступало в течение 2 (двух) лет после истечения срока действия договора аннуитета, по которому осуществлялись аннуитетные выплаты в пользу выгодоприобретателя.



Актуарий вправе исключить из расчета РПНЗУ приведенную сумму прогнозируемых выплат по выгодоприобретателю в случае, если в страховую (перестраховочную) организацию заявление по заключению договора аннуитета в связи c повторным переосвидетельствованием и (или) продлением степен и УПТ выгодоприобретателя не поступало в течение 1 (одного) года после истечения срока действия договора аннуитета, по которому осуществлялись аннуитетные выплаты в пользу выгодоприобретателя.

Согласно п.48 и п.49 Правил проведения медико-социальной экспертизы от 30 января 2015 года, переосвидетельствование инвалидов и лиц с утратой трудоспособности проводится в течение месяца по истечении срока установления инвалидности и степени утраты трудоспособности. Если же лицо не явилось в срок, то срок за пропущенный период засчитывается до одного месяца, в случае пропуска переосвидетельствования не более одного месяца со дня назначенного ранее срока переосвидетельствования либо до трех лет, в случае пропуска очередного срока переосвидетельствования по уважительной причине (невозможность прибытия на очередное переосвидетельствование из-за длительного непрерывного стационарного(-ых) лечения(-ий) либо из-за чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера).

Соответственно ожидание до двухлетнего периода фактически реализуемо и оправдано только по случаям, когда приход пострадавшего невозможен в случаях длительного лечения в стационаре. При этом следует отметить, что этим же законом предусмотрено прохождение освидетельствование на дому, в случаях, когда человек тяжело болен.

Так как лечение в стационаре на протяжении двух лет является маловероятным событием, нет необходимости в наращивании резерва в течении двух лет.

В целом на практике пролонгация заявляется не более чем через полгода, так как пострадавший заинтересован в получении периодических выплат, которые он ранее получал. Не приходят на продление выплат как раз таки те, которые выздоровели или получили при освидетельствовании степень меньше 30%, так как им нет необходимости об этом оповещать. В таком случае возникает необоснованное наращивание резерва по убыткам, которые не будут в будущем.

Пункт 20

20. Заявленный, но неурегулирован-ный убыток, регистрируется в журнале учета убытков (за исключением осуществленных страховых выплат) с даты заявления страхователя (выгодоприобретателя) o наступлении страхового событи я и (или) страхового случая и (или) об осуществлении страховой выплаты в письменной форме либо в порядке, предусмотренном законами Республики Казахстан об обязательных видах страхования и (или) договором.

Перестрахователь (цедент) уведомляет перестраховщика о наступлении страхового событи я и (или) страхового случая в течение 3 (трех) рабочих дней со дня получения перестрахователем (цедентом) такого заявления, если договором перестрахования не предусмотрено иное.



Слова «страхового события и (или)» исключить.

Страховое событие – это потенциально возможная реализация риска. Резерв на «страховые события» уже заложен в расчете РПНУ.

Страховой случай -наступление страхового события, предусмотренного договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам).

Пункт 21

21. РЗНУ формируется отдельно по каждому заявленному, но неурегулированному убытку, c даты заявления страхователя (выгодоприобретателя) о наступлении страхового события и (или) страхового случая и (или) об осуществлении страховой выплаты, в зависимости от того, какая из дат наступит раньше, до даты осуществления страховой выплаты либо вынесения решения об отказе в осуществлении страховой выплаты страховщиком, либо письменного отказа страхователя в получении страховой выплаты, в зависимости от того, какая из дат наступит раньше, но не более 3 (трех) лет.

Слова «страхового события и (или)» исключить.

Страховое событие – это потенциально возможная реализация риска. Резерв на «страховые события» уже заложен в расчете РПНУ.

Страховой случай -наступление страхового события, предусмотренного договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам).

