О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 14 июня 2016 года № 306 «Об утверждении Положения о Комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан» Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 26 января 2026 года № 45

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Внести в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 14 июня 2016 года № 306 «Об утверждении Положения о Комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан» следующие изменения и дополнения:

в Положении о Комитете государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан, утвержденном указанным приказом:

подпункт 1) пункта 14 дополнить абзацами сорок шестым, сорок седьмым, сорок восьмым, сорок девятым и пятидесятым следующего содержания:

«удостоверять посредством электронной цифровой подписи информационной системы органа государственных доходов решения, принимаемые в соответствии с Налоговым кодексом Республики Казахстан;

применять средство биометрической идентификации в информационных системах органов государственных доходов при налоговом администрировании;

проводить мероприятия, направленные на повышение налоговой культуры и усиление налоговой дисциплины;

организовывать мероприятия по созданию условий для исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налогового обязательства;

организовывать мероприятия по обеспечению своевременного исполнения налогоплательщиком (налоговым агентом) налогового обязательства;»;

в пункте 15:

подпункт 1-1) изложить в следующей редакции:

«1-1) разработка формы уведомления о расхождениях, выявленных по результатам камерального контроля;»;

подпункт 1-2) исключить;

подпункт 9) изложить в следующей редакции:

«9) разработка правил организации и ведения налогового учета индивидуальными предпринимателями, применяющими специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации, на которых в соответствии с Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» не возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности;»;

дополнить подпунктами 20-1), 20-2) и 20-3) следующего содержания:

«20-1) разработка категорий налогоплательщиков, в отношении которых проводится автоматизированный контроль выписки электронных счетов-фактур;

20-2) определение оператора автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур;

20-3) разработка правил проведения автоматизированного контроля выписки электронных счетов-фактур;»;

подпункты 24) и 25) изложить в следующей редакции:

«24) разработка перечня участников мониторинга крупных налогоплательщиков;

25) разработка порядка проведения горизонтального мониторинга;»;

дополнить подпунктами 25-1), 25-2), 25-3), 25-4) и 25-5) следующего содержания:

«25-1) разработка минимальных требований по организации витрины данных налогоплательщика для вступления в горизонтальный мониторинг;»;

«25-2) разработка минимальных требований к раскрытию показателей налоговой отчетности, а также к их взаимосвязи с показателями налоговых, бухгалтерских регистров и иных документов, являющихся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением;

25-3) разработка требований к информации и отчетам по системе внутреннего контроля в сфере налогообложения;

25-4) разработка правил подачи и рассмотрения заявления об участии в горизонтальном мониторинге;

25-5) определение состава Консультативного совета по рассмотрению вопросов, связанных с горизонтальным мониторингом, и положения о его деятельности;»;

подпункт 26) исключить;

подпункт 29) исключить;

подпункт 30) изложить в следующей редакции:

«30) разработка требований к стандартному файлу, порядка его составления и предоставления;»;

подпункт 31-1) изложить в следующей редакции:

«31-1) разработка порядка и сроков вручения налогоплательщику (налоговому агенту) предварительного акта налоговой проверки, представления письменного возражения к предварительному акту налоговой проверки, а также рассмотрения такого возражения;»;

дополнить подпунктами 31-6), 31-7) и 31-8) следующего содержания:

«31-6) определение особого порядка проведения налоговой проверки совместно со специальными государственными; органами, органами военной разведки Министерства обороны Республики Казахстан, правоохранительными органами;

31-7) разработка порядка и основания принятия решения органа государственных доходов о проведении налоговой проверки, а также порядка вынесения решения о проведении хронометражного обследования органом государственных доходов по месту нахождения, указанному в регистрационных данных налогоплательщика, и (или) по месту нахождения объекта налогообложения и (или) объекта, связанного с налогообложением;

31-8) разработка порядка назначения встречной налоговой проверки;»;

дополнить подпунктом 32-1) следующего содержания:

«32-1) разработка порядка ведения лицевого счета налогоплательщика (налогового агента);»;

дополнить подпунктами 34-3) и 34-4) следующего содержания:

«34-3) разработка перечня сведений, содержащихся в паспорте налогоплательщика, порядка и сроков его формирования и размещения на интернет-ресурсе;

34-4) разработка порядка налоговой регистрации налогоплательщиков;»;

дополнить подпунктами 37-1), 37-2) и 37-3) следующего содержания:

«37-1) определение предельного размера налоговой задолженности;

37-2) разработка формы распоряжения органа государственных доходов о приостановлении расходных операций по банковским счетам налогоплательщика (налогового агента) по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;

37-3) разработка порядка принудительного взыскания налоговым органом налоговой задолженности налогоплательщика (налогового агента);»;

дополнить подпунктом 38-1) следующего содержания:

«38-1) разработка порядка и условий предоставления отсрочки (рассрочки);»;

подпункты 44) и 45) изложить в следующей редакции:

«44) разработка формы налоговой учетной политики для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы на основе упрощенной декларации;

45) разработка порядка расчета коэффициента налоговой нагрузки налогоплательщика (налогового агента) – юридического лица, структурного подразделения юридического лица, нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой;»;

дополнить подпунктом 46-1) следующего содержания:

«46-1) разработка форм бланков строгой отчетности по уплате в бюджет суммы государственной пошлины и сбора за проезд автотранспортных средств по территории Республики Казахстан;»;

подпункт 54) изложить в следующей редакции:

«54) разработка форм представления банковскими организациями сведений о наличии банковских счетов и их номерах, об остатках и движении денег на этих счетах по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;»;

дополнить подпунктом 54-1) следующего содержания:

«54-1) разработка порядка определения налогооблагаемого дохода по банковской деятельности, осуществляемой банками второго уровня, совместно с Национальным Банком Республики Казахстан;»;

дополнить подпунктом 57-1) следующего содержания:

«57-1) разработка порядка определения доли имущества в процентном соотношении к стоимости реализуемых акций или доли участия на день реализации, а также доли имущества лиц (лица), являющихся (являющегося) недропользователями (недропользователем), в стоимости активов юридического лица – резидента, в том числе юридического лица – эмитента, порядка и сроков начисления налога с доходов от прироста стоимости при реализации имущества, находящегося в Республике Казахстан;»;

дополнить подпунктами 58-1), 58-2) 58-3), 58-4, 58-5) 58-6), 58-7), 58-8), 58-9) и 58-10) следующего содержания:

«58-1) разработка порядка, форм и сроков представления в налоговый орган сведений финансовыми и платежными организациями, коллекторскими агентствами, кастодианами, центральным депозитарием, брокерами и (или) дилерами, обладающими правом ведения счетов клиентов в качестве номинальных держателей ценных бумаг, кастодианами, управляющими инвестиционным портфелем, страховыми организациями, осуществляющими деятельность по отрасли «страхование жизни», а также страховыми (перестраховочными) организациями, страховыми брокерами по согласованию с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;

58-2) разработка порядка, сроков и формы представления в налоговый орган банковскими и платежными организациями сведений об итоговых суммах платежей и переводов за квартал, осуществленных в пользу и в разрезе иностранных компаний, осуществляющих деятельность посредством интернет-площадки на территории Республики Казахстан, по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;

58-3) разработка формы и порядка представления органу государственных доходов биржами цифровых активов, а также иными участниками Международного финансового центра «Астана» сведений о проведенных резидентами Республики Казахстан и нерезидентами операциях на биржах цифровых активов и выплаченных вознаграждениях резидентам и нерезидентам от осуществления деятельности, связанной с цифровыми активами;

58-4) разработка перечня и формы представления в налоговый орган сведений организаторами игорного бизнеса, осуществляющими деятельность букмекерской конторы и (или) тотализатора;

58-5) разработка правил взаимодействия и формы сведений по физическим лицам, осуществляющим деятельность с использованием интернет-платформы, а также являющимся исполнителями в соответствии с Социальным кодексом Республики Казахстан;

58-6) разработка формы сведений, представляемых в налоговый орган посредством интеграции информационных систем о физических лицах, юридическим лицом, созданным по решению Правительства Республики Казахстан, обеспечивающим в соответствии с законодательством Республики Казахстан учет пенсионных взносов, социальных отчислений и социальных выплат, взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование, по согласованию с уполномоченным органом в сфере оказания государственных услуг;

58-7) разработка формы заключения о страховых обязательствах в отношении проверяемого налогоплательщика по соответствию требованиям, установленным законодательством Республики Казахстан о страховании и страховой деятельности, порядка и срока их представления совместно с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций;

