О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» Закон Республики Казахстан от 1 июля 2024 года № 105-VIII

1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

Подпункты 1) и 2) пункта 1 вводятся в действие с 31.08.2024 года в соответствии со статьей 2 настоящего Закона

1) подпункт 53) пункта 1 статьи 1 дополнить словами «, а также оператор интернет-платформы, определенный Социальным кодексом Республики Казахстан (далее - оператор интернет-платформы)»;

2) статью 14 дополнить частью второй следующего содержания:

«Налоговый агент в лице оператора интернет-платформы производит удержание и перечисление индивидуального подоходного налога и социальных платежей, указанных в пункте 1 статьи 102-1 Социального кодекса Республики Казахстан, за индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения, которые являются исполнителями в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан.»;

Подпункт 3) пункта 1 вводится в действие с 12.07.2024 года в соответствии со статьей 2 настоящего Закона 

3) в части первой статьи 24:

часть вторую подпункта 1) после слов «(или) Государственного фонда социального страхования,» дополнить словами «материальной помощи, предоставляемой в соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 112 Социального кодекса Республики Казахстан,»;

абзац первый подпункта 15) после слов «Государственного фонда социального страхования,» дополнить словами «материальной помощи, предоставляемой в соответствии с подпунктом 1) пункта 4 статьи 112 Социального кодекса Республики Казахстан,»;  

4) в статье 254:

заголовок изложить в следующей редакции:  

«Статья 254. Вычет по расходам на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности и на создание научных центров»;

пункт 1 изложить в следующей редакции:

«1. Расходы на научно-исследовательские, научно-технические и опытно-конструкторские работы, кроме расходов на приобретение фиксированных активов, их установку и других расходов капитального характера, относятся на вычеты при наличии уведомлений уполномоченного органа в области науки по научно-исследовательским, научно-техническим и (или) опытно-конструкторским работам в соответствии с законодательством Республики Казахстан о науке и технологической политике.

Основанием для отнесения таких расходов на вычеты являются:

по расходам на осуществление научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ - отчет о научной и (или) научно-технической деятельности, а также документы, подтверждающие расходы, связанные с такой деятельностью;

по расходам на приобретение научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ - фактически исполненное техническое задание и акты приемки завершенных этапов таких работ.»;

дополнить пунктом 3 следующего содержания:

«3. Если иное не предусмотрено статьей 255 настоящего Кодекса, финансирование создания научных центров при исследовательских университетах относится на вычеты при наличии уведомления уполномоченного органа в области науки о создании научного центра в соответствии с законодательством Республики Казахстан о науке и технологической политике.»;

5) часть первую пункта 1 статьи 288 дополнить подпунктом 5-1) следующего содержания:

«5-1) в размере 50 процентов от суммы отнесенных на вычеты в соответствии со статьей 254 настоящего Кодекса расходов (затрат) на:

научно-исследовательские, научно-технические и (или) опытно-конструкторские работы в связи с созданием объекта промышленной собственности, включая работы, по которым имеется охранный документ;

приобретение исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности у организаций высшего и (или) послевузовского образования, научных организаций и стартап-компаний по лицензионному договору или договору уступки исключительного права с целью коммерциализации результатов научной и (или) научно-технической деятельности.

Положения настоящего подпункта применяются в случае проведения указанных работ и (или) внедрения (использования) результатов научной и (или) научно-технической деятельности на территории Республики Казахстан.

Подтверждением проведения научно-исследовательских, научно-технических и опытно-конструкторских работ и (или) внедрения (использования) результата указанных работ и (или) результатов научной и (или) научно-технической деятельности является акт внедрения (использования) результатов научной и (или) научно-технической деятельности, составленный по форме и согласованный в порядке, которые определяются уполномоченным органом в области науки по согласованию с уполномоченными органами соответствующей отрасли.»;

6) подпункт 3) части второй пункта 2 статьи 290 дополнить частью второй следующего содержания:

«К доходам, указанным в настоящем подпункте, также относятся доходы субъектов научной и (или) научно-технической деятельности, аккредитованных уполномоченным органом в области науки, в виде финансирования на создание научных центров при исследовательских университетах.»;  

Подпункт 7) пункта 1 вводится в действие с 01.01.2024 года и действует до 1 января 2029 года в соответствии со статьей 2 настоящего Закона

7) в статье 521:

пункт 3 дополнить подпунктом 13) следующего содержания:

«13) организация, осуществляющая деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан.

