О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и законы Республики Казахстан по вопросам введения его в действие Закон Республики Казахстан от 15 июля 2025 года № 208-VIII

1. В Кодекс Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс):

Абзац первый подпункта 1) вводится в действие с 01.01.2020 года в соответствии с подпунктом 2) статьи 2 настоящего Закона

1) в пункте 1 статьи 1:

подпункт 53) дополнить частью второй следующего содержания:

«При этом налоговыми агентами признаются операторы интернет-платформ, у которых оплата за оказанные услуги, выполненные работы производится через интернет-платформу;»;

Абзацы четвертый по седьмой подпункта 1) вводятся в действие с01.01.2020 года в соответствии с подпунктом 2) статьи 2 настоящего Закона 

часть вторую подпункта 62) изложить в следующей редакции:

«В целях настоящего подпункта вознаграждением также признаются:

вознаграждения, выплачиваемые по договорам банковского счета;

выплачиваемая по сделке исламским банком наценка на товар продавцу такого товара при его приобретении в целях использования денег исламским банком для осуществления деятельности исламского банка в соответствии с законодательством Республики Казахстан о банках и банковской деятельности;»;

2) статью 14 дополнить частью третьей следующего содержания:

«Операторы интернет-платформ, у которых оплата за оказанные услуги, выполненные работы не производится через интернет-платформу, обязаны представлять в налоговые органы сведения о лицах, зарегистрированных на интернет-платформе, оказывающих заказчикам услуги или выполняющих заказчикам работы с использованием интернет-платформы в порядке и сроки, которые определены уполномоченным органом.»;

3) в пункте 1 статьи 19:

в подпункте 6) слова «подпункте 13)» заменить словами «подпунктах 13), 13-1) и 13-2) части первой»;

подпункт 8) после слов «об активах и обязательствах,» дополнить словами «о доходах и имуществе,»;

дополнить подпунктом 11) следующего содержания:

«11) применять средство биометрической идентификации в информационных системах налоговых органов при налоговом администрировании.»;

Подпункт 4) вводится в действие с 01.01.2024 года в соответствии с подпунктом 5) статьи 2 настоящего Закона 

4) статью 22 дополнить пунктом 8-1 следующего содержания:

«8-1. Налоговые органы в ходе налоговой проверки взаимодействуют с уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности по получению в отношении проверяемого налогоплательщика заключения о соответствии размера страховых резервов по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам по договорам страхования и перестрахования, заключаемым Экспортно-кредитным агентством Казахстана, требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности.

Уполномоченный орган в области регулирования торговой деятельности по запросу налогового органа представляет такое заключение в порядке, определенном уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности совместно с уполномоченным органом.»;

5) в части первой статьи 24:

в подпункте 13):

абзац третий исключить;

абзац четвертый после слов «физического лица,» дополнить словами «в том числе»;

дополнить подпунктами 13-1) и 13-2) следующего содержания:

«13-1) представлять в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса налогового органа сведения о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках денег на этих счетах физического лица, у которого возникла обязанность по представлению деклараций об активах и обязательствах, о доходах и имуществе;

13-2) представлять в течение десяти рабочих дней со дня получения запроса налогового органа сведения о движении денег на банковских счетах физического лица, у которого возникла обязанность по представлению декларации о доходах в связи с приобретением в течение календарного года имущества стоимостью свыше 20 000-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 31 декабря отчетного налогового периода;»;

в подпункте 14):

часть первую после слов «об активах и обязательствах,» дополнить словами «о доходах и имуществе»;

часть вторую изложить в следующей редакции:

«Сведения, предусмотренные подпунктом 13) части первой настоящей статьи, за исключением абзаца седьмого, а также сведения, предусмотренные подпунктами 13-1) и 13-2) части первой настоящей статьи, представляются по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан. Сведения, предусмотренные частью первой настоящего подпункта, представляются по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;»;

абзац первый части первой подпункта 15) дополнить словами «, возмещения материального ущерба и предоставления необходимой помощи из государственного бюджета и (или) от благотворительных организаций вследствие чрезвычайной ситуации природного или техногенного характера»;

Абзацы первый и второй подпункта 6) вводятся в действие с 01.01.2024 года в соответствии с подпунктом 5) статьи 2 настоящего Закона  

6) статью 26 дополнить пунктами 9-1, 29 и 30 следующего содержания:

«9-1. Уполномоченный орган в области регулирования торговой деятельности по запросу налогового органа в ходе налоговой проверки в отношении проверяемого налогоплательщика представляет заключение о соответствии размера страховых резервов по незаработанным премиям, непроизошедшим убыткам, заявленным, но неурегулированным убыткам, произошедшим, но незаявленным убыткам по договорам страхования и перестрахования, заключаемым Экспортно-кредитным агентством Казахстана, требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан о регулировании торговой деятельности, в порядке, определенном уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности совместно с уполномоченным органом.»;

«29. Участник Международного финансового центра «Астана», имеющий лицензию на осуществление деятельности по управлению заемной краудфандинговой платформой, представляет в уполномоченный орган сведения о заключенных договорах на краудфандинговых платформах, а также выплаченных вознаграждениях резидентам и нерезидентам в порядке и по форме, которые установлены уполномоченным органом.

30. Кредитные бюро обязаны представлять сведения из кредитного отчета по задолженности физических лиц, у которых возникла обязанность по представлению деклараций об активах и обязательствах, о доходах и имуществе, перед коллекторскими и (или) микрофинансовыми организациями, в порядке и по форме, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций.

Положение настоящего пункта не распространяется на сведения, представляемые в кредитные бюро банками второго уровня и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, созданными в соответствии с законодательством Республики Казахстан, для формирования кредитной истории физического лица.»;

Абзацы первый по третий подпункта 7) вводятся в действие с 01.01.2025 года в соответствии с подпунктом 6) статьи 2 настоящего Закона  

7) в статье 30:

подпункт 16) пункта 1 изложить в следующей редакции:

«16) о наличии (отсутствии) в декларации о доходах и имуществе требования по возврату суммы превышения индивидуального подоходного налога;»;

часть первую подпункта 4) пункта 3 после слов «охраны окружающей среды,» дополнить словом «ветеринарии,»;

Подпункт 8) вводится в действие с 01.01.2021 года в соответствии с подпунктом 3) статьи 2 настоящего Закона 

8) пункт 3 статьи 48 дополнить подпунктом 4) следующего содержания:

«4) физических лиц, к единовременным пенсионным выплатам которых не применены налоговым агентом стандартные налоговые вычеты по причине обращения физического лица с заявлением и подтверждающими документами на применение стандартных налоговых вычетов позже даты удержания индивидуального подоходного налога с дохода в виде единовременных пенсионных выплат, – в части указанного дохода.»;

9) статью 68 дополнить пунктом 1-2 следующего содержания: