Проект приказа «Об утверждении Правил и сроков реализации пилотного проекта по администрированию налогоплательщиков с проведением визуального осмотра (пилотный проект)»

В соответствии c пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить Правила и сроки реализации пилотного проекта по администрированию налогоплательщиков с проведением визуального осмотра (пилотный проект).

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.  

1. Настоящие Правила и сроки реализации пилотного проекта по администрированию налогоплательщиков c проведением визуального осмотра (пилотный проект) (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс).

2. Настоящие Правила определяют:

категории налогоплательщиков, на которых распространяется пилотный проект по администрированию налогоплательщиков с проведением визуального осмотра (далее – пилотный проект);

права и обязанности налогоплательщиков, органов государственных доходов и иных уполномоченных государственных органов, a также организаций при осуществлении пилотного проекта;

территорию (участок) и (или) регион осуществления реализации (внедрения) пилотного проекта;

порядок и срок реализации пилотного проекта, включающие последовательность действий органов государственных доходов и налогоплательщиков при осуществлении пилотного проекта.

3. Визуальный осмотр является иной формой государственного контроля, который осуществляется в форме осмотра должностными лицами органов государственных доходов с применением специальных средств видеонаблюдения и (или) фотофиксации территорий, помещений, зданий либо иных объектов, используемых для осуществления предпринимательской деятельности.

4. В рамках пилотного проекта используется штрих код (QR- код), предоставляемый органом государственных доходов.

5. Участниками пилотного проекта являются:

1) налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Республики Казахстан (далее –налогоплательщики);

2) органы государственных доходов.

6. Налогоплательщик:

1) получает от органов государственных доходов разъяснения по вопросам проведения пилотного проекта;

2) самостоятельно устраняет причины и условия, способствующие совершению нарушений налогового законодательства Республики Казахстан;

3) устраняет нарушения, выявленные должностными лицами органов государственных доходов;

4) представляет по требованию органов государственных доходов копии документов, подтверждающих факт осуществления предпринимательской деятельности на территории Республики Казахстан;

5) размещает снаружи объекта штрих код (QR- код), для идентификации данных налогоплательщика, осуществляющего оптово-розничную торговлю (на территории торговых домов, крытых рынков, магазинов, павильонов).  

7. Органы государственных доходов:

1) запрашивают в ходе реализации пилотного проекта от налогоплательщика, который по решению органов государственных доходов включен в визуальный осмотр, документы, подтверждающие факт осуществления предпринимательской деятельности на территории Республики Казахстан;

2) предоставляют налогоплательщикам разъяснения по вопросам проведения пилотного проекта;

3) представляют налогоплательщикам пояснения по нарушениям, выявленным по результатам проведения визуального осмотра;

4) составляют акт визуального обследования по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам, который является бланком строгой отчетности.

8. Пилотный проект проводится с 1 июля 2020 года до 31 декабря 2022 года, включительно.  

9. Налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Республики Казахстан, в течении 10 (десяти) рабочих дней c даты начала пилотного проекта:

1) получают штрих код (QR-код) на портале органа государственных доходов (https://kgd.qr.kz) путем ввода в активном окне индивидуального или бизнес-идентификационного номера (далее - ИИН/БИН) и регистрационного номера контрольно-кассовой машины (далее – ККМ) и нажатия кнопки «создать код»;

2) размещают штрих код (QR-код) снаружи торгового объекта (на видимом месте).

штрих код (QR-код) содержит следующую информацию:

ИИН/БИН;

полное наименование налогоплательщика;

адрес местонахождения налогоплательщика;

наличие или отсутствие лицензии на алкоголь;

регистрационный номер ККМ;

статус налогоплательщика (бездействующий, приостановление деятельности на территории Республики Казахстан).

10. Визуальный осмотр осуществляется по следующим вопросам:

1) наличия регистрационного учета в органах государственных доходов при осуществлении предпринимательской деятельности на территории Республики Казахстан;

2) наличия ККМ;

3) соблюдения порядка применения ККМ согласно приказу Министра финансов Республики Казахстан от 16 февраля 2018 года № 208 «О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 16508);  

4) наличия оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежных карточек;

5) наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия лицензии.

11. Проведение визуального осмотра осуществляется на основании решения о проведении визуального осмотра органа государственных доходов по месту нахождения, указанному в регистрационных данных налогоплательщика, и (или) по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного c налогообложением по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам.

12. Основанием для вынесения решения органа государственных доходов является одно из следующих критериев:

1) отсутствие соответствующего регистрационного учета в органах государственных доходов при осуществлении предпринимательской деятельности по сведениям, полученным из различных источников информации;

2) отсутствие ККМ, а также наличие сведений об использовании ККМ не по месту его регистрации в органах государственных доходов по сведениям, полученным из различных источников информации;

3) отражение налогоплательщиком (налоговым агентом) идентичных сумм доходов, отраженных в налоговой отчетности за любые предшествующие последовательные налоговые периоды при осуществлении торгово-закупочной деятельности;

4) наличие сведений о низкой периодичности использования в течение одного рабочего дня ККМ, обеспечивающей передачу сведений o денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования;

5) наличие жалобы, в том числе в социальных сетях и видеохостингах, через приложения для мобильных устройств (Whats app, Facebook, Wipon и другие), а также посредством электронной книги жалоб;

6) не устранение нарушений, выявленных ранее проведенным визуальным осмотром по жалобам юридических и физических лиц;

7) наличие сведений, свидетельствующих об иных нарушениях налогового законодательства Республики Казахстан по несоблюдению применения ККМ;

8) отсутствие оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежной карточки (при обязанности налогоплательщиком устанавливать такое оборудование (устройство)) по сведениям, полученным из различных источников информации;

9) наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия лицензии.

