Инструкция составлена на основе актуального регламента, утвержденного в конце 2025 года для правоотношений, начинающихся с 1 января 2026 года.
Отправить по почте
Практическое руководство по заполнению Декларации по корпоративному подоходному налогу (КПН, форма 100.00).
Инструкция составлена на основе актуального регламента, утвержденного в конце 2025 года для правоотношений, начинающихся с 1 января 2026 года.
Экспресс-карточка: Главное о форме 100.00
Кто сдает: Юридические лица-резиденты РК и нерезиденты, работающие через постоянное учреждение (за исключением госучреждений и недропользователей с формой 150.00/110.00).
Состав: Сама декларация (основная форма 100.00) + 14 приложений (100.01 – 100.14).
Правило приложений: Заполняются только те приложения, для которых у вас есть показатели. Нет данных — приложение не составляется.
Язык: Казахский и/или русский.
Пошаговая инструкция по заполнению (Шпаргалка)
Шаг 1. Заполнение титульного раздела (Общая информация)
Здесь фиксируются базовые реквизиты компании. Заполняйте строго по учредительным документам.
БИН: Бизнес-идентификационный номер организации.
Налоговый период: Календарный год (например, 2026).
Наименование: Полное название ЮЛ по уставу.
Вид декларации: Выберите одну ячейку (первоначальная, очередная, дополнительная или ликвидационная).
Категория (при наличии): Отмечается, если вы являетесь участником МФЦА (ячейка А), органом МФЦА (ячейка В) или недропользователем по СРП (ячейка С).
Признак резидентства: Ячейка А — для резидентов РК, Ячейка В — для нерезидентов.
Шаг 2. Расчет налоговых обязательств
Это ключевой аналитический блок формы. Логика расчета завязана на агрегировании данных из приложений (в частности, формы 100.01).
Строка 100.00.001 (Итого КПН): Сюда переносится общая сумма исчисленного налога. Она считается как сумма строк 100.01.061 по всем заполненным листам приложения 100.01.
Строка 100.00.002 (Чистый доход): Переносится итоговый чистый доход. Считается как сумма строк 100.01.062 всех листов формы 100.01.
Шаг 3. Заверение и ответственность
Укажите ФИО руководителя компании.
Поставьте дату подачи.
Укажите код органа государственных доходов (УГД) по месту регистрации.
Поля для сотрудника налоговой (входящий номер, ФИО принявшего, дата приема) заполняются сотрудником УГД только при сдаче в бумажном виде. Если сдаете электронно через Кабинет налогоплательщика или ИС СОНО, эти данные сформируются автоматически в квитанции.
Практический пример заполнения
Представим условную компанию ТОО «Almaty-Trade» (резидент РК, не участник МФЦА). По итогам налогового периода бухгалтер заполнил два листа приложения 100.01 (например, по разным видам деятельности или подразделениям).
Исходные данные из приложений:
Лист 1 приложения 100.01: исчислен КПН (строка 100.01.061) = 1 200 000 тенге; чистый доход (строка 100.01.062) = 6 000 000 тенге.
Лист 2 приложения 100.01: исчислен КПН (строка 100.01.061) = 800 000 тенге; чистый доход (строка 100.01.062) = 4 000 000 тенге.
Как это выглядит в основной форме 100.00:
| Код строки/поля | Название поля | Значение в примере | Пояснение |
| БИН | Бизнес-идентификационный номер | 12034000XXXX | Номер вашей компании |
| Вид декларации | Вид налоговой отчетности | Очередная | Сдается в плановом режиме |
| Признак резидентства | Резидент / Нерезидент | Ячейка А | Компания является резидентом РК |
| 100.00.001 | Итоговая сумма исчисленного КПН | 2 000 000 |
|
| 100.00.002 | Общая сумма чистого дохода | 10 000 000 |
|
Правила бухгалтера при работе с формой 100.00
1. При заполнении от руки (в 2 экземплярах) исправления, подчистки и помарки полностью запрещены. Ошиблись — заполняйте лист заново.
2. Если у вас нет показателя для какой-то ячейки, оставьте её пустой. Никаких прочерков или нулей ставить не нужно.
3. Если по строке получился отрицательный результат, знак «-» ставится строго в первой левой ячейке этой строки.
4. Если в приложении 100.01 (или любом другом) вам не хватило строк для отображения всех операций, просто добавьте еще один аналогичный лист этого же приложения. В основной форме строки 100.00.001 и 100.00.002 соберут сумму со всех добавленных листов.
Практическое руководство по заполнению Декларации по КПН (форма 100.00) — формы 100.01 «Совокупный годовой доход».
Раздел 1. Особенности ведения раздельного учета (Строка 3)
Приложение 100.01 заполняется отдельно по каждому признаку деятельности. В строке 3 вам необходимо указать код, который определяет, к какому именно потоку доходов и расходов относится данный лист. Это критически важно, так как смешивание общеустановленного режима с льготными режимами ведет к налоговым доначислениям.
Основные коды для строки 3:
10 — Общеустановленный порядок (ОУР): Самый частый код, используется для стандартной коммерческой деятельности компании.
6 — Участники Astana Hub: Если вы имеете льготы ИТ-технопарка.
7 — Специальные экономические зоны (СЭЗ): Для деятельности на территории СЭЗ.
3 — Некоммерческие организации (НКО): Для доходов, предусмотренных статьей 329 НК.
2 — Доверительное управление: Если вы выступаете доверительным управляющим.
Раздел 2. Построчный разбор Совокупного Годового Дохода (СГД)
Рассмотрим, какие именно суммы бухгалтер должен разнести по строкам в соответствии с правилами.
1. Операционная деятельность компании
Строка 100.01.001 — Доход от реализации (Итого): Здесь собирается вся выручка, признанная по методу начисления.
(Сумма строк 100.01.061) 
(Сумма строк 100.01.062) 
