Toggle Dropdown
Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3.
Toggle Dropdown
Данная редакция действовала до внесения изменений от 01.01.2023 г.
Toggle Dropdown
В соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктами 1), 3-2) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Toggle Dropdown
1. Утвердить прилагаемый Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан.
Toggle Dropdown
2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 июля 2011 года.
Toggle Dropdown
3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению к настоящему постановлению.
Toggle Dropdown
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
Toggle Dropdown
1) совместно с Юридическим департаментом (Уртембаев А.К.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
Toggle Dropdown
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", банков второго уровня, ипотечных организаций и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".
Toggle Dropdown
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.
Toggle Dropdown
Председатель
Национального Банка Г. Марченко
Toggle Dropdown
Утвержден
постановлением Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 31 января 2011 года № 3
Toggle Dropdown
Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана"
Toggle Dropdown
Глава 1. Общие положения
Toggle Dropdown
1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан (далее – План счетов) разработан в соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктами 1), 3-2) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении банками второго уровня, ипотечными организациями, акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», юридическими лицами, ранее являвшимися дочерними банками, и предназначен для группировки и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета филиалами банков - нерезидентов Республики Казахстан.
Toggle Dropdown
2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международными стандартами финансовой отчетности.
Toggle Dropdown
3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций банков второго уровня, филиалов банков - нерезидентов Республики Казахстан (далее - банки), ипотечных организаций и акционерного общества «Банк Развития Казахстана» в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы:
Toggle Dropdown
первый класс - «Активы»;
Toggle Dropdown
второй класс - «Обязательства»;
Toggle Dropdown
третий класс - «Собственный капитал»;
Toggle Dropdown
четвертый класс - «Доходы»;
Toggle Dropdown
пятый класс - «Расходы»;
Toggle Dropdown
шестой класс - «Условные и возможные требования и обязательства»;
Toggle Dropdown
седьмой класс - «Счета меморандума к балансу».
Toggle Dropdown
4. Аналитический учет ведется по следующим признакам:
Toggle Dropdown
1) вид валюты;
Toggle Dropdown
2) резидент-нерезидент;
Toggle Dropdown
3) форма собственности;
Toggle Dropdown
4) отрасли экономики;
Toggle Dropdown
5) виды займов;
Toggle Dropdown
6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты.
Toggle Dropdown
5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".
Toggle Dropdown
Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о прибылях и убытках банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".
Toggle Dropdown
Результат деятельности банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" за отчетный период отражается по счетам третьего класса.
Toggle Dropdown
6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры – на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.
Toggle Dropdown
6-1. Допускается отражение в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте без использования счетов 1858, 1859, 1873, 1874, 2858, 2859, 2872 и 2873 при наличии автоматизированного вспомогательного учета, позволяющего отражать в бухгалтерском учете операции с иностранной валютой и аффинированными драгоценными металлами банка, ипотечной организации, акционерного общества «Банк Развития Казахстана» без использования вышеуказанных счетов.
