Комитет государственных доходов Министерства финансов ответ от (06.05.2022) на обращение от (08.04.2022) № 734401

Просим Вас пояснить следующую ситуацию по налоговому учету. ТОО Резидент РК, ОУР, плательщик НДС. ТОО приобрел у физического лица в мае 2019 году Жилой дом с земельным участком с целью использования в производственных целях. 30 000 000 тенге – Стоимость земельного участка 1 42 500 000 тенге – Стоимость здания1 2020 год В мае 2020 года ТОО принимает решение о продаже дома с земельным участком физическому лицу. 33 000 000 тенге – Стоимость реализации земельного участка 1 50 500 000 тенге – Стоимость реализации здания 1. В июне 2020 года приобретает другое здание номер 2 с участком у физического лица 38 000 000 тенге – Стоимость земельного участка2. 80 000 000 тенге – Стоимость здания 2. При составлении декларации по КПН форма 100.00 за 2020 год следующие данные вносятся в декларацию 100.00.02 Доход от прироста стоимости при продаже земли (33 млн-30 млн) равно 3 000 000 тенге Данные по приобретению и реализации зданий отражаются в форма 100.02. 4 250 000 тенге Налоговая Амортизация за 2019 по бухгалтерскому учету составила (из расчета 25% в год ) Компания на начало отчетного налогового периода имеет следующие стоимостные балансы по 1 группе: Стоимостной баланс группы на начало налогового периода 1 Здания на начало 38 250 000 тенге Стоимость поступивших фиксированных активов по 1 ГРУППЕ Здания 80 000 000 тенге Стоимость выбывших фиксированных активов по 1 Группе Здания 50 500 000 тенге Стоимостной баланс на конец налогового периода 1 группы Здания 33 325 000 тенге Вопросы: 1. Корректно ли компания считает, что дохода от выбытия фиксированных активов по 1 группе за 2020 год согласно статье 234 НК РК для отражения по строке 100.00.008 в декларации за 2020 год не возникает? 2. Корректно ли компания указала доход от выбытия земли по строке 100 00.02 в сумме 3 млн тенге (33 млн сумма реализация- 30 млн сумма приобретения)Приложения:2022 вопрос по налоговому учету при реализации здания и земельного участка.docx