в 2024 году были реализованы изготовленные продукции в течение 2024 года, своевременно были выписаны ЭСФ, накладные. Сданы отчеты ф.300 и КПН рассчитаны, оплачены (форма 100 по КПН сданы). Поставщик в 2025 году меняет условию договора уменьшает цену за товары. Согласно статьи 383 будем выписывать дополнительные ЭСФ, дата совершения обороты остаются без изменений, Какие бухгалтерские записи должные делать? Накладные будет меняться? Форма 300 и 100 меняется? выписка дополнительных ЭСФ после даты совершения операций, какие должные сделать действии в налоговым учете и бухучете?
В вашей ситуации, когда в 2025 году поставщик снижает цену на продукцию, реализованную в 2024 году, а корректировка оформляется дополнительными ЭСФ в соответствии со статьей 383 Налогового кодекса РК, следует различать действия в бухгалтерском и налоговом учете.
Статья 383 НК РК позволяет оформить дополнительный ЭСФ в сторону уменьшения:
Дата совершения оборота (в ЭСФ) указывается 2024 год (дата первоначальной реализации).
Дата выписки ЭСФ — 2025 год.
Такой дополнительный ЭСФ уменьшает оборот по реализации и сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Согласно пункту 5 статьи 383 Налогового Кодекса, сумма корректировки размера облагаемого (необлагаемого) оборота включается в облагаемый (необлагаемый) оборот того налогового периода, на который приходится дата наступления случаев, предусмотренных пунктом 2 статьи 383 НК РК. Такая дата является датой совершения оборота на сумму корректировки.
Следовательно, корректировки отражаются в форме 300 за тот налоговый период, в котором выписан дополнительный ЭСФ, то есть в 2025 году.
В форме 300 за 2024 год изменения не вносятся.
2. Налог на прибыль (КПН)