Для целей части первой настоящего подпункта под организацией, осуществляющей деятельность по организации и проведению международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, понимается юридическое лицо со стопроцентным участием государства в уставном капитале, основным предметом деятельности которого являются организация и проведение международной специализированной выставки на территории Республики Казахстан, а также послевыставочное использование территории международной специализированной выставки.»;

пункт 4 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) подпунктом 13) пункта 3 настоящей статьи.»;

Подпункт 8 пункта 1 вводится в действие с 21.08.2024 года в соответствии со статьей 2 настоящего Закона

8) пункт 7 статьи 553 изложить в следующей редакции:

«7. Ставки сбора за постановку на учет теле-, радиоканала, периодического печатного издания, интернет-издания составляют:

	
		
	
	
		
	
	
		
	
	

		

			

			
№ п/п
			
			

			
Виды регистрационных действий
			
			

			
Ставки (МРП)
			
		
		

			

			
1
			
			

			
2
			
			

			
3
			
		
		

			

			
1.
			
			

			
Постановка на учет теле-, радиоканала, периодического печатного издания, интернет-издания:
			
			

			
 
			
		
		

			

			
1.1.
			
			

			
детской и научной тематики
			
			

			
2
			
		
		

			

			
1.2.
			
			

			
иной тематики
			
			

			
5
			
		
		

			

			
2.
			
			

			
Выдача дубликата документа, удостоверяющего постановку на учет периодического печатного издания, интернет-издания:
			
			

			
 
			
		
		

			

			
2.1.
			
			

			
детской и научной тематики
			
			

			
1,6
			
		
		

			

			
2.2.
			
			

			
иной тематики
			
			

			
4
			
		
	

Подпункты 9),10) и 11) пункта 1 вводятся в действие с 31.08.2024 года в соответствии со статьей 2 настоящего Закона  

9) пункт 2 статьи 678 изложить в следующей редакции:  

«2. Индивидуальные предприниматели вправе применять два специальных налоговых режима одновременно в случаях, установленных в пункте 4 статьи 686-2 и пункте 4 статьи 703 настоящего Кодекса.»;

10) статью 686-2 дополнить пунктом 4 следующего содержания:

«4. Индивидуальные предприниматели по доходам, полученным ими за оказанные услуги или выполненные работы с использованием интернет-платформ в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан, применяют специальный налоговый режим с использованием специального мобильного приложения.

При этом такой индивидуальный предприниматель по доходам, не указанным в части первой настоящего пункта, вправе применять иные специальные налоговые режимы или общеустановленный порядок налогообложения в соответствии с настоящим Кодексом.»;

11) в статье 686-3:

заголовок изложить в следующей редакции:

«Статья 686-3. Порядок исчисления индивидуального подоходного налога и социальных платежей при применении специального налогового режима с использованием специального мобильного приложения»;

пункт 1 после слова «производится» дополнить словами «специальным мобильным приложением»;

пункт 2 изложить в следующей редакции:

«2. Специальное мобильное приложение производит исчисление сумм социальных платежей в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «Об обязательном социальном медицинском страховании».»;

Подпункт 12) пункта 1 вводится в действие с 01.01.2026 года в соответствии со статьей 2 настоящего Закона 

12) пункт 1 статьи 746 изложить в следующей редакции:

«1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, ставки налога на добычу полезных ископаемых устанавливаются в следующих размерах:

полезные ископаемые, за исключением указанного в подпункте 2) настоящей части:

	
		
	
	
		
	
	
		
	
	
		
	
	

		

			

			
№ п/п 
			
			

			
 
			
			

			
Наименование полезных ископаемых, минерального сырья, в том числе прошедшего только первичную переработку 
			
			

			
Ставки, в процентах 
			
		
		

			

			
1 
			
			

			
2 
			
			

			
3 
			
			

			
4 
			
		
		

			

			
1. 
			
