В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с действующим законодательством Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:
Отправить по почте
Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 2000 года N 419.
Настоящее Постановление утратило силу с 1 октября 2002 г. в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 30.07.2002 г. № 275.
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 09.04.2001 г.
В целях приведения нормативных правовых актов Национального Банка Республики Казахстан в соответствие с действующим законодательством Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:
1. Утвердить прилагаемый План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан и ввести его в действие по истечении четырнадцатидневного срока со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
2. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления и Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление и План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан и банков второго уровня.
3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель Национального Банка
УТВЕРЖДЕН
постановлением Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 15 ноября 2000 г.
N 419
План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан
Глава 1. Общие положения
1. Настоящий План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан (далее - План счетов) разработан в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона, "О Национальном Банке Республики Казахстан" и определяет порядок отражения операций, совершаемых банками второго уровня Республики Казахстан (далее - банки) на счетах бухгалтерского учета в целях составления ими финансовой отчетности.
2. В настоящем Плане счетов используются понятия, предусмотренные
Указом Президента Республики Казахстан, имеющим силу Закона,
"О
бухгалтерском учете" и иными принятыми в соответствии с ним нормативными
правовыми актами Республики Казахстан.
3. План счетов основан на применении общепринятой мировой практики
ведения бухгалтерского учета банками и представляет собой схему
группировки финансово-хозяйственных операций банков в бухгалтерском учете
с разбивкой на следующие классы:
Первый класс - "Активы"
Второй класс - "Обязательства"
Третий класс - "Собственный капитал"
Четвертый класс - "Доходы"
Пятый класс - "Расходы"
Шестой класс - "Условные и возможные требования и обязательства"
Седьмой класс - "Счета меморандума к балансу банка"
4. Аналитический учет ведется по следующим признакам:
1) вид валюты;
2) резидент-нерезидент;
3) форма собственности;
4) отрасли экономики;
5) виды займов;
6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты;
7) иные необходимые признаки по усмотрению банка.
5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе
банка.
Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о результатах
финансово-хозяйственной деятельности банка.
Результат деятельности банка за отчетный период отражается по счетам
третьего класса.
6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая,
третья цифры - на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра
определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.
7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов:
1000 Наличные деньги банка
1050 Корреспондентские счета банка
1100 Требования банка к Национальному Банку Республики Казахстан
1150 Казначейские обязательства и прочие высоколиквидные ценные
бумаги, приемлемые для рефинансирования Национальным Банком
Республики Казахстан
1200 Ценные бумаги, предназначенные для продажи
1250 Депозиты банка, размещенные в других банках
1300 Займы, предоставленные другим банкам
1350 Расчеты банка с филиалами
1400 Требования банка к клиентам
1450 Прочие ценные бумаги
1460 Общие резервы (провизии)
1470 Инвестиции банка в капитал и субординированный долг
1550 Расчеты банка по платежам
1600 Материальные запасы
1650/1690 Основные средства и нематериальные активы
1700 Начисленные доходы банка, связанные с получением
вознаграждения
1750 Предоплата вознаграждения и расходов
1800 Премии и скидки по ценным бумагам
1850 Прочие дебиторы банка
8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы
счетов:
2010 Депозиты до востребования, без начисления вознаграждения
2020 Депозиты до востребования, с начислением вознаграждения
2030 Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан
2050 Займы, полученные от других банков
2060 Займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
2110 Межбанковские депозиты (на одну ночь)
2120 Срочные депозиты
2150 Расчеты банка с филиалами
2200 Обязательства перед клиентами
2300 Выпущенные в обращение ценные бумаги
2350 Рефинансирование банка с использованием казначейских
обязательств и прочих высоколиквидных ценных бумаг
2400 Субординированные долги
2550 Расчеты банка по платежам
2700 Начисленные расходы банка, связанные с выплатой вознаграждения
2750 Предоплата вознаграждения и доходов
2800 Скидки и премии по ценным бумагам
2850 Прочие кредиторы банка
9. Третий класс "Собственный капитал" включает в себя следующие
группы счетов:
3000 Уставный капитал банка
3100 Дополнительный капитал банка
3500 Резервный капитал и резервы переоценки банка
10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов:
4050 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
корреспондентским счетам банка
4100 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам
банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4150 Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским
