Об утверждении Правил осуществления мониторинга сделок Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 марта 2015 года № 176. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 17 апреля 2015 года № 10760

В соответствии с пунктом 4 статьи 6 Закона Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании» и подпунктом 2) пункта 3 статьи 16 Закона Республики Казахстан от 19 марта 2010 года «О государственной статистике» ПРИКАЗЫВАЮ:

Преамбула изложена в новой редакции Приказа Министра финансов РК от 15.12.2017 г. № 728 (см. редакцию от 16.03.2015 г.) (подлежит введению в действие по истечении 10 (десяти) календарных дней после дня его первого официального опубликования) 
Опубликовано в ИС "Эталонный контрольный банк НПА РК в электронном виде" от 24.01.2018 г.

1. Утвердить прилагаемые Правила осуществления мониторинга сделок.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Ергожин Д.Е.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней после государственной регистрации настоящего приказа его направление на официальное опубликование в периодических печатных изданиях и в информационно-правовой системе «Әділет»;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней со дня его государственной регистрации.

Министр Б. Султанов 

1. Настоящие Правила осуществления мониторинга сделок (далее - Правила) разработаны в соответствии со статьями 6 и 7 Закона Республики Казахстан от 5 июля 2008 года «О трансфертном ценообразовании» (далее - Закон) и определяют порядок осуществления мониторинга сделок, который включает в себя порядок заполнения участником сделки утвержденных форм отчетности по мониторингу сделок и их представления в уполномоченные органы, порядок ведения документации по мониторингу сделок участниками сделок, в том числе осуществляющими сделки с товарами, которые не подлежат мониторингу сделок.

2. Мониторинг сделок осуществляется путем наблюдения органами государственных доходов Республики Казахстан за ценами, применяемыми участниками сделок и сбора от налогоплательщиков, подлежащих мониторингу в соответствии со статьей 130 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», информацией по международным деловым операциям по товарам (работам, услугам) согласно приказу Министра финансов Республики Казахстан от 19 марта 2015 года № 194 «Об утверждении Перечня товаров (работ, услуг), международные деловые операции по которым подлежат мониторингу сделок» (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10680).

Пункт 2 изложен в новой редакции Приказа Министра финансов РК от 18.02.2019 г. № 118 (см. редакцию от 15.12.2017 г.) (изменение вводится в действие с 04.03.2019 г.)

3. Участники сделок по товарам (работам, услугам), международные деловые операции по которым подлежат мониторингу сделок, представляют отчетность по мониторингу сделок «Экспорт товаров (работ, услуг)» по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам и отчетность по мониторингу сделок «Импорт товаров (работ, услуг)» по форме согласно приложению 2 к настоящим Правилам (далее - формы отчетности по мониторингу сделок) в Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (далее - Комитет государственных доходов) не позднее 15 мая года, следующего за отчетным, в соответствии с настоящими Правилами. Отчетным периодом является календарный год.

4. Заполненные формы отчетности по мониторингу сделок представляются в электронном виде, допускающем компьютерную обработку информации, - посредством системы приема и обработки налоговой отчетности органов государственных доходов.

Формы отчетности по мониторингу сделок заверяются электронной цифровой подписью.

Датой представления в электронном виде форм отчетности по мониторингу сделок в Комитет государственных доходов является дата принятия центральным узлом системы приема и обработки налоговой отчетности органов государственных доходов, указанная в уведомлении.

Формы отчетности по мониторингу сделок, представленные в Комитет государственных доходов посредством системы приема и обработки налоговой отчетности органов государственных доходов до двадцати четырех часов последнего дня срока, установленного настоящими Правилами для сдачи форм отчетности по мониторингу сделок, считаются представленными в срок.

При представлении форм отчетности по мониторингу сделок в электронном виде Комитет государственных доходов, не позднее двух рабочих дней со дня принятия системой приема и обработки налоговой отчетности органов государственных доходов, направляет участнику сделки электронное уведомление о принятии или непринятии форм отчетности по мониторингу сделок указанной системой.

