Международные
Отправить по почте
Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования, Инструкции по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями и обществами взаимного страхования и внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года № 251. Зарегистрировано в Министерстве юстиции Республики Казахстан 20 февраля 2018 года № 16390
Заголовок настоящего Постановления изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
Данная редакция действовала до внесения изменений от 16.12.2020 г.
В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан», от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и от 19 марта 2010 года «О государственной статистике» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить:
1) Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования согласно приложению 1 к настоящему постановлению;
Подпункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
2) Инструкцию по ведению бухгалтерского учета страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями и обществами взаимного страхования согласно приложению 2 к настоящему постановлению;
Подпункт 2 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
3) Перечень некоторых нормативных правовых актов Республики Казахстан, в которые вносятся изменения и дополнения по вопросам ведения бухгалтерского учета, согласно приложению 3 к настоящему постановлению.
2. Департаменту бухгалтерского учета (Рахметова С.К.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:
1) совместно с Юридическим департаментом (Сарсенова Н.В.) государственную регистрацию настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего постановления направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;
3) размещение настоящего постановления на официальном интернет-ресурсе Национального Банка Республики Казахстан после его официального опубликования;
4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего постановления представление в Юридический департамент сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 2), 3) настоящего пункта и пунктом 3 настоящего постановления.
3. Управлению по защите прав потребителей финансовых услуг и внешних коммуникаций (Терентьев А.Л.) обеспечить в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего постановления направление его копии на официальное опубликование в периодические печатные издания.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиевой Д.Т.
5. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.
Председатель Национального Банка Д. Акишев
«СОГЛАСОВАНО» Председатель Комитета по статистике Министерства национальной экономики Республики Казахстан _____________________Н. Айдапкелов «___» _____________ 2018 года
Приложение 1 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года № 251
Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования
Заголовок Типового плана изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
Глава 1. Общие положения
1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для страховых (перестраховочных) организаций, исламских страховых (перестраховочных) организаций и обществ взаимного страхования (далее – План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении страховыми (перестраховочными) организациями, исламскими страховыми (перестраховочными) организациями и обществами взаимного страхования (далее – организации) на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.
Пункт 1 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международными стандартами финансовой отчетности.
3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
Номера синтетических счетов бухгалтерского учета в Плане счетов содержат четыре и (или) шесть знаков. Первая цифра номера указывает на принадлежность к параграфам главы 2 Плана счетов, вторая – на принадлежность к группам, третья и четвертая – на принадлежность к подгруппам синтетических счетов, пятая и шестая цифры детализируют применяемые подгруппы.
4. Порядок ведения аналитического учета операций и событий устанавливается должностными лицами организации, которые в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан и учредительными документами осуществляют текущее руководство и ведение дел, исходя из потребностей организации.
5. Счета, предусмотренные параграфами 1, 2, 3, 4 и 5 главы 2 Плана счетов, отражаются в бухгалтерском балансе организации.
Пункт 5 изложен в новой редакции Постановления Правления Национального Банка РК от 27.08.2018 г. № 185. (см. редакцию от 22.12.2017 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования) Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 09.10.2018 г.
Счета, предусмотренные параграфами 6 и 7 главы 2 Плана счетов, отражаются в отчете о прибылях и убытках организации.
Счета, предусмотренные параграфом 8 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организации.
Счета, предусмотренные параграфом 9 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и являются счетами меморандума.
Счета, предусмотренные параграфом 10 главы 2 Плана счетов, относятся к внебалансовым счетам и предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.
Глава 2. Счета
Параграф 1. Краткосрочные активы
Параграф 1 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
|
1000 |
Денежные средства |
|
1010 |
Денежные средства в кассе |
|
1020 |
Денежные средства в пути |
|
1030 |
Денежные средства на текущих счетах |
|
1060 |
Прочие денежные средства |
|
1060 01 |
Прочие денежные средства |
|
1100 |
Краткосрочные финансовые инвестиции |
|
1110 |
Краткосрочные предоставленные займы |