обязательствам и прочим высоколиквидным ценным бумагам,
приемлемым для рефинансирования Национальным Банком
Республики Казахстан
4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам, предназначенным для продажи
4250 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам,
размещенным в других банках
4300 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
предоставленным другим банкам
4350 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам
банка с филиалами
4400 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
предоставленным клиентам
4450 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим
ценным бумагам
4470 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям
в капитал и субординированный долг
4490 Доходы, связанные с получением вознаграждения по дилинговым
операциям
4500 Доходы по дилинговым операциям
4600 Комиссионные доходы
4700 Доходы от переоценки
4800 Прочие операционные доходы
4850 Доходы от продажи
4900 Неустойка (штраф, пеня)
4920 Прочие доходы
4940 Чрезвычайные доходы
4999 Доход до налогов
11. Пятый класс "Расходы" включает в себя следующие группы счетов:
5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до
востребования
5030 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от Правительства Республики Казахстан
5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от других банков и международных финансовых
организаций
5060 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды
банковских операций
5090 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
5110 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам (на
одну ночь)
5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам
других банков
5150 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам
банка с филиалами
5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям
клиентов
5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным
бумагам
5350 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
рефинансированию банка с использованием высоколиквидных
ценных бумаг
5400 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
субординированному долгу
5440 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по дилинговым
операциям
5450 Ассигнования на обеспечение
5500 Расходы по дилинговым операциям
5600 Комиссионные расходы
5700 Расходы от переоценки
5720 Расходы по оплате труда, командировочным и обязательным
отчислениям
5740 Общехозяйственные расходы
5760 Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, кроме
подоходного налога
5780 Амортизационные отчисления
5800 Прочие операционные расходы
5850 Расходы от продажи
5900 Неустойка (штраф, пеня)
5920 Прочие расходы
5940 Чрезвычайные расходы
5999 Подоходный налог
12. Шестой класс "Условные и возможные требования и обязательства"
включает в себя следующие группы счетов:
6000-6500 Счета по аккредитивам
6050-6550 Счета по гарантиям
6080-6580 Требования (обязательства) к должнику по операциям форфейтинг
6100-6600 Счета по размещению депозитов и займов в будущем
6150-6650 Счета по получению депозитов и займов в будущем
6180-6680 Векселя, взыскиваемые по форфейтингу
6200-6700 Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6300-6800 Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6400-6900 Счета по купле-продаже валютных ценностей
13. Седьмой класс "Счета меморандума к балансу банка" включает в себя
следующие группы счетов:
7100 Мемориальные счета - активы
7200 Мемориальные счета - пассивы
7300 Мемориальные счета - прочие
7400 Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые
на хранение
7500 Активы клиентов в доверительном (трастовом) управлении
Глава 2. План счетов бухгалтерского учета
в банках второго уровня Республики Казахстан
Глава 2 - с дополнениями, внесенными постановлением Правления
Национального Банка РК от 9 апреля 2001 года N 90
.
1000 - 1999 Активы
1000 Наличные деньги банка
1001 Наличность в кассе
1002 Банкноты и монеты в пути
1003 Наличность в обменных пунктах
1004 Аффинированные драгоценные металлы
1005 Наличность в банкоматах
1006 Аффинированные драгоценные металлы в пути
1050 Корреспондентские счета банка
1051 Корреспондентский счет банка в Национальном Банке Республики
Казахстан
1052 Корреспондентские счета банка в других банках
1053 Блокированная задолженность по корреспондентским счетам банка
в других банках
1100 Требования банка к Национальному Банку Республики Казахстан
1101 Депозиты банка в Национальном Банке Республики Казахстан (на
одну ночь)
1102 Срочные депозиты банка в Национальном Банке Республики
Казахстан
1103 Обязательные резервы банка в Национальном Банке Республики
Казахстан
1150 Казначейские обязательства и прочие высоколиквидные ценные бумаги,
приемлемые для рефинансирования Национальным Банком Республики
Казахстан
1151 Краткосрочные ноты Национального Банка Республики Казахстан
1152 Казначейские обязательства Министерства финансов Республики
Казахстан
1153 Казначейские облигации Министерства финансов Республики
Казахстан
1155 Прочие высоколиквидные ценные бумаги, приемлемые для
рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан
1200 Ценные бумаги, предназначенные для продажи
1201 Ценные бумаги с фиксированным доходом, предназначенные для
продажи
1202 Ценные бумаги с нефиксированным доходом, предназначенные для
продажи
1250 Депозиты банка, размещенные в других банках
1251 Депозиты, размещенные в других банках (на одну ночь)
1252 Краткосрочные депозиты, размещенные в других банках (менее
одного месяца)
1253 Краткосрочные депозиты, размещенные в других банках (менее
одного года)
