Об утверждении Правил сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса в депозитарий Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 января 2022 года № 94. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 31 января 2022 года № 26686

В соответствии с пунктом 7 статьи 19 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемые Правила сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса в депозитарий.

2. Департаменту методологии бухгалтерского учета, аудита и оценки Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на курирующего вице-министра финансов Республики Казахстан.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов Республики Казахстан  Е. Жамаубаев

«СОГЛАСОВАН»
Национальный банк
Республики Казахстан

1. Настоящие Правила сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса в депозитарий (далее – Правила) разработаны в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» (далее – Закон) и определяют порядок сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса (далее – организации) в депозитарий финансовой отчетности (далее – депозитарий).

2. Показатели идентификации организациями сдаются в основной подраздел депозитария согласно приложению к настоящим Правилам.

Организациями в дополнительный подраздел депозитария представляется финансовая отчетность и (или) аудиторский отчет.

3. Организации (за исключением бездействующих в течение отчетного периода и объявленных до 1 января отчетного периода банкротами) ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным, представляют через интернет-ресурс депозитария (далее – Портал) в организацию, определенную уполномоченным на осуществление деятельности по ведению депозитария (далее – Уполномоченная организация), утвержденную в установленном отраслевым законодательством порядке, годовую финансовую отчетность.

Организации (за исключением финансовых организаций и бездействующих в течение отчетного периода и объявленных до 1 января отчетного периода банкротами) составляют годовую финансовую отчетность в соответствии с перечнем и формами, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 15384).

4. Перечень бездействующих и объявленных банкротами организаций передаются в депозитарий посредством информационного взаимодействия депозитария с информационными системами (базами данных) государственного органа, осуществляющего налоговое администрирование, в части передачи сведений по бездействующим организациям.

Вновь созданные организации представляют годовую финансовую отчетность за период, начиная с момента ее регистрации по 31 декабря отчетного года.

5. Организации, имеющие дочерние организации, представляют дополнительно годовую консолидированную финансовую отчетность, составленную в соответствии со статьями 16 и 17 Закона.

6. Организации, для которых аудит является обязательным в соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности», представляют через Портал в Уполномоченную организацию, вместе с финансовой отчетностью, аудиторский отчет в электронном формате «PDF (Portable Document Format)» (сканированная копия, подписанного и заверенного печатью (при наличии) аудиторской организации бумажного варианта) в порядке, установленном пунктом 8 настоящих Правил. Аудиторский отчет организациями, имеющими дочерние организации, представляется по консолидированной отчетности.

Отчет по результатам инициативного аудита организации представляют по собственной инициативе.

7. Финансовая отчетность, представляемая организациями в депозитарий, включает:

1) бухгалтерский баланс;

2) отчет о прибылях и убытках;

3) отчет о движении денежных средств (прямой или косвенный метод;

4) отчет об изменениях в капитале;

5) пояснительную записку (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности).

Финансовая отчетность формируется к сдаче в депозитарий с использованием личного кабинета и посредством электронного сервиса «Единая система сдачи отчетности» (далее – Личный кабинет), реализованного Уполномоченной организацией на Портале.

8. Организации представляют финансовую отчетность и аудиторский отчет в депозитарий в следующем порядке:

1) подготавливают финансовую отчетность посредством Личного кабинета.

В результате работы в Личном кабинете организациями формируется электронный отчет, включающий финансовую отчетность, решение о ее утверждении и аудиторский отчет, а также показатели идентификации организации, согласно приложению к настоящим Правилам (далее – электронный отчет), который подписывается электронной цифровой подписью руководства и главного бухгалтера организации;

2) направляют электронный отчет в Уполномоченную организацию для включения в депозитарий.

9. Уполномоченная организация в течение трех рабочих дней с даты поступления электронного отчета организации направляет на электронный адрес организации, указанный в ее Личном кабинете и (или) в электронной цифровой подписи, электронное уведомление о включении финансовой отчетности в депозитарий или причинах отказа в принятии электронного отчета.

Электронный отчет считается принятым с момента направления в организации электронного уведомления о включении финансовой отчетности в депозитарий.

Представленная в депозитарий финансовая отчетность и аудиторский отчет не подлежат замене или удалению.

10. Организации распечатывают, подписывают первым руководителем и главным бухгалтером и хранят электронное уведомление, подписанное электронной цифровой подписью Уполномоченной организации.

11. При несоблюдении организацией требований, указанных в пунктах 5, 6, 7 и 8 настоящих Правил, электронный отчет организации не принимается Уполномоченной организацией. Содержание представленных аудиторского отчета и финансовой отчетности Уполномоченной организацией не рассматривается.

	
		
		
		
	
	

		

			

			
№ п/п 
			
			

			
Показатель 
			
			

			
Пояснение 
			
		
		

			

			
1. 
			
			

			
БИН 
			
			

			
Бизнес-идентификационный номер 
			
		
		

			

			
2. 
			
			

			
Дата государственной регистрации 
			
			

			
Дата государственной (учетной) регистрации (перерегистрации) 
			
		
		

			

			
3. 
			
			

			
Наименование 
			
			

			
Полное наименование (согласно учредительным документам) 
			
		
		

			

			
4. 
			
			

			
Местонахождение 
			
			

			
Юридический адрес и фактический (почтовый индекс, область, район, населенный пункт, наименование улицы, номер дома, квартиры, телефона, факса, веб–сайт, e–mail) 
			
		
		

			

			
5. 
			
			

			
Первый руководитель (высшее должностное лицо) 
			
			

			
Фамилия, Имя, Отчество (при его наличии) и индивидуальный идентификационный номер (ИИН) первого руководителя (высшего должностного лица организации) 
			
		
		

			

			
6. 
			
			

			
Главный 

			
бухгалтер 
			
			

			
Фамилия, Имя, Отчество (при его наличии) и ИИН главного бухгалтера, а также сведения о сертификате профессионального бухгалтера (кем выдан, дата выдачи, номер сертификата), наименование профессиональной организации бухгалтеров, членом которого он является (номер и дата членского билета или документа, подтверждающего членство в профессиональной организации бухгалтеров)