О некоторых вопросах, связанных с налоговой регистрацией налогоплательщиков Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 28 октября 2025 года № 640. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 29 октября 2025 года № 37257

В соответствии с пунктом 7 статьи 94, статьями 95, 96, 97, 99, 105, пунктом 1 статьи 104, пунктом 2 статьи 113 и подпунктом 3) пункта 1 статьи 716 Налогового кодекса Республики Казахстан ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить:

1) Правила налоговой регистрации налогоплательщиков согласно приложению 1 к настоящему приказу;

2) форму налогового заявления о постановке на регистрационный учет согласно приложению 2 к настоящему приказу;

3) форму регистрационного свидетельства о регистрации нерезидента в качестве налогоплательщика Республики Казахстан согласно приложению 3 к настоящему приказу;

4) форму налогового заявления о снятии с регистрационного учета согласно приложению 4 к настоящему приказу;

5) форму уведомления о регистрационном учете лица, занимающегося частной практикой согласно приложению 5 к настоящему приказу;

6) форму уведомления о начале или прекращения деятельности в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности – игорный бизнес согласно приложению 6 к настоящему приказу;

7) форму налогового заявления о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость согласно приложению 7 к настоящему приказу;

8) форму уведомления о применяемом режиме налогообложения согласно приложению 8 к настоящему приказу.

2. Признать утратившими силу некоторые приказы Министерства финансов Республики Казахстан согласно приложению 9 к настоящему приказу.

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2026 года и подлежит официальному опубликованию.

Министр финансов Республики Казахстан  М. Такиев

«СОГЛАСОВАН»
Министерство искусственного
интеллекта и цифрового развития
Республики Казахстан

1. Настоящие Правила налоговой регистрации налогоплательщиков (далее – Правила) разработаны в соответствии с пунктом 7 статьи 94 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс) и определяют порядок налоговой регистрации налогоплательщиков.

2. В настоящих Правилах используются следующие основные понятия:

1) налоговый агент – физическое лицо, индивидуальный предприниматель, лицо, занимающееся частной практикой, юридическое лицо, структурное подразделение юридического лица, оператор интернет-платформы, которые в случаях и порядке установлены Налоговым кодексом, признаются налоговым агентом;

2) налогоплательщик – лицо, структурное подразделение юридического лица, являющиеся плательщиками налогов и других обязательных платежей в бюджет;

3) уполномоченные государственные органы – государственные органы Республики Казахстан, за исключением органов государственных доходов и местных исполнительных органов, осуществляющие руководство в отдельной отрасли или сфере государственного управления, в том числе исчисление и (или) сбор других обязательных платежей в бюджет;

4) уполномоченный орган – государственный орган, осуществляющий руководство в сфере обеспечения поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджет;

5) национальные реестры идентификационных номеров (реестр номеров) – информационные системы, предназначенные для осуществления регистрационного учета индивидуальных и бизнес-идентификационных номеров.

3. Орган государственных доходов ведет учет налогоплательщиков путем формирования государственной базы данных налогоплательщиков, предусмотренных в пункте 2 статьи 94 Налогового кодекса.

4. Регистрация физического лица, юридического лица, структурных подразделений юридического лица в качестве налогоплательщика включает в себя:

1) внесение сведений о данных лицах в государственную базу данных налогоплательщиков;

2) изменение и (или) дополнение регистрационных данных в государственной базе данных налогоплательщиков;

3) исключение сведений о налогоплательщике из государственной базы данных налогоплательщиков.

5. Внесение сведений в государственную базу данных налогоплательщиков органом государственных доходов осуществляется в течение 2 (двух) рабочих дней со дня получения сведений из реестра номеров.

6. В соответствии со статьей 4 Закона Республики Казахстан «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств», государственная регистрация (перерегистрация) юридического лица резидента и его структурного подразделения, являющихся некоммерческими организациями, осуществляется органами юстиции, а юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, осуществляется посредством Государственной корпорации «Правительство для граждан» (далее – Государственная корпорация).