1254 Среднесрочные депозиты, размещенные в других банках
1255 Долгосрочные депозиты, размещенные в других банках
1256 Просроченная задолженность других банков по депозитам
1257 Блокированная задолженность других банков по депозитам
1269 Специальные резервы (провизии) по депозитам, размещенным в
других банках
1300 Займы, предоставленные другим банкам
1301 Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков
1302 Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам
1303 Среднесрочные займы, предоставленные другим банкам
1304 Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам
1305 Финансовый лизинг другим банкам
1306 Просроченная задолженность других банков по займам банка
1307 Блокированная задолженность других банков по займам банка
1339 Специальные резервы (провизии) по займам, предоставленным
другим банкам
1350 Расчеты банка с филиалами
1351 Расчеты с головным офисом банка
1352 Расчеты с местными филиалами банка
1353 Расчеты с зарубежными филиалами банка
1400 Требования банка к клиентам
1401 Займы овердрафт, предоставленные клиентам
1403 Счета по кредитным карточкам клиентов
1405 Учтенные векселя клиентов
1407 Факторинг клиентам
1411 Краткосрочные займы, предоставленные клиентам
1414 Среднесрочные займы, предоставленные клиентам
1417 Долгосрочные займы, предоставленные клиентам
1420 Финансовый лизинг клиентам
1422 Форфейтинг клиентам
1424 Просроченная задолженность клиентов по займам банка
1425 Опротестованные векселя клиентов
1427 Блокированная задолженность клиентов по займам банка
1439 Специальные резервы (провизии) по займам, предоставленным
клиентам
1440 Прочие займы, предоставленные клиентам
1450 Прочие ценные бумаги
1451 Ценные бумаги с фиксированным доходом, удерживаемые до
погашения
1452 Ценные бумаги с фиксированным доходом, годные для продажи
1454 Ценные бумаги с нефиксированным доходом, годные для продажи
1456 Операции "Обратное Репо"
1460 Общие резервы (провизии)
1465 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной
деятельности банка
1469 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей
банковской деятельности банка
1470 Инвестиции банка в капитал и субординированный долг
1471 Инвестиции в дочерние организации
1472 Инвестиции в ассоциированные организации
1475 Инвестиции в субординированный долг
1550 Расчеты банка по платежам
1551 Расчеты с другими банками
1552 Расчеты с клиентами
1600 Материальные запасы
1601 Неаффинированные драгоценные металлы
1602 Прочие материальные запасы
1650/
1690 Основные средства и нематериальные активы
1651 Строящиеся (устанавливаемые) основные средства
1652 Земля, здания и сооружения
1653 Компьютерное оборудование
1654 Прочие основные средства
1655 Основные средства, принятые в финансовый лизинг
1656 Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду
1657 Капитальные затраты по арендованным зданиям
1658 Транспортные средства
1659 Нематериальные активы
1692 Начисленная амортизация по зданиям и сооружениям
1693 Начисленная амортизация по компьютерному оборудованию
1694 Начисленная амортизация по прочим основным средствам
1695 Начисленная амортизация по основным средствам, полученным по
финансовому лизингу
1696 Начисленная амортизация по основным средствам,
предназначенным для сдачи в аренду
1697 Начисленная амортизация по капитальным затратам по
арендованным зданиям
1698 Начисленная амортизация по транспортным средствам
1699 Начисленная амортизация по нематериальным активам
1700 Начисленные доходы банка, связанные с получением вознаграждения
1705 Начисленные доходы по корреспондентским счетам банка
1710 Начисленные доходы по депозитам, размещенным в Национальном
Банке Республики Казахстан
1715 Начисленные доходы по высоколиквидным ценным бумагам,
приемлемым для рефинансирования Национальным Банком
Республики Казахстан
1720 Начисленные доходы по ценным бумагам, предназначенным для
продажи
1725 Начисленные доходы по депозитам, размещенным в других банках
1730 Начисленные доходы по займам, предоставленным другим банкам
1731 Просроченное вознаграждение по займам, предоставленным другим
банкам
1735 Начисленные доходы по расчетам между головным офисом банка и
его филиалами
1740 Начисленные доходы по займам, предоставленным клиентам
1741 Просроченное вознаграждение по займам, предоставленным
клиентам
1745 Начисленные доходы по прочим ценным бумагам
1747 Начисленные доходы по инвестициям в капитал и
субординированный долг
1748 Начисленные доходы к получению по хеджируемым инструментам
1749 Прочее просроченное вознаграждение
1750 Предоплата вознаграждения и расходов
1751 Предоплата вознаграждения по полученным займам и депозитам
1791 Прочие предоплаты
1800 Премии и скидки по ценным бумагам
1801 Премии по покупаемым высоколиквидным ценным бумагам,
приемлемым для рефинансирования Национальным Банком
Республики Казахстан
1802 Премии по другим покупаемым ценным бумагам
1803 Скидки по выпущенным в обращение ценным бумагам
1804 Вознаграждение по ценным бумагам, начисленное до их покупки
1850 Прочие дебиторы банка
1851 Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
1852 Расчеты с брокерами
1853 Расчеты с акционерами (по дивидендам)
1854 Расчеты с работниками банка
1855 Дебиторы по документарным расчетам
1856 Дебиторы по капитальным вложениям
1857 Досрочный подоходный налог
1858 Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте
1859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной
позиции)
1860 Прочие дебиторы
1861 Дебиторы по гарантиям
1862 Начисленные доходы банка за оказанные услуги по кастодиальной