|
1110 21 |
Краткосрочные займы, предоставленные клиентам |
|
1110 22 |
Просроченная задолженность клиентов по предоставленным займам |
|
1110 23 |
Дисконт по краткосрочным предоставленным займам |
|
1110 24 |
Премия по краткосрочным предоставленным займам |
|
1120 |
Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
|
1120 01 |
Краткосрочные финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
|
1120 02 |
Дисконт по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
|
1120 03 |
Премия по приобретенным краткосрочным финансовым активам, учитываемым по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
|
1120 04 |
Положительная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
|
1120 05 |
Отрицательная корректировка справедливой стоимости краткосрочных финансовых активов, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
|
1130 |
Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения |
|
1130 01 |
Краткосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения |
|
1130 02 |
Дисконт по приобретенным краткосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения |
|
1130 03 |
Премия по приобретенным краткосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения |
|
1140 |
Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи |
|
1140 01 |
Краткосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи |
|
1140 02 |
Дисконт по приобретенным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи |
|
1140 03 |
Премия по приобретенным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи |
|
1140 04 |
Положительная корректировка справедливой стоимости финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи |
|
1140 05 |
Отрицательная корректировка справедливой стоимости финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи |
|
1150 |
Прочие краткосрочные финансовые инвестиции |
|
1150 01 |
Операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами |
|
1150 02 |
Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь |
|
1150 03 |
Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
1150 04 |
Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
1150 05 |
Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
| 1150 06 | Краткосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций (до одного года) |
|
1150 09 |
Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах |
|
1150 10 |
Просроченная задолженность по прочим краткосрочным финансовым инвестициям |
|
1150 11 |
Дисконт по размещенным краткосрочным вкладам |
|
1150 12 |
Премия по размещенным краткосрочным вкладам |
|
1160 |
Просроченная задолженность по ценным бумагам |
|
1200 |
Краткосрочная дебиторская задолженность |
|
1210 |
Краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
|
1220 |
Краткосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций |
|
1230 |
Краткосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций |
|
1240 |
Краткосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений |
|
1250 |
Краткосрочная дебиторская задолженность работников |
|
1260 |
Краткосрочная дебиторская задолженность по аренде |
|
1270 |
Краткосрочные вознаграждения к получению |
|
1270 01 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам |
|
1270 02 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами |
|
1270 03 |
Начисленные доходы по инвестициям в дочерние, совместные и ассоциированные организации |
|
1270 04 |
Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам |
|
1270 21 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по текущим счетам |
|
1270 22 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по вкладам до востребования, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
1270 23 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
1270 24 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
1270 25 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам |
|
1270 26 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам |
|
1270 28 |
Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения |
|
1270 29 |
Просроченные доходы в виде вознаграждения |
| 1270 30 | Начисленные доходы в виде вознаграждения по краткосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»; |
|
1270 41 |
Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию |
|
1270 42 |
Прочие комиссионные доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью |
|
1270 44 |
Просроченные комиссионные доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью |
|
1270 45 |
Просроченная страховая премия к получению от страхователей |
|
1270 46 |
Просроченная страховая премия к получению от перестрахователей |
|
1270 91 |
Начисленные доходы от сдачи имущества в аренду |
|
1280 |
Прочая краткосрочная дебиторская задолженность |
|
1280 01 |
Финансовые активы, переданные в доверительное управление |
|
1280 02 |
Требования по сделке фьючерс |
|
1280 03 |
Требования по сделке форвард |
|
1280 04 |
Требования по сделке опцион |
|
1280 05 |
Требования по сделке спот |
|
1280 06 |
Требования по сделке своп |
|
1280 07 |
Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами |
|
1280 08 |
Векселя полученные |
|
1280 09 |
Начисленная неустойка (штраф, пеня) |
|
1280 10 |
Прочая дебиторская задолженность |
|
1280 21 |
Финансовая аренда |
|
1280 22 |
Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде |
|
1280 41 |
Страховые премии к получению от страхователей |
|
1280 42 |
Страховые премии к получению от перестрахователей |
|
1280 43 |
Страховые премии к получению от посредников |
|
1280 44 |