7. Орган государственных доходов:

1) осуществляет в течении 2 (двух) рабочих дней внесение сведений о юридическом лице – нерезиденте в государственную базу данных налогоплательщиков на основании налогового заявления о постановке на регистрационный учет согласно приложению 2 к настоящему приказу;

2) осуществляет в течении 2 (двух) рабочих дней внесение изменений и (или) дополнений в регистрационные данные, представленные при регистрации в качестве налогоплательщика из реестра номеров в автоматическом режиме;

3) осуществляет в течении 2 (двух) рабочих дней внесение изменения сведений об ответственном работнике по расчетам с бюджетом, номере телефона, адресе электронной почты юридического лица, его структурного подразделения, на основании налогового заявления о постановке на регистрационный учет согласно приложению 2 к настоящему приказу и (или) по сведениям профиля web-приложения «Кабинет налогоплательщика».

8. Налоговое заявление о постановке на регистрационный учет для изменения регистрационных данных налогоплательщика представляется в орган государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика не позднее 10 (десяти) рабочих дней с момента возникновения изменений.

9. Орган государственных доходов при отсутствии неисполненных налоговых обязательств, определенный статьями 74, 75, 76 и 77 Налогового кодекса в течении 3 (трех) рабочих дней осуществляет исключение юридического лица-резидента и его структурного подразделения с налоговой регистрации согласно извещению с Государственной базы данных «Юридические лица» (далее – ГБД ЮЛ) об исключении юридического лица-резидента и его структурного подразделения или снятия с учетной регистрации структурных подразделений юридических лиц, поступающему из реестра номеров.

10. Снятие физического лица с регистрационного учета индивидуального предпринимателя или лица, занимающегося частной практикой, производится органом государственных доходов в течении 3 (трех) рабочих дней в порядке, определенном в пункте 7 статьи 74, статьи 98 Налогового кодекса и (или) в соответствии со статьей 38 Предпринимательского кодекса Республики Казахстан (далее – Предпринимательский кодекс).

11. Снятие с регистрационного учета, производится органом государственных доходов при условии отсутствия неисполненных налоговых обязательств, за исключением случаев, предусмотренных в пункте 2 статьи 38 Предпринимательским кодексом.

12. В соответствии со статьей 95 Налогового кодекса налоговая регистрация юридического лица – нерезидента производится органом государственных доходов на основании налогового заявления о постановке на регистрационный учет юридического лица – нерезидента, сведений уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов или банков-резидентов с приложением нотариально засвидетельствованных копий документов:

1) юридическое лицо – нерезидент, осуществляющий деятельность через постоянное учреждение без открытия структурного подразделения, – в течение 30 (тридцати) календарных дней с даты начала осуществления деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение с приложением документов, необходимых для внесения сведений о получателях (нерезидентах) в государственную базу данных налогоплательщиков, согласно приложению 1 к настоящим Правилам;

2) юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством иностранного государства, место эффективного управления (место нахождения фактического органа управления) которого находится в Республике Казахстан, в течение 30 (тридцати) календарных дней со дня принятия решения о признании местом эффективного управления (местом нахождения фактического органа управления) Республики Казахстан подает в орган государственных доходов по месту нахождения налоговое заявление о постановке на регистрационный учет в качестве налогоплательщика с приложением документов, необходимых для внесения сведений о получателях (нерезидентах) в государственную базу данных налогоплательщиков, предусмотренных в приложении 1 к настоящим Правилам;

3) юридическое лицо – нерезидент, являющийся налоговым агентом, на которого возлагаются обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога у источника выплаты в бюджет, и приобретающего (реализующего) имущество в Республике Казахстан, – до приобретения (реализации) имущества для регистрации в качестве налогоплательщика представляет в орган государственных доходов по месту нахождения имущества налоговое заявление о постановке на регистрационный учет согласно приложению 2 к настоящему приказу;