деятельности
1863 Просроченное вознаграждение за оказанные услуги по
кастодиальной деятельности
1864 Требования банка к клиенту за акцепты
1870 Прочие транзитные счета банка
1880 Дебиторы по финансовым фьючерсам
1888 Короткая позиция банка по аффинированным драгоценным металлам
1889 Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге
(длинной позиции по аффинированным драгоценным металлам)
1899 Специальные резервы (провизии) по дебиторской задолженности
банка
2000-2999 Обязательства
2010 Депозиты до востребования, без начисления вознаграждения
2011 Корреспондентские счета Национального Банка Республики
Казахстан
2012 Корреспондентские счета иностранных центральных банков
2013 Корреспондентские счета других банков
2020 Депозиты до востребования, с начислением вознаграждения
2021 Корреспондентские счета Национального Банка Республики
Казахстан
2022 Корреспондентские счета иностранных центральных банков
2023 Корреспондентские счета других банков
2030 Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан
2034 Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики
Казахстан
2035 Среднесрочные займы, полученные от Правительства Республики
Казахстан
2036 Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики
Казахстан
2038 Просроченная задолженность банка по займам, полученным от
Правительства Республики Казахстан
2050 Займы, полученные от других банков
2051 Займы, полученные от Национального Банка Республики Казахстан
2052 Займы, полученные от иностранных центральных банков
2053 Займы, полученные от международных финансовых организаций
2054 Краткосрочные займы, полученные от других банков
2055 Среднесрочные займы, полученные от других банков
2056 Долгосрочные займы, полученные от других банков
2057 Финансовый лизинг, полученный от других банков
2058 Просроченная задолженность банка по займам, полученным от
других банков
2059 Просроченная задолженность банка по займам, полученным от
Национального Банка Республики Казахстан и международных
финансовых организаций
2060 Займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды
банковских операций
2064 Краткосрочные займы, полученные от организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций
2065 Среднесрочные займы, полученные от организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций
2066 Долгосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих
отдельные виды банковских операций
2068 Просроченная задолженность банка по займам, полученным от
организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
2110 Межбанковские депозиты (на одну ночь)
2111 Депозиты, полученные от Национального Банка Республики
Казахстан (на одну ночь)
2112 Депозиты, полученные от иностранных центральных банков (на
одну ночь)
2113 Депозиты, полученные от других банков (на одну ночь)
2120 Срочные депозиты
2121 Срочные депозиты Национального Банка Республики Казахстан
2122 Срочные депозиты иностранных центральных банков
2123 Краткосрочные депозиты других банков (менее одного месяца)
2124 Краткосрочные депозиты других банков (менее одного года)
2125 Среднесрочные депозиты других банков
2127 Долгосрочные депозиты других банков
2150 Расчеты банка с филиалами
2151 Расчеты с головным офисом банка
2152 Расчеты с местными филиалами банка
2153 Расчеты с зарубежными филиалами банка
2200 Обязательства перед клиентами
2201 Деньги республиканского бюджета
2202 Деньги местного бюджета
2203 Текущие счета клиентов
2207 Металлические счета клиентов
2211 Депозиты до востребования клиентов
2215 Краткосрочные депозиты клиентов
2217 Среднесрочные депозиты клиентов
2219 Долгосрочные депозиты клиентов
2221 Специальные депозиты клиентов
2222 Специальные счета по легализации денег граждан Республики
Казахстан
2223 Депозит-гарантия клиентов
2224 Просроченная задолженность банка по депозитам до
востребования клиентов
2225 Просроченная задолженность банка по прочим операциям с
клиентами
2226 Просроченная задолженность банка по срочным депозитам клиентов
2227 Полученный финансовый лизинг
2228 Указания, не исполненные в срок банком
2229 Прочие депозиты клиентов
2300 Выпущенные в обращение ценные бумаги
2301 Выпущенные в обращение облигации
2302 Операции "Репо"
2303 Выпущенные в обращение другие ценные бумаги
2350 Рефинансирование банка с использованием казначейских обязательств и
прочих высоколиквидных ценных бумаг
2351 Рефинансирование банка с использованием краткосрочных нот
Национального Банка Республики Казахстан
2352 Рефинансирование банка с использованием казначейских
обязательств Министерства финансов Республики Казахстан
2353 Рефинансирование банка с использованием казначейских
облигаций Министерства финансов Республики Казахстан
2355 Рефинансирование банка с использованием прочих
высоколиквидных ценных бумаг
2400 Субординированные долги
2401 Субординированный долг со сроком погашения менее пяти лет
2402 Субординированный долг со сроком погашения более пяти лет
2550 Расчеты банка по платежам
2551 Расчеты с другими банками
2552 Расчеты с клиентами
2700 Начисленные расходы банка, связанные с выплатой вознаграждения
2702 Начисленные расходы по депозитам до востребования других
банков
2703 Начисленные расходы по займам, полученным от Правительства
Республики Казахстан
2705 Начисленные расходы по займам, полученным от других банков
2706 Начисленные расходы по займам, полученным от организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций
2711 Начисленные расходы по депозитам других банков (на одну ночь)
2712 Начисленные расходы по срочным депозитам других банков
