Ставки налога на добычу полезных ископаемых на 2022 год

Ставки налога на добычу полезных ископаемых на нефть, устанавливаются в фиксированном выражении по следующей шкале:

      
 
 
 
№ п/п 
 
 
 
Объем годовой добычи 
 
 
 
Ставки, в % 
 
 
 
 
 
1 
 
 
 
2 
 
 
 
3 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
 
до 250 000 тонн включительно 
 
 
 
5 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
 
до 500 000 тонн включительно 
 
 
 
7 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
 
до 1 000 000 тонн включительно 
 
 
 
8 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
 
до 2 000 000 тонн включительно 
 
 
 
9 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
 
до 3 000 000 тонн включительно 
 
 
 
10 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
 
до 4 000 000 тонн включительно 
 
 
 
11 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
 
до 5 000 000 тонн включительно 
 
 
 
12 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
 
до 7 000 000 тонн включительно 
 
 
 
13 
 
 
 
 
 
9. 
 
 
 
до 10 000 000 тонн включительно 
 
 
 
15 
 
 
 
 
 
10. 
 
 
 
свыше 10 000 000 тонн 
 
 
 
18 
 
 
 

В случае реализации и (или) передачи нефти на внутреннем рынке Республики Казахстан, в том числе в натуральной форме в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт, роялти и доли Республики Казахстан по разделу продукции получателю от имени государства, или использования на собственные производственные нужды в порядке, предусмотренном подпунктами 1), 2), 3) и 4) пункта 2 статьи 739 настоящего Кодекса, к установленным ставкам применяется понижающий коэффициент 0,5.

Ставка налога на добычу полезных ископаемых на сырой газ составляет 10 процентов.

При реализации сырого газа на внутреннем рынке налог на добычу полезных ископаемых уплачивается по следующим ставкам в зависимости от объема годовой добычи:

      
 
 
 
№ п/п 
 
 
 
Объем годовой добычи 
 
 
 
Ставки, в % 
 
 
 
 
 
1 
 
 
 
2 
 
 
 
3 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
 
до 1,0 млрд. куб. м включительно  
 
 
 
0,5 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
 
до 2,0 млрд. куб. м включительно  
 
 
 
1,0 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
 
свыше 2,0 млрд. куб. м 
 
 
 
1,5 
 
 
 

Ставки налога на добычу полезных ископаемых на нефть для месторождений (группы месторождений, части месторождения), отнесенных к категории низкорентабельных, высоковязких, обводненных, малодебитных, выработанных, по контракту на добычу углеводородов устанавливаются Правительством Республики Казахстан.

Ставки налога на добычу полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку, устанавливаются в следующих размерах:

        
 
 
 
№ п/п  
 
 
 

  
 
 
 
Наименование полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку  
 
 
 
Ставки, в процентах  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
1  
 
 
 
2  
 
 
 
3  
 
 
 
4  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
1.  
 
 
 
Руды черных, цветных и радиоактивных металлов  
 
 
 
Хромовая руда (концентрат)  
 
 
 
16,2%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Марганцевая, железо-марганцевая руда (концентрат)  
 
 
 
2,5%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Железная руда (концентрат)  
 
 
 
2,8%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Уран (продуктивный раствор, шахтный метод)  
 
 
 
18,5%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
2.  
 
 
 
Металлы  
 
 
 
Медь  
 
 
 
5,7%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Цинк  
 
 
 
7,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Свинец  
 
 
 
8,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Золото, серебро, платина, палладий  
 
 
 
5,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Алюминий  
 
 
 
0,25%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Олово  
 
 
 
3,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Никель  
 
 
 
6,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
3.  
 
 
 
Минеральное сырье, содержащее металлы  
 
 
 
Ванадий  
 
 
 
4,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Хром, титан, магний, кобальт, вольфрам, висмут, сурьма, ртуть, мышьяк и другие  
 
 
 
6,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
4.  
 
 
 
Минеральное сырье, содержащее редкие металлы  
 
 
 
Ниобий, лантан, церий, цирконий  
 
 
 
7,7%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Галлий  
 
 
 
1,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
5.  
 
 
 
Минеральное сырье, содержащее рассеянные металлы  
 
 
 
Селен, теллур, молибден  
 
 
 
7,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Скандий, германий, рубидий, цезий, кадмий, индий, талий, гафний, рений, осмий  
 
 
 
6,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
6.  
 
 
 
Минеральное сырье, содержащее радиоактивные металлы  
 
 
 
Радий, торий  
 
 
 
5,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
7.  
 