пункт 22 абзац первый

В случае отсутствия у страхователя (выгодоприобретателя) и у страховой (перестраховочной) организации достаточной информации o размере убытка РЗНУ формируется в размере, достаточном для страховой выплаты, но не менее среднего значения оплаченных претензий, произведенных по аналогичной группе страховых случаев за предыдущий финансовый год или предыдущие 2 (два) финансовых года, в зависимости от того, какое из значений является большим.



В случае отсутствия у страхователя (выгодоприобретателя) и у страховой (перестраховочной) организации достаточной информации о размере убытка РЗНУ формируется в размере, достаточном для страховой выплаты, но не менее среднего значения оплаченных претензий, произведенных по аналогичной группе страховых случаев за предыдущий финансовый год или предыдущие 2 (два) финансовых года, в зависимости от того, какое из значений является более доставерным.

В случае отсутствия достаточной информации об оплаченных претензиях, произведенных по аналогичной группе страховых случаев за предыдущий финансовый год или предыдущие 2 (два) финансовых года, РЗНУ формируется в размере, не менее среднерыночного значения оплаченных претензий, произведенных по классу страхования за предыдущий финансовый год или предыдущие 2 (два) финансовых года, в зависимости от того, какое из значений является более доставерным.



Корректность среднего значения определяется не из того, какое из значений наибольшее, а определяется из того, что более достоверно, что имеет меньшее стандартное отклонение, что в целом повышает корректность расчета. Среднее имеет свойство иметь свою вариацию, и корректнее давать право актуарию определить что больше подходит для будущего размера выплат. К примеру чем больше количество выплат, тем лучше среднее, a если оно становиться больше за счет деления на меньшее количество, то получается обратный эффект.

Касательно статистики рынка, есть проблема вы получаемой с рынка выборке, выплаты в общей статистике дублируются, так как статистика содержит выплаты, как по первичному страхованию, так и по входящему перестрахованию. Как считаются эти выплаты тоже не понятно, так как в таблице количество выплат, а это могут быть 2 выплаты, вторая из которых просто доплата, либо выплата двум выгодоприобретателям по одному страховому случаю.

Отчасти и из за этого актуарий должен сам определять где более достоверная информация. Либо при наличии крупных выплат, наибольшая выплата может в разы увеличивать резерв, например, может быть очень крупный убыток из пяти в целом, этот убыток будет также необоснованно влиять на РЗНУ еще два года.

пункт 48

Доля перестраховщика в РНП по договорам непропорционального перестрахования равна 0 (нулю).

Доля перестраховщика в РНП, по договорам непропорционального перестрахования, a также в случаях его совмещения с пропорциональным страхованием, рассчитываются согласно условиям участия перестраховщика в убытках или равна 0 (нулю).

Полное обнуление непропорционального страхования не обоснованно. Существуют много вариаций непропорционального страхования, например, в случае передачи первичного лейера, а не верхнего лейера обнуление доли перестрахования не корректно, так как перестраховщик будет участвовать в большинстве выплат.

Абзац последний, пункта 49









Доля перестраховщика в РНП по договорам непропорционального перестрахования равна 0 (нулю).



По договорам непропорционального перестрахования доля в РНП перестраховщика рассчитывается актуарием на основе используемой модели перестрахования. При отсутствии в страховой организации модели перестрахования доля перестраховщика в РНП равна (0)



Договора непропорционального страхования могут заключаться не только на условиях эксцедента убыточности, где действительно риск и соответственно премия занимает относительно малую часть общей страховой премии и страховщик может не учитывать такую долю, но также на условиях, где риски, переданные перестраховщику на непропорциональной основе значительны и где РНП перестраховщика обязательно должно учитываться, в частности:

- перестрахование на условиях приоритета перестраховщика;

- удержание первого слоя страховщиком c передачей значительной части риска с эксцедентом по первому слою (или удержание страховщиком франшизы перестраховщика);

- перестрахование конкретного риска (раздела) договора страхования (например, договор страхования может быть комбинированным, и часть рисков незначительна и может быть удержана страховщиком, тогда как другая часть риска должна быть перестрахована) и т.д.

Варианты использования непропорционального перестрахования достаточно широки, и именно актуарий, как профессиональный участник страхового рынка, может адекватно оценить и представить регулятору обоснование расчета резервов, что соответствует практике работы международного рынка страхования.