2715 Начисленные расходы по расчетам между головным офисом банка и
его филиалами
2720 Начисленные расходы по депозитам до востребования клиентов
2721 Начисленные расходы по срочным депозитам клиентов
2722 Начисленные расходы по специальным счетам по легализации
денег граждан Республики Казахстан
2730 Начисленные расходы по выпущенным в обращение прочим ценным
бумагам
2735 Начисленные расходы по рефинансированию банка с
использованием высоколиквидных ценных бумаг
2740 Начисленные расходы по субординированному долгу
2741 Просроченное вознаграждение по полученным займам
2742 Просроченное вознаграждение по принятым депозитам до
востребования
2743 Просроченное вознаграждение по принятым срочным депозитам
2744 Просроченное вознаграждение по выпущенным в обращение ценным
бумагам
2748 Начисленные расходы к оплате по хеджируемым инструментам
2749 Прочее просроченное вознаграждение
2750 Предоплата вознаграждения и доходов
2751 Предоплата вознаграждения по предоставленным займам
2791 Прочие предоплаты
2800 Скидки и премии по ценным бумагам
2801 Скидки по покупаемым высоколиквидным ценным бумагам,
приемлемым для рефинансирования Национальным Банком
Республики Казахстан
2802 Скидки по другим покупаемым ценным бумагам
2803 Премии по выпущенным в обращение ценным бумагам
2850 Прочие кредиторы банка
2851 Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
2852 Расчеты с брокерами
2853 Расчеты с акционерами
2854 Расчеты с работниками банка
2855 Кредиторы по документарным расчетам
2856 Кредиторы по капитальным вложениям
2857 Отсроченный подоходный налог
2858 Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте
2859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной
позиции)
2860 Прочие кредиторы
2862 Обязательства банка, связанные с кастодиальной деятельностью
2864 Обязательства банка по акцептам
2870 Прочие транзитные счета банка
2880 Отсроченные доходы (убытки) по финансовым фьючерсам
2888 Длинная позиция банка по аффинированным драгоценным металлам
2889 Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге
(короткой позиции по аффинированным драгоценным металлам)
3000-3999 Собственный капитал
3000 Уставный капитал банка
3001 Объявленный уставный капитал - простые акции
3002 Неоплаченный уставный капитал - простые акции
3003 Выкупленные банком простые акции
3025 Объявленный уставный капитал - привилегированные акции
3026 Неоплаченный уставный капитал - привилегированные акции
3027 Выкупленные банком привилегированные акции
3100 Дополнительный капитал банка
3101 Премии по акциям
3500 Резервный капитал и резервы переоценки банка
3510 Резервный капитал банка
3540 Резервы переоценки основных средств
3560 Резервы переоценки финансовых инструментов по срочным сделкам
3561 Резервы переоценки долгосрочных финансовых инвестиций
3580 Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) прошлых лет
3581 Резервы переоценки прошлых лет иностранной валюты
3582 Резервы переоценки прошлых лет аффинированных драгоценных
металлов
3585 Резервы переоценки прошлых лет займов в тенге с фиксацией
валютного эквивалента займов
3586 Резервы переоценки прошлых лет депозитов в тенге с фиксацией
валютного эквивалента депозитов
3599 Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)
4000-4999 Доходы
4050 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским
счетам банка
4051 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
корреспондентскому счету банка в Национальном Банке
Республики Казахстан
4052 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
корреспондентским счетам банка в других банках
4100 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам
банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4101 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам
банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
(на одну ночь)
4102 Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным
депозитам банка, размещенным в Национальном Банке Республики
Казахстан
4103 Доходы, связанные с получением вознаграждения по обязательным
резервам банка в Национальном Банке Республики Казахстан
4150 Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским
обязательствам и прочим высоколиквидным ценным бумагам,
приемлемым для рефинансирования Национальным Банком
Республики Казахстан
4151 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
краткосрочным нотам Национального Банка Республики Казахстан
4152 Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским
обязательствам Министерства финансов Республики Казахстан
4153 Доходы, связанные с получением вознаграждения по казначейским
облигациям Министерства финансов Республики Казахстан
4155 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим
высоколиквидным ценным бумагам, приемлемым для
рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан
4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам,
предназначенным для продажи
4201 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам с фиксированным доходом, предназначенным для продажи
4202 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам с нефиксированным доходом, предназначенным для
продажи
4250 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам,
размещенным в других банках
4251 Доходы, связанные с получением вознаграждения по депозитам,
размещенным в других банках (на одну ночь)
4252 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
краткосрочным депозитам, размещенным в других банках (менее
одного месяца)
4253 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