При этом визуальный осмотр может проводиться одновременно по нескольким вопросам, указанным в настоящем пункте Решения.

13. Решение o проведении визуального осмотра содержит сведения о:

территории проведения визуального осмотра;

вопросе (вопросах) проведения визуального осмотра;

должностных лицах, на которых возложена обязанность по проведению визуального осмотра;

сроке проведения визуального осмотра.

14. Решение о проведении визуального осмотра выставляется на официальном сайте органов государственных доходов, за 3 (три) рабочих дня до начала, указанного в решении срока проведения визуального осмотра.

15. Визуальный осмотр проводится в рабочее время, а также согласно режиму работы объекта налогоплательщика.

16. Фиксирование нарушения осуществляется c помощью специальных средств видеонаблюдения и (или) фотофиксации.

Обеспечение хранения информации о зафиксированных нарушениях налогового законодательства Республики Казахстан в течение срока обжалования возлагается на ответственное должностное лицо территориального подразделения органа государственных доходов.

17. Должностные лица органов государственных доходов, осуществляющие визуальный осмотр, обеспечивают полноту отражения сведений, полученных в ходе визуального осмотра, в акте визуального обследования по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам, в котором указываются:

место, дата и время составления;

должность, фамилия, имя и отчество (при его наличии) должностного лица органа государственных доходов, составившего акт;

наименование органа государственных доходов;

наименование налогоплательщика (налогового агента);

информация о результатах визуального осмотра.

18. При выявлении в ходе пилотного проекта фактов, указывающих на признаки административного правонарушения, должностное лицо органа государственных доходов осуществляет производство по делам об административном правонарушении, в порядке и сроки, предусмотренные Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях от 5 июля 2014 года.

«__» __________20__года (дата принятия решения)

В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)

1. Привлечь к проведению визуального осмотра_____________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии), должность, наименование органа государственных доходов)

2. Полное наименование налогоплательщика (налогового агента)______________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество (при его наличии) руководителя проверяемого субъекта)

3. Индивидуальный или бизнес-идентификационный номер_______________________________________________________________

4. Адрес проведения визуального осмотра __________________________

(адрес месторасположения объекта)

5. Основанием для вынесения решения органа государственных доходов является:

1) отсутствие соответствующего регистрационного учета в органах государственных доходов при осуществлении предпринимательской деятельности по сведениям, полученным из различных источников информации;

2) отсутствие контрольно-кассовой машины (далее – ККМ), a также наличие сведений об использовании ККМ не по месту его регистрации в органах государственных доходов по сведениям, полученным из различных источников информации;

3) отражение налогоплательщиком идентичных сумм доходов, отраженных в налоговой отчетности за любые предшествующие последовательные налоговые периоды при осуществлении торгово-закупочной деятельности;

4) наличие сведений о низкой периодичности использования в течение 1 (одного) рабочего дня ККМ, обеспечивающей передачу сведений о денежных расчетах в оперативном режиме в органы государственных доходов по сетям телекоммуникаций общего пользования;

5) наличие жалобы, в том числе в социальных сетях и видеохостингах, через приложения для мобильных устройств (Whats app, Facebook, Wipon и другие), a также посредством электронной книги жалоб;

6) неустранение нарушений, выявленных ранее проведенным визуальным осмотрам;

7) наличие сведений, свидетельствующих о нарушении налогового законодательства Республики Казахстан по несоблюдению применения ККМ;

8) отсутствие оборудования (устройства), предназначенного для осуществления платежей с использованием платежной карточки (при обязанности налогоплательщиком устанавливать такое оборудование (устройство)) по сведениям, полученным из различных источников информации;

9) наличия и подлинности акцизных и учетно-контрольных марок, наличия лицензии.

При этом визуальный осмотр проводится одновременно по нескольким вопросам, указанным в настоящем пункте Решения.

6. Срок проведения визуального осмотра – 5 (пять) рабочих дней c момента вынесения решения уполномоченным органом.

Руководитель

___________________________ _________ _______________________

Наименование органа государственных доходов (место подписи) (фамилия и инициалы (при его наличии))

«____» ________ 2020 года город__________

Мною (нами), _______________________________________________________

(фамилия имя отчество (при его наличии), должность должностного лица органа государственных доходов)

Проведено обследование __________________________________________________

(наименование юридического лица, индивидуального предпринимателя, физического лица, индивидуальный или бизнес-идентификационный номер)

Расположенного по адресу_________________________________________________

(адрес местонахождения)

__________________________________________________________________________

Установлено:

В ходе проведения визуального осмотра в___________________________

____________________________________________________________________

(рынок, торговый дом, магазин и иной объект)

отсутствуют нарушения:

установлены следующие нарушения:

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Приложение к акту визуального обследования запись на __ диске (ах).

Настоящий акт составил (а):

«____» ___________ 2020 года.

______________________ _____________ ____________________________

должность подпись фамилия, имя, отчество, (при его наличии)

________________________________ ___________________ ________________________________________

должность подпись фамилия, имя, отчество, (при его наличии)