 
 
Минеральное сырье, содержащее редкие металлы  
 
 
 
Литий, бериллий, тантал, стронций  
 
 
 
7,7%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
8.  
 
 
 
Минеральное сырье, содержащее редкоземельные металлы  
 
 
 
Празеодим, неодим, прометий, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютений, иттрий  
 
 
 
6,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Минеральное сырье, содержащее нерудные твердые полезные ископаемые  
 
 
 
 
 
 
 
9.  
 
 
 
Горючее, химическое и агрономическое минеральное сырье  
 
 
 
Уголь каменный, бурый уголь, горючие сланцы  
 
 
 
2,7%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Фосфориты  
 
 
 
4,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Бораты, в том числе борный ангидрит  
 
 
 
3,5%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Калийные и калийно-магниевые соли  
 
 
 
6,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Барит  
 
 
 
4,5%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Тальк  
 
 
 
2,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Гипс  
 
 
 
5,6%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Сера  
 
 
 
6,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Флюориты  
 
 
 
3,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Воластанит  
 
 
 
3,5%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Шунгит  
 
 
 
2,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Графит и др.  
 
 
 
3,5%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
Камнесамоцветное сырье  
 
 
 
 
 
 
 
10.  
 
 
 
Минеральное сырье, содержащее драгоценные камни  
 
 
 
Алмаз, рубин, сапфир, изумруд, гранат, александрит, красная (благородная) шпинель, эвклаз, топаз, аквамарин и другие  
 
 
 
12,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
11.  
 
 
 
Минеральное сырье, содержащее поделочные камни  
 
 
 
Нефрит, яшма, жадеит, лазурит, радонит, малахит, авантюрин, агат, горный хрусталь, розовый кварц, бирюза, диоптаз, халцедон и другие  
 
 
 
3,5%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
12.  
 
 
 
Минеральное сырье, содержащее технические камни  
 
 
 
Алмазы технические, агат, корунд, циркон, яшма, серпентинит, асбест, слюда и другие  
 
 
 
2,0%  
 
 
 

  
 
 
 
 
 
13.  
 
 
 
Прочее  
 
 
 
Прочее нерудное минеральное сырье, не являющееся общераспространенным полезным ископаемым  
 
 
 
4,7%, но не менее 0,02 МРП за единицу объема  
 
 
 

  
 
 
 
 
 

  
 
 
 

При этом к ставке налога на добычу полезных ископаемых на добытый уголь каменный, бурый уголь, горючие сланцы, установленной настоящей статьей, применяется коэффициент 0,01 в случаях:

1) использования недропользователем, являющимся субъектом естественной монополии, такого добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для предоставления услуг по передаче электрической энергии, производству, передаче, распределению и (или) снабжению тепловой энергией, водоснабжения и (или) водоотведения в соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях;

2) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев субъекту естественных монополий, оказывающему услуги, предусмотренные подпунктом 1) части второй настоящей статьи;

3) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям образования, здравоохранения;

4) использования добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев при эксплуатации объектов социальной сферы, определенных статьей 239 настоящего Кодекса;

5) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев получателям адресной социальной помощи;

6) переработки недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев и (или) их использования на собственные производственные нужды;

7) использования недропользователем, являющимся энергопроизводящей организацией, добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

8) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев энергопроизводящей организации для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

9) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям, осуществляющим их переработку и (или) использование при производстве товаров.  

Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добычу полезных ископаемых на все виды полезных ископаемых и минерального сырья, добываемых из состава забалансовых запасов по месторождению, уплачивается по ставке 0 процента.

При этом ставка налога на добычу в размере 0 процента не применяется в случае реализации полезных ископаемых и минерального сырья, извлекаемых из состава забалансовых запасов, в том числе после первичной переработки (обогащения), за исключением случаев реализации полезных ископаемых и минерального сырья, добыча которых осуществляется на низкорентабельных месторождениях из состава забалансовых запасов, по которым ставка налога на добычу полезных ископаемых устанавливается в размере роялти, исчисленному по ставке и налогооблагаемой базе, установленным условиями контракта на недропользование, в редакции, действовавшей по состоянию на 31 декабря 2008 года.

В случае, если сумма налога на добычу полезных ископаемых, исчисленная в соответствии со статьями 744 и 745 настоящего Кодекса по нерудному минеральному сырью, указанному в строке 13 таблицы части первой настоящей статьи, меньше суммы произведения физического объема добытого недропользователем за налоговый период такого нерудного минерального сырья и 0,02 месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, налог на добычу полезных ископаемых по такому нерудному минеральному сырью определяется по ставке 0,02 размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года за единицу объема добытого такого нерудного минерального сырья.