Утвержден приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 30 декабря 2021 года № 815

1. Настоящий порядок разработан в целях реализации подпункта 10) статьи 15 Закона Республики Казахстан «О реабилитации и банкротстве» (далее – Закон), который определяет последовательность действий должностных лиц при выявлении ОГД признаков преднамеренного банкротства и действий, повлекших неплатежеспособность (несостоятельность) должника.

2. Признаки преднамеренного банкротства и действий, повлекших неплатежеспособность (несостоятельность) должника выявляются путем проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности должника за последние 3 года до признания банкротом.

3. В рамках настоящего порядка используются следующие определения, аббревиатуры и сокращения:

1) Справка – справка об отсутствии признаков преднамеренного банкротства и других действий, повлекших неплатежеспособность (несостоятельность) должника;

2) АСТАНА-1 – автоматизированная система таможенного и налогового администрирования;

3) КоАП – Кодекс Республики Казахстан «Об административных правонарушениях» АСТАНА-1 – автоматизированная система таможенного и налогового администрирования;

4) другое имущество и (или) активы – имущество и (или) активы должника не учитываемая в регистрационных органах Республики Казахстан, отраженные в документах и документации о финансово-хозяйственной деятельности должника, а также фактически находящиеся в имущественной массе должника, но не числящиеся за должником согласно бухгалтерской документации;

5) КАО ЕХД – конструктор аналитических отчетов информационной системы «Единое хранилище данных»;

6) ККМ – контрольно-кассовая машина;

7) бухгалтерские программы – программные обеспечения, предназначенные для автоматизации бизнес-процесса, автоматизации бухгалтерского и управленческого учётов (включая начисление зарплаты и управление кадрами), экономической и организационной деятельности предприятия (1С-Предприятие, Инфо-Предприятие, Парус-Предприятие1, СБИС и иные программные обеспечения);

8) ИИН/БИН – индивидуальный идентификационный номер/бизнес-идентификационный номер;

9) сумма ущерба – сумма кредиторской задолженности, включенная в РТК банкрота;

10) ИНИС – информационная система «Интегрированная налоговая информационная система»;

11) Комитет – Комитет государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан;

12) РТК – реестр требований кредиторов;

13) Заключение – заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства и других действий, повлекших неплатежеспособность (несостоятельность) должника;

14) уведомление КК – уведомление об устранении нарушений, выявленных органами государственных доходов по результатам камерального контроля;

15) УК РК – Уголовный кодекс Республики Казахстан;

16) АРРФР – Агентство Республики Казахстан по регулированию и развитию финансового рынка;

17) криптовалюта – разновидность цифровой валюты, которая не использует банки для проверки транзакций;

18) криптоброкер – лицо, выступающее посредником и гарантом сделки между продавцом и покупателем на рынке цифровых активов;

19) подразделение ДГД – ответственное управление (отдел) департамента, в функцию которого входит проведение мероприятий по выявлению признаков преднамеренного банкротства;

20) металлический счет – счет открываемый в банке для учета движения металла как в обезличенном виде, так и физическом металле;

21) ИБД – имущественная база данных (сведения только по физическим лицам);

22) ДГД – департаменты государственных доходов по областям, городам республиканского значения и столицы;

23) аффилированное лицо – физическое или юридическое лицо, способное оказывать влияние на деятельность юридических и/или физических лиц, осуществляющих деятельность (перечень аффилированных лиц, установленный в статье 9 Закона);

24) Нац.Банк – Национальный Банк Республики Казахстан;

25) СОНО – сервис обработки налоговой отчетности;

26) отчеты «Пирамида по покупателям» и «Пирамида по поставщикам» – аналитические отчеты, сформированные в СОНО;

27) ВЭД – внешнеэкономическая деятельность;

28) цифровой актив – вид материального блага (имущества), оборот которого регулируется нормативными правовыми актами Республики Казахстан и актами Международного финансового центра «Астана» (МФЦА);

29) МЦРИАП – Министерство цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности Республики Казахстан;

30) ЭСФ – электронная счет-фактура;

31) эскроу-счет – текущий или сберегательный счет, открываемый клиентом на имя третьего лица с ограничением права данного лица на совершение расходных операций по банковскому счету до наступления или выполнения им условий, определенных клиентом;

32) ДЭР – департаменты экономических расследований Агентства Республики Казахстан по финансовому мониторингу по областям, городам республиканского значения и столицы.

4. К событиям, свидетельствующим о наличии признаков преднамеренного банкротства, а также действиям повлекшим неплатежеспособность (несостоятельность) должника относятся:

1) отчуждение, сокрытие недвижимости, транспорта, в том числе специальной и сельскохозяйственной техники, ценных бумаг, долей участия активов, в том числе в виде запасов (сырье, материалы, товары, незавершенное производство, цифровые активы), дебиторской задолженности, согласно сведениям регистрирующих государственных органов;

2) вывод денег с банковских счетов (кассы) с использованием мнимых сделок (признанных недействительными) при отсутствии факта приобретения товаров (работ, услуг);

3) вывод денег из кассы без документального подтверждения понесенных расходов;

4) приобретение товаров (работ, услуг) от поставщиков, в отношении которых имеются судебные решения, которым установлен факт фиктивной выписки счет-фактур, отмене регистрации (перерегистрации) и признания сделок недействительными;

5) отсутствие или непредоставление должностными лицами и (или) учредителями (участниками) должника первичных бухгалтерских документов, бухгалтерских программ, а также уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных документов должника, отражающих его экономическую деятельность.

5. Выявление событий, имеющих признаки преднамеренного банкротства и других действий, повлекших неплатежеспособность (несостоятельность) должника осуществляется путем изучения и анализа следующих, но не ограничиваясь, данных и документов должника:

1) имеющихся в информационных системах органов государственных доходов, в том числе в:

налоговых и таможенных формах отчетности;

данных лицевых счетов;

материалах налогового и таможенного контроля (уведомления КК, сведения из Астана-1);

актах налоговых проверок, имеющихся в отношении должника и его поставщиков;