Требования к лицу, ответственному за причиненный вред |
|
1280 45 |
Требования к страховщикам |
|
1280 46 |
Требования к перестраховщикам |
|
1280 47 |
Активы перестрахования по незаработанным премиям |
|
1280 48 |
Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам |
|
1280 49 |
Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по |
|
|
договорам страхования (перестрахования) жизни |
|
1280 50 |
Активы перестрахования по непроизошедшим убыткам по договорам аннуитета |
|
1280 51 |
Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам |
|
1280 53 |
Прочая дебиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью |
|
1280 54 |
Требование к ответственному страховщику по прямому урегулированию |
|
1290 |
Резерв по сомнительным требованиям |
|
1290 01 |
Резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской задолженности |
|
1290 21 |
Резервы (провизии) на покрытие убытков по займам, предоставленным клиентам |
|
1290 22 |
Резервы (провизии) на покрытие убытков по финансовой аренде, предоставленной клиентам |
|
1290 23 |
Резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения |
|
1290 24 |
Резервы (провизии) на покрытие убытков по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
| 1290 25 | Резервы (провизии) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
1290 41 |
Резервы (провизии) на покрытие убытков от обесценения активов перестрахования |
|
1300 |
Запасы |
|
1310 |
Сырье и материалы |
|
1320 |
Готовая продукция |
|
1330 |
Товары |
|
1340 |
Незавершенное производство |
|
1350 |
Прочие запасы |
|
1360 |
Резерв по списанию запасов |
| 1370 | Аффинированные драгоценные металлы |
| 1380 | Аффинированные драгоценные металлы в пути |
|
1400 |
Текущие налоговые активы |
|
1410 01 |
Корпоративный подоходный налог |
|
1420 |
Налог на добавленную стоимость к возмещению |
|
1430 |
Прочие налоги и другие обязательные платежи в бюджет |
|
1430 01 |
Социальный налог |
|
1430 02 |
Земельный налог |
|
1430 03 |
Налог на транспортные средства |
|
1430 04 |
Налог на имущество |
|
1430 05 |
Иные налоги и обязательные платежи в бюджет |
|
1430 06 |
Обязательные социальные отчисления |
|
1500 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
|
1510 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
|
1520 |
Группа на выбытие, предназначенная для продажи |
|
1600 |
Прочие краткосрочные активы |
|
1610 01 |
Краткосрочные авансы выданные |
|
1610 02 |
Расчеты с брокерами |
|
1610 03 |
Прочие авансы выданные |
|
1610 04 |
Предоплата вознаграждения по полученным займам |
|
1610 05 |
Расчеты с акционерами (по дивидендам) |
|
1620 |
Расходы будущих периодов |
|
1620 01 |
Страховые премии, выплаченные страховым организациям |
|
1620 02 |
Арендная плата |
|
1620 03 |
Прочие расходы будущих периодов |
|
1620 04 |
Аквизиционные расходы |
|
1630 |
Прочие краткосрочные активы |
Параграф 2. Долгосрочные активы
Параграф 2 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
|
2000 |
Долгосрочные финансовые инвестиции |
|
2010 |
Долгосрочные предоставленные займы |
|
2010 21 |
Долгосрочные займы, предоставленные клиентам |
|
2010 22 |
Дисконт по долгосрочным предоставленным займам |
|
2010 23 |
Премия по долгосрочным предоставленным займам |
|
2020 |
Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения |
|
2020 01 |
Долгосрочные инвестиции, удерживаемые до погашения |
|
2020 02 |
Дисконт по приобретенным долгосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения |
|
2020 03 |
Премия по приобретенным долгосрочным инвестициям, удерживаемым до погашения |
|
2030 |
Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи |
|
2030 01 |
Долгосрочные финансовые инвестиции, имеющиеся в наличии для продажи |
|
2030 02 |
Дисконт по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи |
|
2030 03 |
Премия по приобретенным долгосрочным финансовым инвестициям, имеющимся в наличии для продажи |
|
2030 04 |
Положительная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи |
|
2030 05 |
Отрицательная корректировка справедливой стоимости долгосрочных финансовых инвестиций, имеющихся в наличии для продажи |
|
2040 |
Прочие долгосрочные финансовые инвестиции |
|
2040 01 |
Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
2040 02 |
Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
| 2040 03 | Долгосрочные сберегательные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
2040 06 |
Аффинированные драгоценные металлы, размещенные на металлических счетах |
|
2040 07 |
Просроченная задолженность по прочим долгосрочным финансовым инвестициям |
|
2040 08 |
Дисконт по размещенным долгосрочным вкладам |
|
2040 09 |
Премия по размещенным долгосрочным вкладам |
|
2040 10 |
Инвестиции в дочерние организации |
|
2050 |
Просроченная задолженность по финансовым инвестициям |
|
2100 |
Долгосрочная дебиторская задолженность |
|
2110 |
Долгосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
|
2120 |
Долгосрочная дебиторская задолженность дочерних организаций |
|
2130 |
Долгосрочная дебиторская задолженность ассоциированных и совместных организаций |
|
2140 |
Долгосрочная дебиторская задолженность филиалов и структурных подразделений |
|
2150 |
Долгосрочная дебиторская задолженность работников |
|
2170 |
Долгосрочные вознаграждения к получению |
|
2170 01 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по приобретенным ценным бумагам |
|
2170 03 |
Вознаграждение, начисленное предыдущими держателями по ценным бумагам |
| 2170 22 | Начисленные доходы в виде вознаграждения по долгосрочным сберегательным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»; |