			

			
Руды черных, цветных и радиоактивных металлов 
			
			

			
Хромовая руда (концентрат) 
			
			

			
21,06% 
			
		
		

			

			
Марганцевая, железо-марганцевая руда (концентрат) 
			
			

			
3,25% 
			
		
		

			

			
Железная руда (концентрат) 
			
			

			
3,64% 
			
		
		

			

			
2. 
			
			

			
Металлы 
			
			

			
Медь 
			
			

			
8,55% 
			
		
		

			

			
Цинк 
			
			

			
10,5% 
			
		
		

			

			
Свинец 
			
			

			
10,4% 
			
		
		

			

			
Золото, серебро 
			
			

			
7,5% 
			
		
		

			

			
Платина, палладий 
			
			

			
6,5% 
			
		
		

			

			
Алюминий 
			
			

			
0,38% 
			
		
		

			

			
Олово 
			
			

			
3,9% 
			
		
		

			

			
Никель 
			
			

			
7,8% 
			
		
		

			

			
3. 
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее металлы 
			
			

			
Ванадий 
			
			

			
5,2% 
			
		
		

			

			
Хром, титан, магний, кобальт, вольфрам, висмут, сурьма, ртуть, мышьяк и другие 
			
			

			
7,8% 
			
		
		

			

			
4. 
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее редкие металлы 
			
			

			
Ниобий, лантан, церий, цирконий 
			
			

			
7,7% 
			
		
		

			

			
Галлий 
			
			

			
1,0% 
			
		
		

			

			
5. 
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее рассеянные металлы 
			
			

			
Селен, теллур, молибден 
			
			

			
7,0% 
			
		
		

			

			
Скандий, германий, рубидий, цезий, кадмий, индий, талий, гафний, рений, осмий 
			
			

			
6,0% 
			
		
		

			

			
6. 
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее радиоактивные металлы 
			
			

			
Радий, торий 
			
			

			
5,0% 
			
		
		

			

			
7. 
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее редкие металлы 
			
			

			
Литий, бериллий, тантал, стронций 
			
			

			
7,7% 
			
		
		

			

			
8. 
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее редкоземельные металлы 
			
			

			
Празеодим, неодим, прометий, самарий, европий, гадолиний, тербий, диспрозий, гольмий, эрбий, тулий, иттербий, лютений, иттрий 
			
			

			
6,0% 
			
		
		

			

			
Минеральное сырье, содержащее нерудные твердые полезные ископаемые 
			
		
		

			

			
9. 
			
			

			
Горючее, химическое и агрономическое минеральное сырье 
			
			

			
Уголь каменный коксующийся, антрацит 
			
			

			
4,05% 
			
		
		

			

			
Уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы 
			
			

			
2,7% 
			
		
		

			

			
Фосфориты 
			
			

			
4,0% 
			
		
		

			

			
Бораты, в том числе борный ангидрит 
			
			

			
3,5% 
			
		
		

			

			
Калийные и калийно-магниевые соли 
			
			

			
6,0% 
			
		
		

			

			
Барит 
			
			

			
4,5% 
			
		
		

			

			
Тальк 
			
			

			
2,0% 
			
		
		

			

			
Гипс 
			
			

			
5,6% 
			
		
		

			

			
Сера 
			
			

			
6,0% 
			
		
		

			

			
Флюориты 
			
			

			
3,0% 
			
		
		

			

			
Воластанит 
			
			

			
3,5% 
			
		
		

			

			
Шунгит 
			
			