краткосрочным депозитам, размещенным в других банках (менее
одного года)
4254 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
среднесрочным депозитам, размещенным в других банках
4255 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным
депозитам, размещенным в других банках
4256 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной
задолженности других банков по депозитам
4300 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
предоставленным другим банкам
4301 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам
овердрафт, предоставленным другим банкам
4302 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
краткосрочным займам, предоставленным другим банкам
4303 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
среднесрочным займам, предоставленным другим банкам
4304 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным
займам, предоставленным другим банкам
4305 Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому
лизингу, предоставленному другим банкам
4306 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной
задолженности других банков по займам банка
4349 Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным другим
банкам
4350 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам банка с
филиалами
4351 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с
головным офисом банка
4352 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с
местными филиалами банка
4353 Доходы, связанные с получением вознаграждения по расчетам с
зарубежными филиалами банка
4400 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
предоставленным клиентам
4401 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам
овердрафт, предоставленным клиентам
4403 Доходы, связанные с получением вознаграждения по кредитным
карточкам клиентов
4405 Доходы, связанные с получением вознаграждения по учтенным
векселям клиентов
4407 Доходы, связанные с получением вознаграждения по факторингу
4411 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
краткосрочным займам, предоставленным клиентам
4414 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
среднесрочным займам, предоставленным клиентам
4417 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным
займам, предоставленным клиентам
4420 Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому
лизингу, предоставленному клиентам
4422 Доходы, связанные с получением вознаграждения по форфейтингу
клиентам
4424 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной
задолженности клиентов по займам банка
4440 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим
займам, предоставленным клиентам
4449 Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным
клиентам
4450 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным бумагам
4451 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам с фиксированным доходом, удерживаемым до погашения
4452 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам с фиксированным доходом, годным для продажи
4454 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам с нефиксированным доходом, годным для продажи
4455 Положительные разницы по операциям "Своп"
4456 Положительные разницы по операциям "Обратное Репо"
4470 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям
в капитал и субординированный долг
4471 Дивиденды, полученные по акциям дочерних организаций банка
4472 Дивиденды, полученные по акциям ассоциированных организаций
банка
4475 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям
банка в субординированный долг
4490 Доходы, связанные с получением вознаграждения по дилинговым операциям
4491 Доходы, связанные с получением вознаграждения по хеджируемым
инструментам
4498 Доходы, связанные с получением вознаграждения по форвардным
контрактам
4500 Доходы по дилинговым операциям
4510 Доходы по купле-продаже ценных бумаг с фиксированным доходом
4520 Доходы по купле-продаже ценных бумаг с нефиксированным доходом
4530 Доходы по купле-продаже иностранной валюты
4540 Доходы по купле-продаже драгоценных металлов
4550 Доходы по финансовым фьючерсам
4551 Доходы по опционным контрактам
4560 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по
ценным бумагам
4570 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по
иностранной валюте
4580 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по
аффинированным драгоценным металлам
4590 Нереализованный доход от переоценки финансовых фьючерсов
4591 Нереализованный доход от переоценки опционных контрактов
4600 Комиссионные доходы
4601 Комиссионные доходы от услуг банка по переводным операциям
4602 Комиссионные доходы от услуг банка по страховым операциям
4603 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже ценных
бумаг
4604 Комиссионные доходы от услуг банка по купле-продаже
иностранной валюты
4605 Комиссионные доходы от услуг банка по доверительным
(трастовым) операциям
4606 Комиссионные доходы от услуг банка по выданным гарантиям
4607 Комиссионные доходы от услуг банка по приему депозитов,
открытию и ведению банковских счетов клиентов
4608 Прочие комиссионные доходы
4609 Комиссионные доходы от кастодиальной деятельности банка
4610 Доходы банка в виде комиссии, полученные по операциям с
банковскими акцептами
4700 Доходы от переоценки
4701 Доход от переоценки краткосрочных финансовых инвестиций
4703 Доход от переоценки иностранной валюты
4704 Доход от переоценки аффинированных драгоценных металлов
4705 Доход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента займов, предоставленных другим банкам