|
2170 23 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по срочным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
2170 24 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по условным вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
2170 25 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по займам, предоставленным клиентам |
|
2170 26 |
Начисленные доходы в виде вознаграждения по финансовой аренде, предоставленной клиентам |
|
2170 28 |
Прочие начисленные доходы в виде вознаграждения |
|
2170 29 |
Просроченные доходы в виде вознаграждения |
|
2180 |
Прочая долгосрочная дебиторская задолженность |
|
2180 01 |
Требования по сделке фьючерс |
|
2180 02 |
Требования по сделке форвард |
|
2180 03 |
Требования по сделке опцион |
|
2180 04 |
Требования по сделке своп |
|
2180 05 |
Требования по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами |
|
2200 |
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
|
2210 |
Инвестиции, учитываемые методом долевого участия |
|
2300 |
Инвестиции в недвижимость |
|
2310 |
Инвестиции в недвижимость |
|
2320 |
Амортизация инвестиций в недвижимость |
|
2330 |
Убыток от обесценения инвестиций в недвижимость |
|
2400 |
Основные средства |
|
2410 |
Основные средства |
|
2420 |
Амортизация основных средств |
|
2430 |
Убыток от обесценения основных средств |
| 2440 | Активы в форме права пользования |
| 2450 | Начисленная амортизация по активам в форме права пользования |
| 2460 | Капитальные затраты по активам в форме права пользования |
| 2470 | Начисленная амортизация по капитальным затратам по активам в форме права пользования |
|
2600 |
Разведочные и оценочные активы |
|
2610 |
Разведочные и оценочные активы |
|
2620 |
Амортизация разведочных и оценочных активов |
|
2630 |
Убыток от обесценения разведочных и оценочных активов |
|
2700 |
Нематериальные активы |
|
2710 |
Гудвилл |
|
2720 |
Обесценение гудвилла |
|
2730 |
Прочие нематериальные активы |
|
2740 |
Амортизация прочих нематериальных активов |
|
2750 |
Убыток от обесценения прочих нематериальных активов |
|
2800 |
Отложенные налоговые активы |
|
2810 |
Отложенные налоговые активы по корпоративному подоходному налогу |
|
2900 |
Прочие долгосрочные активы |
|
2910 |
Долгосрочные авансы выданные |
|
2920 |
Расходы будущих периодов |
|
2930 |
Незавершенное строительство |
|
2940 |
Прочие долгосрочные активы |
|
2940 21 |
Финансовая аренда |
|
2940 22 |
Просроченная задолженность клиентов по финансовой аренде |
Параграф 3. Краткосрочные обязательства
Параграф 3 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
|
3000 |
Краткосрочные финансовые обязательства |
|
3010 |
Краткосрочные банковские займы |
|
3020 |
Краткосрочные займы, полученные от юридических лиц за исключением банков второго уровня |
|
3030 |
Краткосрочная кредиторская задолженность по дивидендам и доходам участников |
|
3040 |
Текущая часть долгосрочных финансовых обязательств |
|
3050 |
Прочие краткосрочные финансовые обязательства |
|
3050 01 |
Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан |
|
3050 02 |
Краткосрочные займы, полученные от местных исполнительных органов Республики Казахстан |
|
3050 03 |
Операции «РЕПО» с ценными бумагами |
|
3050 05 |
Премия по краткосрочным полученным займам |
|
3050 06 |
Дисконт по краткосрочным полученным займам |
|
3100 |
Обязательства по налогам |
|
3110 01 |
Корпоративный подоходный налог, подлежащий уплате |
|
3120 |
Индивидуальный подоходный налог |
|
3130 |
Налог на добавленную стоимость |
|
3140 |
Акцизы |
|
3150 |
Социальный налог |
|
3160 |
Земельный налог |
|
3170 |
Налог на транспортные средства |
|
3180 |
Налог на имущество |
|
3190 |
Прочие налоги |
|
3200 |
Обязательства по другим обязательным и добровольным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан |
|
3210 |
Обязательства по социальному страхованию |
|
3220 |
Обязательства по пенсионным отчислениям |
|
3230 |
Прочие обязательства по другим обязательным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан |
|
3240 |
Прочие обязательства по другим добровольным платежам в соответствии с законодательством Республики Казахстан |
|
3300 |
Краткосрочная кредиторская задолженность |
|
3310 |
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
|
3320 |
Краткосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям |
|
3330 |
Краткосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям |
|
3340 |
Краткосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям |
|
3350 |
Краткосрочная задолженность по оплате труда |
|
3360 |
Краткосрочная задолженность по аренде |
|
3370 |
Текущая часть долгосрочной кредиторской задолженности |
|
3380 |
Краткосрочные вознаграждения к выплате |
|
3380 01 |
Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение |
|
3380 02 |
Начисленные расходы в виде вознаграждения по операциям «РЕПО» с ценными бумагами |
| 3380 24 | Начисленные процентные расходы по обязательствам по аренде |
|
3380 25 |
Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученным займам |
|
3380 26 |
Начисленные расходы в виде вознаграждения по полученной финансовой аренде |
|
3380 27 |
Прочие начисленные расходы в виде вознаграждения |
|
3380 82 |
Начисленные комиссионные расходы за услуги по брокерской и дилерской деятельности |
|
3380 83 |
Начисленные комиссионные расходы за услуги по кастодиальному обслуживанию |
|
3380 84 |
Начисленные комиссионные расходы иных профессиональных участников рынка ценных бумаг |
|
3390 |
Прочая краткосрочная кредиторская задолженность |