			
2,0% 
			
		
		

			

			
Графит и другие 
			
			

			
3,5% 
			
		
		

			

			
Камнесамоцветное сырье 
			
		
		

			

			
10. 
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее драгоценные камни 
			
			

			
Алмаз, рубин, сапфир, изумруд, гранат, александрит, красная (благородная) шпинель, эвклаз, топаз, аквамарин и другие 
			
			

			
12,0% 
			
		
		

			

			
11. 
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее поделочные камни 
			
			

			
Нефрит, яшма, жадеит, лазурит, радонит, малахит, авантюрин, агат, горный хрусталь, розовый кварц, бирюза, диоптаз, халцедон и другие 
			
			

			
3,5% 
			
		
		

			

			
12. 
			
			

			
Минеральное сырье, содержащее технические камни 
			
			

			
Алмазы технические, агат, корунд, циркон, яшма, серпентинит, асбест, слюда и другие 
			
			

			
2,0% 
			
		
		

			

			
13. 
			
			

			
Прочее 
			
			

			
Прочее нерудное минеральное сырье, не являющееся общераспространенным полезным ископаемым 
			
			

			
4,7%, но не менее 0,02 МРП за единицу объема 
			
		
	

2) уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод) в зависимости от объемов годовой добычи и цены на концентрат природного урана (U3O8):

	
		
	
	
		
	
	
		
	
	

		

			

			
№ п/п 
			
			

			
Объем годовой добычи 
			
			

			
Ставки, в процентах 
			
		
		

			

			
1. 
			
			

			
до 500 тонн включительно 
			
			

			
4% 
			
		
		

			

			
2. 
			
			

			
до 1 000 тонн включительно 
			
			

			
6% 
			
		
		

			

			
3. 
			
			

			
до 2 000 тонн включительно 
			
			

			
9% 
			
		
		

			

			
4. 
			
			

			
до 3 000 тонн включительно 
			
			

			
12% 
			
		
		

			

			
5. 
			
			

			
до 4 000 тонн включительно 
			
			

			
15% 
			
		
		

			

			
6. 
			
			

			
свыше 4 000 тонн 
			
			

			
18% 
			
		
	

При этом в случае превышения средневзвешенной цены концентрата природного урана (U3O8) над установленными ниже ценами ставка налога на добычу полезных ископаемых, указанная в подпункте 2) части первой настоящего пункта, увеличивается на следующий размер:

	
		
	
	
		
	
	
		
	
	

		

			

			
№ п/п 
			
			

			
Средневзвешенная цена концентрата природного урана (U3O8) 
			
			

			
Ставки, в процентах 
			
		
		

			

			
1. 
			
			

			
свыше 70 долларов за фунт 
			
			

			
0,5% 
			
		
		

			

			
2. 
			
			

			
свыше 80 долларов за фунт 
			
			

			
1,0% 
			
		
		

			

			
3. 
			
			

			
свыше 90 долларов за фунт 
			
			

			
1,5% 
			
		
		

			

			
4. 
			
			

			
свыше 100 долларов за фунт 
			
			

			
2,0% 
			
		
		

			

			
5. 
			
			

			
свыше 110 долларов за фунт 
			
			

			
2,5% 
			
		
	

При этом к ставке налога на добычу полезных ископаемых на добытый уголь каменный (кроме коксующегося и антрацита), бурый уголь, горючие сланцы, установленной настоящей статьей, применяется коэффициент 0,01 в случаях:

1) использования недропользователем, являющимся субъектом естественной монополии, такого добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для предоставления услуг по передаче электрической энергии, производству, передаче, распределению и (или) снабжению тепловой энергией, водоснабжению и (или) водоотведению в соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях;

2) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев субъекту естественных монополий, оказывающему услуги, предусмотренные подпунктом 1) части третьей настоящего пункта;

3) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям образования, здравоохранения;

4) использования добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев при эксплуатации объектов социальной сферы, определенных статьей 239 настоящего Кодекса;

5) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев получателям адресной социальной помощи;

6) переработки недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев и (или) их использования на собственные производственные нужды;

7) использования недропользователем, являющимся энергопроизводящей организацией, добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

8) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев энергопроизводящей организации для производства электрической и (или) тепловой энергии для собственных нужд и (или) реализации в соответствии с законодательством Республики Казахстан об электроэнергетике;

9) реализации недропользователем добытого угля каменного, бурого угля, горючих сланцев организациям, осуществляющим их переработку и (или) использование при производстве товаров.