4706 Доход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента займов, предоставленных клиентам
4707 Доход от переоценки депозитов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента депозитов
4800 Прочие операционные доходы
4801 Доходы по аренде
4802 Прочий операционный доход
4850 Доходы от продажи
4851 Доходы от продаж акций дочерних и ассоциированных организаций
4852 Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов
4853 Доходы от реализации материалов
4900 Неустойка (штраф, пеня)
4920 Прочие доходы
4921 Прочие доходы, от банковской деятельности
4922 Прочие доходы, от небанковской деятельности
4940 Чрезвычайные доходы
4941 Чрезвычайные доходы
4942 Доход прошлых периодов, выявленный в отчетном периоде
4999 Доход до налогов
5000-5999 Расходы
5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до
востребования
5021 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
корреспондентским счетам Национального Банка Республики
Казахстан
5022 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
корреспондентским счетам иностранных центральных банков
5023 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
корреспондентским счетам других банков
5024 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
корреспондентским счетам банка
5030 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от
Правительства Республики Казахстан
5034 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
займам, полученным от Правительства Республики Казахстан
5035 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным
займам, полученным от Правительства Республики Казахстан
5036 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным
займам, полученным от Правительства Республики Казахстан
5038 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по займам, полученным от Правительства
Республики Казахстан
5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от
других банков и международных финансовых организаций
5051 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от Национального Банка Республики Казахстан
5052 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от иностранных центральных банков
5053 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от международных финансовых организаций
5054 Рас
ходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
займам, полученным от других банков
5055 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным
займам, полученным от других банков
5056 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным
займам, полученным от других банков
5057 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по финансовому
лизингу, полученному от других банков
5058 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по займам, полученным от других банков
5059 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по займам, полученным от Национального
Банка Республики Казахстан и международных финансовых
организаций
5060 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным от
организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
5064 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
5065 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным
займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
5066 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным
займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
5068 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по займам, полученным от организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций
5090 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
5091 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
операциям с другими банками
5095 Комиссионное вознаграждение по займам, полученным от других
банков
5110 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам (на одну
ночь)
5111 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам
Национального Банка Республики Казахстан (на одну ночь)
5112 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам
иностранных центральных банков (на одну ночь)
5113 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам
других банков (на одну ночь)
5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам других
банков
5121 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным
депозитам Национального Банка Республики Казахстан
5122 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным
депозитам иностранных центральных банков
5123 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
депозитам других банков (менее одного месяца)
5124 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
депозитам других банков (менее одного года)
5125 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным
депозитам других банков
5127 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным
депозитам других банков
5150 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам банка с
филиалами
5151 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам с
головным офисом банка
5152 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам с
местными филиалами банка
5153 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по расчетам с
зарубежными филиалами банка
5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов
5201 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по деньгам
республиканского бюджета
5202 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по деньгам
местного бюджета
5203 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по текущим
счетам клиентов
5207 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по металлическим