|
3390 01 |
Обязательства по сделке фьючерс |
|
3390 02 |
Обязательства по сделке форвард |
|
3390 03 |
Обязательства по сделке опцион |
|
3390 04 |
Обязательства по сделке спот |
|
3390 05 |
Обязательства по сделке своп |
|
3390 06 |
Обязательства по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами |
|
3390 07 |
Обязательства по выплате неустойки (штрафа, пени) |
|
3390 41 |
Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности |
|
3390 42 |
Расчеты с перестраховщиками |
|
3390 43 |
Расчеты с перестрахователями |
|
3390 44 |
Расчеты со страхователями |
|
3390 45 |
Начисленные расходы по возмещению перестраховщику по регрессному требованию |
|
3390 46 |
Обязательства по уплате обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат |
|
3390 47 |
Обязательства по уплате чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат |
|
3390 48 |
Резерв незаработанных премий |
|
3390 49 |
Резерв произошедших, но незаявленных убытков |
|
3390 50 |
Резерв непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни |
|
3390 51 |
Резерв непроизошедших убытков по договорам аннуитета |
|
3390 52 |
Резерв заявленных, но неурегулированных убытков |
|
3390 53 |
Расчеты прямого страховщика с выгодоприобретателем по прямому урегулированию |
|
3390 54 |
Прочая кредиторская задолженность, связанная со страховой (перестраховочной) деятельностью |
|
3400 |
Краткосрочные оценочные обязательства |
|
3410 |
Краткосрочные гарантийные обязательства |
|
3420 |
Краткосрочные обязательства по претензионно-исковой работе |
|
3430 |
Краткосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам |
|
3440 |
Прочие краткосрочные оценочные обязательства |
|
3500 |
Прочие краткосрочные обязательства |
|
3510 |
Краткосрочные авансы полученные |
|
3510 01 |
Предоплата вознаграждения по предоставленным займам и размещенным вкладам |
|
3510 41 |
Авансы, полученные по страховой (перестраховочной) деятельности |
|
3520 |
Доходы будущих периодов |
|
3530 |
Обязательства группы на выбытие, предназначенной для продажи |
|
3540 |
Прочие краткосрочные обязательства |
Параграф 4. Долгосрочные обязательства
Параграф 4 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
|
4000 |
Долгосрочные финансовые обязательства |
|
4010 |
Долгосрочные банковские займы |
|
4020 |
Долгосрочные займы, полученные от юридических лиц за исключением банков второго уровня |
|
4030 |
Прочие долгосрочные финансовые обязательства |
|
4030 01 |
Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики Казахстан |
|
4030 02 |
Долгосрочные займы, полученные от местных исполнительных органов Республики Казахстан |
|
4030 04 |
Финансовая аренда, полученная от банков второго уровня |
|
4030 05 |
Финансовая аренда, полученная от других юридических лиц |
|
4030 07 |
Выпущенные в обращение ценные бумаги |
|
4030 08 |
Дисконт по выпущенным в обращение ценным бумагам |
|
4030 09 |
Премия по выпущенным в обращение ценным бумагам |
|
4030 10 |
Выкупленные ценные бумаги |
|
4030 11 |
Премия по долгосрочным полученным займам |
|
4030 12 |
Дисконт по долгосрочным полученным займам |
|
4030 13 |
Долгосрочные займы, полученные от национального управляющего холдинга |
|
4030 96 |
Резервный фонд по исламским ценным бумагам |
|
4100 |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
|
4110 |
Долгосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам |
|
4120 |
Долгосрочная кредиторская задолженность дочерним организациям |
|
4130 |
Долгосрочная кредиторская задолженность ассоциированным и совместным организациям |
|
4140 |
Долгосрочная кредиторская задолженность филиалам и структурным подразделениям |
|
4150 |
Обязательства по аренде |
|
4160 |
Долгосрочные вознаграждения к выплате |
|
4160 01 |
Начисленные расходы в виде вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение |
|
4170 |
Прочая долгосрочная кредиторская задолженность |
|
4170 01 |
Обязательства по сделке фьючерс |
|
4170 02 |
Обязательства по сделке форвард |
|
4170 03 |
Обязательства по сделке опцион |
|
4170 04 |
Обязательства по сделке своп |
|
4170 05 |
Обязательства по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами |
|
4200 |
Долгосрочные оценочные обязательства |
|
4210 |
Долгосрочные гарантийные обязательства |
|
4220 |
Долгосрочные оценочные обязательства по претензионно-исковой работе |
|
4230 |
Долгосрочные оценочные обязательства по вознаграждениям работникам |
|
4240 |
Прочие долгосрочные оценочные обязательства |
|
4300 |
Отложенные налоговые обязательства |
|
4310 |
Отложенные налоговые обязательства по корпоративному подоходному налогу |
|
4400 |
Прочие долгосрочные обязательства |
|
4410 |
Долгосрочные авансы полученные |
|
4420 |
Доходы будущих периодов |
|
4430 |
Прочие долгосрочные обязательства |
|
4440 |
Обязательства по привилегированным акциям |
Параграф 5. Капитал и резервы
Параграф 5 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
|
5000 |
Уставный капитал |
|
5010 |
Привилегированные акции |
|
5020 |
Простые акции |
|
5030 |
Вклады и паи |
|
5200 |
Выкупленные собственные долевые инструменты |
|
5210 |
Выкупленные собственные долевые инструменты |
|
5300 |
Эмиссионный доход |
|
5310 |
Эмиссионный доход |
|
5320 |
Дополнительный оплаченный капитал |
|
5400 |
Резервы |
|
5410 |
Резервный капитал, установленный учредительными документами |
|
5420 |
Резерв на переоценку основных средств и активов в форме права пользования |
|
5430 |
Резерв на переоценку нематериальных активов |
|
5440 |
Резерв на переоценку финансовых активов, предназначенных для продажи |