Пункт 53

53. Доля перестраховщика в страховых резервах равна 0 (нулю):

по договорам перестрахования, предусматривающим передачу всех или части страховых рисков в перестрахование по договору или классам обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств или добровольного страхования, указанным в подпунктах 12), 13), 15-1), 16) пункта 3 статьи 6 Закона, заключенным после 1 июля 2019 года;

по дополнительным соглашениям к договорам перестрахования по указанным в абзаце втором настоящего пункта классам страхования, заключенным со дня введения в действие настоящего постановления.





Вариант 1:

Исключить;



Вариант 2:

Доля перестраховщика в страховых резервах равна 0 (нулю):

по договорам перестрахования, предусматривающим передачу всех или части страховых рисков в перестрахование по договору или классам обязательного страхования гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств или добровольного страхования, указанным в подпунктах 13), 15-1 пункта 3 статьи 6 Закона, заключенным после 1 июля 2019 г.



Вариант 1:

Не понятна логика регулятора, чем провинились данные добровольные классы страхования:

12) страхование гражданс-ко-правовой ответственнос-ти, за исключением классов, указанных в подпунктах 9)-11) настоящего пункта;

13) страхование займов;

15-1) страхование убытков финансовых организаций, за исключением классов, указан-ных в подпунктах 13), 14), 15) и 16) настоящего пункта;

16) страхование от прочих финансовых убытков.

Почему с актуарной точки зрения их нельзя передавать в перестрахование, даже в пропорции, или по этим классам не бывает крупных убытков или в РК их так много и риски однородные, что распределение убытков по ним можно считать нормальным.

Вариант 2:

Представляется что риски общей гражданско-правовой ответственности перед третьими лицами, которые являются одним из традиционных классов страхования на международном страховом рынке и в соответствии c принципами риск-менеджмента должны приобретаться всеми юридическими лицами при этом с достаточно высокими лимитами (подпункт 12 пункта 3 статьи 6 Закона) попали в перечень случайно, поскольку нет ни одной причины, по которой перестрахование по таким рискам должно каким-либо образом быть ограничиваться регуляторными органами.

Насколько мы понимаем, регулятор стремится исключить страховые схемы с банковскими займами, поэтому подпункты 13 и 15-1 возможно оставить, однако п. 16 (страхование от прочих финансовых убытков) является достаточно широким и включает продукты, которые требуются на рынке и часто не возможны без перестрахования, и также являются традиционными страховыми продуктами, например:

- страхование потери дохода в результате наступления страхового события (например, перерыв производства, который часто приобретается вместе со страхованием имущества и не является самостоятельным видом страхования, и в международной практике даже рассматриваются имущественными андеррайтерами, a не андеррайтерами по финансовым рискам). Очень многие крупные юридические лица, работающие в Казахстане (особенно компании с иностранным участием) приобретают такое покрытие;

- страхование исполнения контракта ( performance bonds ), особенно для строительных проектов (по международным правилам часто являются обязательными);

- страхование наличности ( petty cash insurance ) для торговых организаций, которое обычно является расширением договора страхования имущества

и другие

Поэтому практический запрет на перестрахование по классу страхования, указанному в подпункте 16 является нецелесообразным.

пп. 1) п. 54

При наличии у страховой организации подтверждения перестраховщика (перестраховщиков), предусмотренного в части первой данного пункта, доля перестраховщика в следующих страховых резервах может быть сформирована при соответствии нижеперечисленным условиям:

  1. в РНП:

договор перестрахования предусматривает передачу более 10 (десяти) процентов объема ответственности и менее 50 (пятидесяти) процентов страховой премии;

При наличии у страховой организации подтверждения перестраховщика (перестраховщиков), предусмотренного в части первой данного пункта, доля перестраховщика в следующих страховых резервах может быть сформирована при соответствии нижеперечисленным условиям:

  1. в РНП:

договор перестрахования не предусматривает передачу менее 10 (десяти) процентов объема ответственности с более 50 (пятидесяти) процентной передачей страховой премии;

Некорректная формулировка. Данная норма присутствует в постановлении 304.