Если иное не установлено настоящей статьей, налог на добычу полезных ископаемых на все виды твердых полезных ископаемых и минерального сырья, добываемых из состава забалансовых запасов по месторождению, уплачивается по ставке 0 процента.

В целях настоящей главы к забалансовым запасам относятся:

твердые полезные ископаемые и минеральное сырье, которые по состоянию на день, предшествующий переходу к учету запасов по Кодексу KAZRC, относились к забалансовым запасам по месторождению на основании утверждения их таковыми Государственной комиссией по запасам полезных ископаемых;

в случае осуществления добычи твердых полезных ископаемых на основании лицензий на недропользование, полученных после перехода к учету запасов по Кодексу KAZRC, к забалансовым запасам относятся твердые полезные ископаемые, содержащиеся в минеральном сырье, объемы которых включены в категорию предполагаемых минеральных ресурсов и не являются доказанными или вероятными минеральными запасами за соответствующий налоговый период.

При этом ставка налога на добычу полезных ископаемых в размере 0 процента не применяется в случае реализации минерального сырья и (или) твердых полезных ископаемых, добываемых из состава забалансовых запасов.».

2. В Закон Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)»:

Подпункты 1) и 2) пункта 2 вводятся в действие с 12.07.2024 года в соответствии со статьей 2 настоящего Закона 

1) в статье 45-1:

подпункт 2) дополнить абзацем девятым следующего содержания:

«Положение подпункта 2) настоящего пункта не распространяется на нерезидентов.»;

подпункт 3) дополнить абзацем десятым следующего содержания:

«Положения подпунктов 2) и 3) настоящего пункта не распространяются на нерезидентов, а также учредителей (участников) некоммерческих организаций и акционеров.»;

2) в абзаце третьем статьи 45-3 слова «физическими лицами, указанными в пункте 1 статьи 630 настоящего Кодекса» исключить;

3) дополнить статьей 57-19 следующего содержания:  

«Статья 57-19. Установить, что с 1 января 2025 года до 1 января 2026 года строка 1. таблицы части первой пункта 1 статьи 746 Налогового кодекса действует в следующей редакции:

«

	
		
	
	
		
	
	
		
	
	
		
	
	

		

			

			
1.   
			
			

			
Руды черных, цветных и радиоактивных металлов   
			
			

			
Хромовая руда (концентрат)   
			
			

			
21,06%   
			
		
		

			

			
Марганцевая, железо-марганцевая руда (концентрат)   
			
			

			
3,25%   
			
		
		

			

			
Железная руда (концентрат)   
			
			

			
3,64%   
			
		
		

			

			
Уран (извлеченный из продуктивных растворов, шахтный метод)   
			
			

			
9%   
			
		
	

подпункта 7) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2024 года и действует до 1 января 2029 года;

подпункта 3) пункта 1 и подпунктов 1) и 2) пункта 2 статьи 1, которые вводятся в действие по истечении десяти календарных дней со дня его первого официального опубликования;

подпункта 8) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие после дня введения в действие Закона Республики Казахстан «О масс-медиа»;

подпунктов 1), 2), 9), 10) и 11) пункта 1 статьи 1, которые вводятся в действие по истечении шестидесяти календарных дней со дня его первого официального опубликования;

подпункта 12) пункта 1 статьи 1, который вводится в действие с 1 января 2026 года.

Президент Республики Казахстан  К. ТОКАЕВ