|
5450 |
Резерв на переоценку прочих активов |
|
5460 |
Прочие резервы |
|
5490 40 |
Резерв непредвиденных рисков |
|
5490 41 |
Стабилизационный резерв |
|
5500 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
5520 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет |
|
5610 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года |
Параграф 6. Доходы
Параграф 6 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
|
6000 |
Доход от реализации продукции и оказания услуг |
|
|
6010 |
Доход от реализации продукции и оказания услуг |
|
|
6020 |
Возврат проданной продукции |
|
|
6030 |
Скидки с цены и продаж |
|
|
6100 |
Доходы от финансирования |
|
|
6110 |
Доходы по вознаграждениям |
|
|
6110 01 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по приобретенным ценным бумагам |
|
|
6110 02 |
Доходы, связанные с амортизацией премии по ценным бумагам, выпущенным в обращение |
|
|
6110 03 |
Доходы, связанные с амортизацией дисконта по приобретенным ценным бумагам |
|
|
6110 04 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по операциям «обратное РЕПО» с ценными бумагами |
|
|
6110 05 |
Доходы по амортизации дисконта по размещенным вкладам |
|
|
6110 07 |
Доходы по амортизации дисконта по предоставленным займам |
|
|
6110 08 |
Доходы по амортизации премии по полученным займам |
|
|
6110 28 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по текущим счетам |
|
|
6110 29 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до востребования |
|
|
6110 30 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным вкладам |
|
|
6110 31 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным вкладам |
|
|
6110 32 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам |
|
|
6110 34 |
Прочие доходы, связанные с получением вознаграждения |
|
| 6110 35 | Доходы, связанные с получением вознаграждения по сберегательным вкладам | |
|
6110 41 |
Комиссионные доходы по договорам перестрахования |
|
|
6120 |
Доходы по дивидендам |
|
|
6130 |
Доходы от финансовой аренды |
|
|
6140 |
Доходы от операций с инвестициями в недвижимость |
|
|
6150 |
Доходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов |
|
|
6150 01 |
Доходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка»; |
|
|
6150 03 |
Доходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
|
|
6150 04 |
Доходы от изменения справедливой стоимости прочих финансовых инструментов |
|
|
6160 |
Прочие доходы от финансирования |
|
|
6200 |
Прочие доходы |
|
|
6210 |
Доходы от выбытия активов |
|
|
6220 |
Доходы от безвозмездно полученных активов |
|
|
6230 |
Доходы от государственных субсидий |
|
|
6240 |
Доходы от восстановления убытка от обесценения |
|
|
6240 01 |
Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения |
|
|
6240 02 |
Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
|
6240 03 |
Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по прочей дебиторской задолженности |
|
| 6240 04 | Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций | |
|
6240 21 |
Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по займам, предоставленным клиентам |
|
|
6240 22 |
Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по финансовой аренде, предоставленной клиентам |
|
|
6240 23 |
Доходы от восстановления (аннулирования) резервов (провизий), созданных по условным обязательствам |
|
|
6240 91 |
Доходы от восстановления (аннулирования) резервного фонда по исламским ценным бумагам |
|
|
6250 |
Доходы от курсовой разницы |
|
|
6250 02 |
Доходы от переоценки иностранной валюты |
|
|
6260 |
Доходы от операционной аренды |
|
|
6280 |
Прочие доходы |
|
|
6280 01 |
Доходы от продажи аффинированных драгоценных металлов |
|
|
6280 02 |
Доход от покупки-продажи иностранной валюты |
|
|
6280 05 |
Доходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов |
|
|
6280 06 |
Доходы от прочей переоценки |
|
|
6280 07 |
Прочие доходы |
|
|
6280 08 |
Неустойка (штраф, пеня) |
|
|
6280 09 |
Доходы от покупки-продажи ценных бумаг |
|
|
6280 40 |
Доходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью |
|
|
6280 41 |
Доходы в виде страховых премий |
|
|
6280 42 |
Доходы, связанные с возмещением перестраховщиком страховых выплат |
|
|
6280 43 |
Доходы, связанные с возмещением по регрессному требованию |
|
|
6280 44 |
Прочие доходы от страховой деятельности |
|
|
6280 45 |
Доходы от снижения резерва незаработанных премий |
|
|
6280 46 |
Доходы от снижения резерва произошедших, но незаявленных убытков |
|
|
6280 47 |
Доходы от снижения резерва заявленных, но неурегулированных убытков |
|
|
6280 48 |
Доходы от снижения резерва непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни |
|
|
6280 49 |
Доходы от снижения резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета |
|
|
6280 50 |
Доходы от формирования активов перестрахования по резерву незаработанных премий |
|
|
6280 51 |
Доходы от формирования активов перестрахования по резерву произошедших, но незаявленных убытков |
|
|
6280 52 |
Доходы от формирования активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни |
|
|
6280 53 |
Доходы от формирования активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам аннуитета |
|
|
6280 54 |
Доходы от формирования активов перестрахования по резерву заявленных, но неурегулированных убытков |
|
|
6290 |
Доходы по сделкам с производными финансовыми инструментами |
|
| 6290 09 | Доходы по сделкам фьючерс | |
|
6290 10 |
Доходы по сделкам форвард |
|
|
6290 11 |
Доходы по сделкам опцион |
|
|
6290 13 |
Доходы по сделкам своп |