Не понятно имеется ввиду отдельно из каждых условий или выполнение их вместе, в целом может быть вполне адекватное перестрахование c менее 50 процентном перестраховании.

П. 54 абзац 6 подпункт 1

  1. В РНП:

……..

Договор перестрахования предусматривает передачу более 10 (десяти) процентов объема ответственности и менее 50 (пятидесяти) процентов страховой премии

  1. В РНП:

……..

Договор перестрахования предусматривает передачу более 5 (пяти) процентов объема ответственности и менее 90 (девяносто) процентов страховой премии.

Этот пункт касается учета доли перестраховщика в РНП

Предусмотренные проектом постановления параметры совершенно не соответствуют нормальным параметрам взаиморасчетов с перестраховщиками при пропорциональном перестраховании (которое является основным видом перестрахования, который регулятор одобряет) и возможны только, если страховщик будет увеличивать свои комиссии и соответственно увеличивать стоимость своего продукта для потребителя. Какова, например, будет стоимость страхования космических объектов, или крупных строительных проектов, в авиации, крупных нефтегазовых компаний, при котором страховая сумма (лимит ответственности) часто составляет от 100 млн. долларов США до 1 млрд. долларов США и выше, и Казахстанский страховой рынок по таким проектам даже в полной совокупности может с трудом удержать только 10%, a один страховщик порой даже не может удержать и 5% риска . Чистая перестраховочная премия будет составлять (90% - (2,5% цедентная комиссия (и это максимум, который можно получить на крупных рисках) – 5% налог (если через брокера)) * 90% = 83,25%, что никак не может приблизиться к менее 50%.

Этот пункт даже полностью исключает возможность перестрахования у страховщиков-резидентов РК, а не только нерезидентов.

В связи с этим предлагается пересмотреть параметры, предусмотренные настоящим пунктом

П. 54 абзац 2 подпункт 2

  1. В страховых резервах:

Перестраховщик не зарегистрирован в оффшорных зонах

  1. В страховых резервах:

исключить

Регулятор вводит реестр запрещенных страховых (перестраховочных) организаций-нерезидентов Республики Казахстан (которые, кстати, указаны в следующем абзаце этого подпункта), поэтому могут вести эффективный контроль используемых перестраховщиков.

Если перестраховщик имеет высокий международный рейтинг финансовой надежности, отвечает на запросы регулятора Казахстана и является компанией c высокой репутацией, нет никакой необходимости каким-либо образом ограничивать перестрахование в такой организации.

Предлагаем этот абзац подпункта 2) исключить.

Forma-2 Журнал учета убытков



Слова «страхового события и (или)» исключить из таблицы (графы 14,15,16,18)

Страховое событие – это потенциально возможная реализация риска. Резерв на «страховые события» уже заложен в расчете РПНУ.

Страховой случай -наступление страхового события, предусмотренного договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам).

Forma -3 Журнал учета страховых выплат



Слова «страхового события и (или)» исключить из таблицы (графы 16,17,18)

Страховое событие – это потенциально возможная реализация риска. Резерв на «страховые события» уже заложен в расчете РПНУ.

Страховой случай -наступление страхового события, предусмотренного договором страхования или законом, с наступлением которого возникает обязанность страховщика произвести страховую выплату страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю или иным третьим лицам).

Пояснения по заполнению формы-8 «Журнал учета стоимости прогнозируемых выплат, связанных c переосвидетельствованием и (или) продлением степени утраты профессиональной трудоспособности выгодоприобретателя»

Отсутствует

10. В столбце 16 Формы указывается количество пролонгаций утраты профессиональной трудоспособности на дату отчета (при наличии такой информации).

Компания просит дополнить Пояснения (формы-8 «Журнал учета стоимости прогнозируемых выплат, связанных с переосвидетельствованием и (или) продлением степени утраты профессиональной трудоспособности выгодоприобретателя») по заполнению столбца 16.