Экспертное заключение национальной палаты предпринимателей Республики Казахстан на проект приказа «Об утверждении программы по осуществлению контрольных функций уполномоченных органов в сфере бухгалтерского учета и аудита, с учетом особенностей применения риск-ориентированного подхода в сфере контроля в области противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в отношении бухгалтерских организаций и профессиональных бухгалтеров, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудиторских организаций» от 29 июня 2020 года № 7957/Б-05
Министерство финансов
Республики Казахстан
На исх. № 002-ДЮ/2763-И
от 10 июня 2020 года
Национальной палаты предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен»
Национальная палата предпринимателей Республики Казахстан «Атамекен», рассмотрев проект приказа Министра финансов Республики Казахстан «Об утверждении программы по осуществлению контрольных функций уполномоченных органов в сфере бухгалтерского учета и аудита, с учетом особенностей применения риск-ориентированного подхода в сфере контроля в области противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в отношении бухгалтерских организаций и профессиональных бухгалтеров, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудиторских организаций» направляет замечания и предложения, представленные в Приложении.
В случае несогласия c экспертным заключением, просим представить ответ с обоснованием причин несогласия в соответствии с пунктом 3 статьи 66 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан.
Исполнительный секретарь Н. Сакуов
Рассмотрев программу по осуществлению контрольных функций уполномоченных органов в сфере бухгалтерского учета и аудита, c учетом особенностей применения риск-ориентированного подхода в сфере контроля в области противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в отношении бухгалтерских организаций и профессиональных бухгалтеров, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере бухгалтерского учета и аудиторских организаций (далее – Программа), сообщаем следующее.
В проекте указано, что Программа разработана в соответствии с Законом РК «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Однако в Законе нет такой компетенции у госоргана.
Более того, применение риск-ориентированного подхода подразумевает разработку Критериев оценки степени риска и проверочных листов в соответствии со статьей 141 Предпринимательского кодекса РК и Правилами формирования государственными органами системы оценки рисков (Утвержден Приказом МНЭ № 3 от 31.07.2015г.). Представленный проект не соответствует данным Правилам.
На основании изложенного, проект Программы не соответствует вышеуказанным Предпринимательскому кодексу РК и Закону и требует концептуальной доработки.