Формы отчетности по мониторингу сделок считаются не представленными в Комитет государственных доходов, если:

1) не соответствуют формам, установленным настоящими Правилами;

2) не указан или неверно указан код органа государственных доходов;

3) не указан или неверно указан идентификационный номер;

4) не указан налоговый период;

5) отсутствует или недостоверна электронная цифровая подпись;

6) нарушены требования части пятьдесят первой пунктов 10 и 11 настоящих Правил;

7) нарушена структура электронного формата форм отчетности по мониторингу сделок.

В случае обнаружения технических ошибок в программном обеспечении органов государственных доходов, которые влияют на своевременность представления форм отчетности по мониторингу сделок в электронном виде, Комитет государственных доходов продлевает срок представления форм отчетности по мониторингу сделок на период не более шести месяцев со срока, установленного для представления таких форм отчетности.

5. При отсутствии в отчетном периоде международных деловых операций у участников сделок, определенных в пункте 2 настоящих Правил, формы отчетности по мониторингу сделок такими участниками сделок в Комитет государственных доходов не представляются.

6. В случае если последний день срока предоставления форм отчетности по мониторингу сделок приходится на нерабочий день, сроком предоставления является следующий рабочий день.

7. Органы государственных доходов осуществляют мониторинг сделок международных деловых операций по товарам (работам, услугам) в соответствии со статьей 6 Закона.

8. Внесение изменений и (или) дополнений в формы отчетности по мониторингу сделок производится путем представления дополнительных форм отчетности по мониторингу сделок за налоговый период, к которому относятся данные изменения и дополнения.

Представление и обработка дополнительных форм отчетности по мониторингу сделок производится в порядке, установленном пунктом 4 настоящих Правил.

При составлении дополнительных форм отчетности по мониторингу сделок в графах, в случае изменения данных указываются новые значения, в графах, данные по которым не меняются, указываются прежние значения, отраженные в ранее представленных формах отчетности по мониторингу сделок.

Участники сделок вносят изменения и (или) дополнения в представленные формы отчетности по мониторингу сделок до начала проведения проверки по вопросам трансфертного ценообразования. 

         9. Формы отчетности по мониторингу сделок «Экспорт товаров (работ, услуг)» заполняется по мере отгрузки товара, выполнения работ, предоставления услуг, связанных с реализацией на экспорт независимо от времени оплаты.

В графе 1 «№» указывается номер по порядку. Последующая информация не должна превышать нумерацию по порядку.

В графе 2 «ИИН» указывается  индивидуальный идентификационный номер участника сделки - отправителя.

В графе 3 «БИН» указывается бизнес-идентификационный номер участника сделки - отправителя.

В графе 4 «Наименование отправителя (экспортера)» указывается полное наименование юридического лица (отправителя) с указанием его организационно-правовой формы.

В графе 5 «Налоговый период» указывается период, за который сдается отчетность по мониторингу сделок.

В графах 6 и 7 «Дата декларации на товары (Заявления)» и «№ декларации на товары (Заявления)» указываются дата и номер декларации на товары или дата и номер Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - Заявление). При этом дата и номер Заявления указываются в случаях внешнеэкономической деятельности с государствами-членами таможенного союза.

В графе 8 «Код ТН ВЭД ЕАЭС» указывается код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза.

В графе 9 «Наименование товара (работы, услуги)» отражается наименование экспортируемых товаров (работ, услуг).

В графе 10 «Качественные характеристики товара (работы, услуги)» указываются качество товара (работы, услуги) в случае наличия такого условия.

Качество товара (работы, услуги) представляет собой совокупность свойств, характеристик, указанных в сертификате качества (соответствия) товара (работы, услуги) и, обуславливающих их пригодность удовлетворять определенные потребности в соответствии с их назначением. Свойство - объективная особенность товара (работы, услуги), проявляющаяся при ее создании, оценке, хранении и потреблении (эксплуатации). Показатель качества - количественное и качественное выражение свойств товара (работы, услуги). Показатели качества являются физическими или нефизическими величинами. Физические величины (длина, масса, плотность и другие) могут измеряться количественно и качественно. Наименование показателя служит качественной характеристикой товара (например, массовая доля сахара в соке, длина хлопкового волокна). Единичные показатели - показатели, предназначенные для выражения простых свойств товара. К ним относятся цвет, форма, целостность, кислотность и другие.