|
|
6290 14 |
Доходы по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами |
|
|
6300 |
Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью |
|
|
6310 |
Доходы, связанные с прекращаемой деятельностью |
|
|
6400 |
Доля прибыли организаций, учитываемых по методу долевого участия |
|
|
6410 |
Доля прибыли ассоциированных организаций |
|
|
6420 |
Доля прибыли совместных организаций |
|
Параграф 7. Расходы
Параграф 7 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
|
7000 |
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг |
|
7010 |
Себестоимость реализованной продукции и оказанных услуг |
|
7100 |
Расходы по реализации продукции и оказанию услуг |
|
7110 |
Расходы по реализации продукции и оказанию услуг |
|
7200 |
Административные расходы |
|
7210 |
Административные расходы |
|
7220 |
Расходы по налогам |
|
7220 01 |
Расходы по социальному налогу и обязательным социальным отчислениям |
|
7220 02 |
Расходы по земельному налогу |
|
7220 03 |
Расходы по налогу на имущество |
|
7220 04 |
Расходы по налогу на транспортные средства |
|
7220 05 |
Расходы по прочим налогам, сборам и обязательным платежам в бюджет |
|
7300 |
Расходы на финансирование |
|
7310 |
Расходы по вознаграждениям |
|
7310 01 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам, выпущенным в обращение |
|
7310 02 |
Расходы, связанные с амортизацией премии по приобретенным ценным бумагам |
|
7310 03 |
Расходы, связанные с амортизацией дисконта по ценным бумагам, выпущенным в обращение |
|
7310 04 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по операциям «РЕПО» с ценными бумагами |
|
7310 05 |
Неустойка (штраф, пеня) |
|
7310 07 |
Расходы по амортизации дисконта по полученным займам |
|
7310 09 |
Расходы по амортизации премии по предоставленным займам |
|
7310 10 |
Расходы по амортизации премии по размещенным вкладам |
|
7310 24 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по полученным займам |
|
7310 25 |
Прочие расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
|
7320 |
Расходы на выплату процентов по финансовой аренде |
|
7330 |
Расходы от изменения справедливой стоимости финансовых инструментов |
|
7340 |
Прочие расходы на финансирование |
| 7350 | Процентные расходы по обязательствам по аренде |
|
7400 |
Прочие расходы |
|
7410 |
Расходы по выбытию активов |
|
7420 |
Расходы от обесценения активов |
|
7430 |
Расходы по курсовой разнице |
|
7430 02 |
Расходы от переоценки иностранной валюты |
|
7440 |
Расходы по созданию резерва и списанию безнадежных требований |
|
7440 01 |
Расходы по формированию резервов (провизий) по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и удерживаемым до погашения |
|
7440 02 |
Расходы по формированию резервов (провизий) по размещенным вкладам |
|
7440 03 |
Расходы по формированию резервов (провизий) по прочей дебиторской задолженности |
| 7440 04 | Расходы по формированию резервов (провизий) по текущим счетам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций |
|
7440 21 |
Расходы по формированию резервов (провизий) по предоставленным займам |
|
7440 22 |
Расходы по формированию резервов (провизий) по предоставленной финансовой аренде |
|
7440 23 |
Расходы по формированию резервов (провизий) по условным обязательствам |
|
7440 41 |
Расходы по формированию резерва незаработанных премий |
|
7440 42 |
Расходы по формированию резерва произошедших, но незаявленных убытков |
|
7440 43 |
Расходы по формированию резерва непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни |
|
7440 44 |
Расходы по формированию резерва непроизошедших убытков по договорам аннуитета |
|
7440 45 |
Расходы по формированию резерва заявленных, но неурегулированных убытков |
|
7440 47 |
Расходы по формированию резервов (провизий) по активам перестрахования |
|
7440 48 |
Расходы от снижения активов перестрахования по резерву незаработанных премий |
|
7440 49 |
Расходы от снижения активов перестрахования по резерву произошедших, но незаявленных убытков |
|
7440 50 |
Расходы от снижения активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни |
|
7440 51 |
Расходы от снижения активов перестрахования по резерву заявленных, но неурегулированных убытков |
|
7440 52 |
Расходы от снижения активов перестрахования по резерву непроизошедших убытков по договорам аннуитета |
|
7440 91 |
Расходы по формированию резервного фонда по исламским ценным бумагам |
|
7450 |
Расходы по операционной аренде |
|
7470 |
Прочие расходы |
|
7470 01 |
Балансовая стоимость аффинированных драгоценных металлов |
|
7470 02 |
Расходы по покупке-продаже иностранной валюты |
|
7470 03 |
Расходы от изменения стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
|
7470 06 |
Расходы по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи |
|
7470 07 |
Расходы от переоценки аффинированных драгоценных металлов |
|
7470 08 |
Расходы от прочей переоценки |
|
7470 09 |
Прочие расходы |
|
7470 10 |
Расходы от покупки-продажи ценных бумаг |
|
7470 40 |
Расходы, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью |
|
7470 41 |
Расходы по осуществлению страховых выплат по страхованию |
|
7470 42 |
Расходы по осуществлению страховых выплат по перестрахованию |
|
7470 43 |
Расходы по урегулированию претензий |
|
7470 44 |
Расходы по возмещению перестраховщику по регрессному требованию |
|
7470 45 |
Расходы по оплате комиссионного вознаграждения по перестрахованию |
|
7470 46 |
Расходы по уплате обязательных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат |
|
7470 47 |