Toggle Dropdown
7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов:
Toggle Dropdown
1000 |
Деньги |
1010 |
Аффинированные драгоценные металлы |
1050 |
Корреспондентские счета |
1100 |
Требования к Национальному Банку Республики Казахстан |
1150 |
Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение |
1200 |
Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток |
1250 |
Вклады, размещенные в других банках |
1300 |
Займы, предоставленные другим банкам |
1350 |
Расчеты с филиалами |
1400 |
Требования к клиентам |
1450 |
Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
1460 |
Операции «РЕПО» с ценными бумаги |
1470 |
Инвестиции в капитал и субординированный долг |
1480 |
Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости
|
1490 |
Прочие финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
|
1550 |
Расчеты по платежам |
1600 |
Запасы
|
1610 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
1650, 1690 |
Основные средства и нематериальные активы |
1700 |
Начисленные доходы, связанные с получением
вознаграждения |
1790 |
Предоплата вознаграждения и расходов |
1810 |
Начисленные комиссионные доходы |
1830 |
Просроченные комиссионные доходы |
1850 |
Прочие дебиторы |
1880 |
Секьюритизируемые активы |
1890 |
Требования по операциям с производными финансовыми
инструментами и дилинговым операциям. |
Toggle Dropdown
8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы счетов:
Toggle Dropdown
2010 |
Корреспондентские счета |
2020 |
Вклады до востребования других банков |
2030 |
Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства |
2040 |
Займы, полученные от международных финансовых организаций |
2050 |
Займы, полученные от других банков и организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций |
2110 |
Займы овернайт |
2120 |
Срочные вклады |
2150 |
Расчеты с филиалами |
2200 |
Обязательства перед клиентами и прочими кредиторами |
2255 |
Операции "РЕПО" с ценными бумагами |
2300 |
Выпущенные в обращение ценные бумаги |
2400 |
Субординированные долги |
2550 |
Расчеты по платежам |
2700 |
Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
2770 |
Начисленные расходы по административно-хозяйственной
деятельности |
2790 |
Предоплата вознаграждения и доходов |
2810 |
Начисленные комиссионные расходы |
2830 |
Просроченные комиссионные расходы |
2850 |
Прочие кредиторы |
2880 |
Обязательства по секьюритизируемым активам |
2890 |
Обязательства по операциям с производными финансовыми
инструментами и дилинговым операциям. |
Toggle Dropdown
9. Третий класс «Собственный капитал» включает в себя следующие группы счетов:
Toggle Dropdown
3000 Уставный капитал
Toggle Dropdown
3100 Дополнительный капитал
Toggle Dropdown
3200 Резервы (провизии) на общебанковские риски
Toggle Dropdown
3400 Динамические резервы
Toggle Dropdown
3500 Резервный капитал и резервы переоценки.
Toggle Dropdown
10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов:
Toggle Dropdown
4050 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по
корреспондентским счетам |
4090 |
Другие доходы, связанные с получением вознаграждени
|
4100 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,
размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан |
4200 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль
или убыток |
4250 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,
размещенным в других банках |
4300 |
Доходы по заемным операциям с другими банками, Правительством Республики Казахстан, местными исполнительными органами Республики Казахстан, национальным управляющим холдингом, специальным фондом развития частного предпринимательства, международными финансовыми организациями |
4350 |
Доходы по расчетам с филиалами |
4400 |
Доходы по операциям с клиентами |
4450 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам,
учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
4465 |
Доходы по операциям «РЕПО» с ценными бумагами |
4470 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в
капитал и субординированный долг |
4480 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
|
4490 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим
финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
|
4500 |
Доходы по дилинговым операциям |
4600 |
Комиссионные доходы |
4700 |
Доходы от переоценки |
4730 |
Реализованные доходы от переоценки |
4850 |
Доходы от продажи |
4870 |
Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном
капитале юридических лиц |
4890 |
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами |
4900 |
Неустойка (штраф, пеня) |
4920 |
Прочие доходы |
4950 |
Доходы от восстановления резервов (провизий) |
4999 |
Доход до налогов. |
Toggle Dropdown
11. Пятый класс "Расходы" включает в себя следующие группы счетов:
Toggle Dropdown
5020 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
корреспондентским счетам |
5030 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам и (или) корректировкой стоимости займов, полученных от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства |
5040 |
Расходы по займам, полученным от международных финансовых организаций |
5050 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от банков |
5060 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций и (или) связанные с корректировкой стоимости займов, полученных от других банков или предоставленных другим банкам |
5090 |
Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
5110 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам
овернайт |
5120 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других
банков |
5150 |
Расходы по расчетам с филиалами |
5200 |
Расходы по операциям с клиентами |
5250 |
Расходы по операциям «РЕПО» с ценными бумагами |
5300 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам |
5400 |
Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
субординированному долгу |
5450 |
Расходы на формирование резервов (провизий) |
5500 |
Расходы по дилинговым операциям |
5600 |
Комиссионные расходы |
5700 |
Расходы от переоценки |
5720 |
Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям |
5730 |
Реализованные расходы от переоценки |
5740 |
Общехозяйственные расходы |
5760 |
Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, кроме
корпоративного подоходного налога |
5780 |
Амортизационные отчисления |
5850 |
Расходы от продажи |
5870 |
Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном
капитале юридических лиц |
5890 |
Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами |
5900 |
Неустойка (штраф, пеня) |
5920 |
Прочие расходы |
5999 |
Корпоративный подоходный налог. |