58-8) разработка формы сведений участника Международного финансового центра «Астана», имеющего лицензию на осуществление деятельности по управлению заемной краудфандинговой платформой, о заключенных договорах на краудфандинговых платформах, а также выплаченных вознаграждениях резидентам и нерезидентам, и порядка их представления;

58-9) разработка по согласованию с уполномоченным органом по регулированию, контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций форм сведений из кредитного отчета по задолженности физических лиц, у которых возникла обязанность по представлению деклараций об активах и обязательствах, о доходах и имуществе, перед коллекторскими и (или) микрофинансовыми организациями, и порядка представления таких сведений;

58-10) разработка порядка и сроков представления операторами интернет-платформ, у которых оплата за оказанные услуги, выполненные работы не производится через интернет-платформу, в органы государственных доходов сведений о лицах, зарегистрированных на интернет-платформе, оказывающих заказчикам услуги или выполняющих заказчикам работы с использованием интернет-платформы;»;

дополнить подпунктом 59-1) следующего содержания:

«59-1) разработка порядка организации управления налоговыми рисками;»;

подпункт 62) изложить в следующей редакции:

«62) разработка перечня товаров, на которые распространяется обязанность по оформлению сопроводительных накладных на товары, а также формы, порядка оформления и их документооборота;»;

подпункт 66) изложить в следующей редакции:

«66) разработка порядка применения контрольно-кассовой машины и перечня требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины;»;

дополнить подпунктом 66-1) следующего содержания:

66-1) разработка требований к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, порядка ее установки и применения по согласованию с уполномоченным органом в сфере информатизации и Национальным Банком Республики Казахстан;»;

подпункт 67) исключить;

подпункты 72), 73) и 74) изложить в следующей редакции:

«72) установление по согласованию с уполномоченным органом в сфере информатизации квалификационных требований, предъявляемых к потенциальному оператору фискальных данных, порядка включения и исключения из перечня оператора фискальных данных, а также перечня операторов фискальных данных;

73) разработка порядка маркировки (перемаркировки) алкогольной продукции, за исключением вина наливом (виноматериала), пива и пивного напитка, учетно-контрольными марками, а также формы, содержания и элементов защиты учетно-контрольных марок;

74) разработка порядка получения, учета, хранения, выдачи учетно-контрольных марок и представления обязательства, отчета производителя об уплате акциза и (или) импортера о целевом использовании учетно-контрольных марок, а также учета и размера обеспечения такого обязательства;»;

дополнить подпунктами 127-1), 127-2), 127-3) и 127-4) следующего содержания:

«127-1) разработка порядка действий должностных лиц таможенных органов при остановке автомобильных транспортных средств по согласованию с уполномоченным органом в сфере таможенной политики;

127-2) разработка порядка создания, деятельности, оснащения, в том числе транспортными средствами, мобильных групп в таможенных органах;

127-3) разработка форм требования об остановке транспортного средства, требования о доставке автомобильного транспортного средства, а также акта об остановке автомобильного транспортного средства и порядка его заполнения;

127-4) разработка порядка доставки автомобильного транспортного средства и находящихся в нем товаров в место хранения, осуществляемой лицом, управляющим автомобильным транспортным средством, в сопровождении должностных лиц таможенных органов и перевозки (транспортировки) задержанных автомобильных транспортных средств и находящихся в них товаров в место хранения;»;

дополнить подпунктами 309-3) и 309-4) следующего содержания:

«309-3) разработка правил выплаты вознаграждения финансовому управляющему;

309-4) разработка формы текущей и запрашиваемой информации о ходе осуществления процедуры банкротства, а также правил и сроков ее предоставления;»;

дополнить подпунктом 348-3) следующего содержания:

«348-3) разработка порядка исполнения налогового обязательства при ликвидации, реорганизации и прекращении деятельности налогоплательщиками (налоговыми агентами), в том числе отдельными категориями налогоплательщиков (налоговых агентов), упрощенного порядка исполнения налогового обязательства при прекращении деятельности, а также условий отнесения налогоплательщиков к отдельным категориям налогоплательщиков;»;

дополнить подпунктом 372-4) следующего содержания:

«372-4) разработка формы реестра договоров имущественного найма (аренды), порядка его составления и представления;»;

дополнить подпунктами 373-8), 373-9), 373-10), 373-11), 373-12), 373-13), 373-14), 373-15), 373-16), 373-17), 373-18), 373-19), 373-20), 373-21), 373-22), 373-23), 373-24), 373-25), 373-26), 373-27), 373-28), 373-29), 373-30), 373-31), 373-32 и 373-33) следующего содержания:

«373-8) разработка перечня отдельных видов товаров, в отношении которых применяется минимальный уровень цен, а также порядка определения минимального уровня цен по согласованию с уполномоченным органом в области регулирования торговой деятельности;

373-9) разработка типового положения о сервисной группе органа государственных доходов;

373-10) разработка порядка осуществления условной постановки на регистрационный учет плательщика налога на добавленную стоимость;

373-11) разработка формы и порядка представления владельцами интернет-площадок в налоговый орган сведений о реализованных товарах, оказанных услугах (работах) и (или) выплатах физическим лицам-резидентам Республики Казахстан;

373-12) разработка форм решений органа государственных доходов;

373-13) разработка формы уведомления о ввозе (вывозе) товаров, порядка и сроков его представления в органы государственных доходов;

373-14) разработка форм уведомления и сведений о получении и расходовании денег и (или) иного имущества от иностранных государств, международных и иностранных организаций, иностранцев, лиц без гражданства, порядка и сроков их представления, а также порядка формирования базы данных;

373-15) разработка формы сводной ведомости дипломатического представительства;

373-16) разработка списка стран, с которыми вступил в силу международный договор, регулирующий вопросы избежания двойного налогообложения и предотвращения уклонения от уплаты налогов, номинальная ставка налога на прибыль которых составляет более 75 процентов от ставки корпоративного подоходного налога в Республике Казахстан;

373-17) разработка критериев отнесения товаров, в том числе подакцизных, к импортируемым в целях предпринимательской деятельности, а также порядка корректировки размера облагаемого импорта на территорию Республики Казахстан при импорте с территории государств – членов Евразийского экономического союза;

373-18) определение условий переработки давальческого сырья, а также формы обязательства о вывозе (ввозе) продуктов переработки, порядка и сроков его представления и исполнения по согласованию с центральным уполномоченным органом по государственному планированию;

373-19) разработка перечня услуг по ремонту товара, ввезенного на территорию Республики Казахстан с территории государств – членов Евразийского экономического союза, включая его восстановление, замену составных частей;

373-20) разработка порядка контроля за уплатой налога на добавленную стоимость по выставочно-ярмарочной торговле;

373-21) разработка совместно с Комитетом национальной безопасности Республики Казахстан формы и порядка представления талона о прохождении государственного контроля (либо копии талона о прохождении государственного контроля), выдаваемого территориальными подразделениями (структурными подразделениями) Пограничной службы Комитета национальной безопасности Республики Казахстан;

373-22) разработка порядка и сроков изменения срока уплаты налога на добавленную стоимость по импортируемым товарам, за исключением товаров, импортируемых с территории государств – членов Евразийского экономического союза;

373-23) разработка порядка уплаты акцизов на импортируемые подакцизные товары с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза;

373-24) разработка порядка и сроков подтверждения резидентства;

373-25) внесение предложений по объемам финансирования мероприятий по мобилизационной подготовке и мобилизации;

373-26) участие в планировании и организации мобилизационной подготовки, проведение оценки мобилизационной готовности организаций, имеющих мобилизационные заказы, в порядке, установленном в правилах мобилизационной подготовки и мобилизации в Республике Казахстан;

373-27) представление информации о производственных, финансовых, складских возможностях организаций для установления мобилизационных заказов;

373-28) организация и проведение работы по бронированию военнообязанных;

373-29) обеспечение соблюдения законов и иных нормативных правовых актов Республики Казахстан в области мобилизационной подготовки и мобилизации;

373-30) при объявлении мобилизации организация и обеспечение во взаимодействии с местными исполнительными органами Республики Казахстан проведения комплекса мероприятий по переводу организаций на режим военного положения;

373-31) разработка нормативных правовых актов в области мобилизационной подготовки и мобилизации в сферах, закрепленных за Комитетом;

373-32) разработка, согласование с уполномоченным органом в области мобилизационной подготовки и утверждение мобилизационных планов;

373-33) участие в проведении военно-экономических и командно-штабных учений;».

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Дуйсембиев Ж.Ж.) в установленном законодательством Республики Казахстан порядке обеспечить:

1) направление копии настоящего приказа на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Институт законодательства и правовой информации Республики Казахстан» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан после его официального опубликования.

3. Настоящий приказ вводится в действие со дня его подписания.

Министр финансов Республики Казахстан М. Такиев