Расходы по уплате чрезвычайных взносов в Фонд гарантирования страховых выплат |
|
7470 48 |
Расходы по оплате услуг страховых брокеров |
|
7470 49 |
Расходы по оплате услуг актуариев |
|
7470 50 |
Прочие расходы |
|
7470 81 |
Комиссионные расходы за услуги фондовой биржи |
|
7470 82 |
Комиссионные расходы за услуги по брокерской и дилерской деятельности |
|
7470 83 |
Комиссионные расходы за услуги по кастодиальному обслуживанию |
|
7470 84 |
Комиссионные расходы иных профессиональных участников рынка ценных бумаг |
|
7480 |
Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами |
|
7480 09 |
Расходы по сделкам фьючерс |
|
7480 10 |
Расходы по сделкам форвард |
|
7480 11 |
Расходы по сделкам опцион |
|
7480 13 |
Расходы по сделкам своп |
|
7480 14 |
Расходы по сделкам с прочими производными финансовыми инструментами |
| 7490 | Расходы по амортизации |
| 7490 01 | Расходы по амортизации основных средств и активов в форме права пользования |
| 7490 02 | Расходы по амортизации капитальных затрат по активам в форме права пользования |
| 7490 03 | Расходы по амортизации инвестиций в недвижимость |
| 7490 04 | Расходы по амортизации разведочных и оценочных активов |
| 7490 05 | Расходы по амортизации прочих нематериальных активов |
|
7500 |
Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью |
|
7510 |
Расходы, связанные с прекращаемой деятельностью |
|
7600 |
Доля в убытке организаций, учитываемых методом долевого участия |
|
7610 |
Доля в убытке ассоциированных организаций |
|
7620 |
Доля в убытке совместных организаций |
|
7700 |
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
|
7710 |
Расходы по корпоративному подоходному налогу |
Параграф 8. Условные и возможные требования и обязательства
|
8100 |
Счета требований по гарантиям |
|
8120 |
Возможные требования по принятым гарантиям |
|
8130 |
Условные чрезвычайные взносы в соответствии с законодательством Республики Казахстан о гарантировании страховых выплат |
|
8210 |
Условные требования по предоставляемым займам |
|
8220 |
Условные требования по получению займов в будущем |
|
8300 |
Счета требований по производным финансовым инструментам |
|
8300 01 |
Условные требования по покупке финансовых активов |
|
8300 02 |
Условные требования по покупке финансовых фьючерсов |
|
8300 03 |
Условные требования по продаже финансовых фьючерсов |
|
8300 04 |
Фиксированный процентный своп |
|
8300 05 |
Плавающий процентный своп |
|
8300 06 |
Приобретенные сделки опцион - «колл» |
|
8300 07 |
Приобретенные сделки опцион - «пут» |
|
8300 08 |
Проданные сделки опцион «пут» - контрсчет |
|
8300 09 |
Проданные сделки опцион «колл» - контрсчет |
|
8300 10 |
Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении - контрсчет |
|
8300 11 |
Реализованное соглашение о будущем вознаграждении |
|
8300 12 |
Условные требования по прочим производным финансовым инструментам |
|
8400 |
Счета обязательств по гарантиям |
|
8420 |
Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям |
|
8430 |
Условные обязательства по законодательству Республики Казахстан о гарантировании страховых выплат |
|
8500 |
Счета обязательств по представлению (получению) займов в будущем |
|
8510 |
Условные обязательства по предоставлению займов в будущем |
|
8520 |
Условные обязательства по получаемым займам |
|
8600 |
Счета обязательств по производным финансовым инструментам |
|
8600 01 |
Условные обязательства по продаже финансовых активов |
|
8600 02 |
Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов |
|
8600 03 |
Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов |
|
8600 04 |
Плавающий процентный своп |
|
8600 05 |
Фиксированный процентный своп |
|
8600 06 |
Приобретенные сделки опцион «колл» - контрсчет |
|
8600 07 |
Приобретенные сделки опцион «пут» - контрсчет |
|
8600 08 |
Проданные сделки опцион «пут» |
|
8600 09 |
Проданные сделки опцион «колл» |
|
8600 10 |
Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении |
|
8600 11 |
Реализованное соглашение о будущем вознаграждении -контрсчет |
|
8600 12 |
Условные обязательства по прочим производным финансовым инструментам |
Параграф 9. Счета меморандума
|
8700 |
Счета меморандума - активы |
|
8710 |
Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в аренду |
|
8720 |
Основные средства, реализуемые с рассрочкой платежа |
|
8740 |
Документы и ценности, отосланные на инкассо |
|
8750 |
Имущество, переданное в обеспечение (залог) обязательств |
|
8760 |
Акции (доли участия), переданные в доверительное управление оригинатору |
|
8800 |
Счета меморандума - пассивы |
|
8810 |
Машины, оборудование, транспортные и другие средства, принятые в аренду |
|
8830 |
Имущество, принятое в обеспечение (залог) обязательств клиента |
|
8900 |
Счета меморандума - прочие |
|
8920 |
Кредитные линии, открытые иностранными государствами и зарубежными банками |
|
8930 |
Разные ценности и документы |
|
8940 |
Разные ценности и документы, отосланные и выданные в подотчет |
|
8950 |
Аффинированные драгоценные металлы на хранении |
|
8960 |
Акции и другие ценные бумаги на хранении |
|
8970 |
Счет «депо» |
Параграф 10. Активы клиентов, находящиеся в инвестиционном управлении
Глава 2 дополнена параграфом 10 в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 27.08.2018 г. № 185. (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования) Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 09.10.2018 г. Параграф 10 изменен в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 14.10.2019 г. № 171 (см. редакцию от 27.08.2018 г.) (изменение вводится в действие с 08.11.2019 г.)