счетам клиентов
5211 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам до
востребования клиентов
5215 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
депозитам клиентов
5217 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по среднесрочным
депозитам клиентов
5219 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным
депозитам клиентов
5221 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по специальным
депозитам клиентов
5222 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по специальным
счетам по легализации денег граждан Республики Казахстан
5223 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по депозитам-
гарантиям клиентов
5224 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по депозитам до востребования клиентов
5225 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по прочим операциям с клиентами
5226 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по срочным депозитам клиентов
5227 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по полученному
финансовому лизингу
5228 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения, по указаниям,
неисполненным в срок банком
5229 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по прочим
депозитам клиентов
5230 Комиссионное вознаграждение по депозитам и финансовому
лизингу, полученным банком
5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
5301 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в
обращение облигациям
5302 Отрицательные разницы по операциям "Репо"
5303 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в
обращение другим ценным бумагам
5304 Отрицательные разницы по операциям "Своп"
5350 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по рефинансированию
банка с использованием высоколиквидных ценных бумаг
5351 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
рефинансированию банка с использованием краткосрочных нот
Национального Банка Республики Казахстан
5352 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
рефинансированию банка с использованием казначейских
обязательств Министерства финансов Республики Казахстан
5353 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
рефинансированию банка с использованием казначейских
облигаций Министерства финансов Республики Казахстан
5355 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
рефинансированию банка с использованием прочих
высоколиквидных ценных бумаг
5400 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному
долгу
5401 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
субординированному долгу со сроком погашения менее пяти лет
5402 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
субординированному долгу со сроком погашения более пяти лет
5440 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по дилинговым
операциям
5441 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по хеджируемым
инструментам
5450 Ассигнования на обеспечение
5451 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по депозитам,
размещенным в других банках
5452 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам,
предоставленным другим банкам
5455 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам,
предоставленным клиентам
5456 Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков
от кредитной деятельности банка
5458 Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков
от прочей банковской деятельности банка
5459 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской
задолженности банка
5500 Расходы по дилинговым операциям
5510 Расходы по купле-продаже ценных бумаг с фиксированным доходом
5520 Расходы по купле-продаже ценных бумаг с нефиксированным
доходом
5530 Расходы по купле-продаже иностранной валюты
5540 Расходы по купле-продаже драгоценных металлов
5550 Расходы по финансовым фьючерсам
5551 Расходы по опционным контрактам
5560 Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по
ценным бумагам
5570 Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по
иностранной валюте
5580 Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по
аффинированным драгоценным металлам
5590 Нереализованный расход от переоценки финансовых фьючерсов
5591 Нереализованный расход от переоценки опционных контрактов
5600 Комиссионные расходы
5601 Комиссионные расходы от полученных услуг по переводным
операциям
5602 Комиссионные расходы от полученных услуг по страховым
операциям
5603 Комиссионные расходы от полученных услуг по купле-продаже
ценных бумаг
5604 Комиссионные расходы от полученных услуг по купле-продаже
иностранной валюты
5605 Комиссионные расходы от полученных услуг по доверительным
(трастовым) операциям
5606 Комиссионные расходы от полученных услуг по полученным
гарантиям
5607 Комиссионные расходы от полученных услуг по аудиту
5608 Прочие комиссионные расходы
5700 Расходы от переоценки
5701 Расход от переоценки краткосрочных финансовых инвестиций
5702 Расход от переоценки долгосрочных финансовых инвестиций
5703 Расход от переоценки иностранной валюты
5704 Расход от переоценки аффинированных драгоценных металлов
5705 Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента займов, полученных от Правительства Республики
Казахстан
5706 Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента займов, полученных от других банков
5707 Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента займов, полученных от организаций, осуществляющих
отдельные виды банковских операций
5708 Расход от переоценки депозитов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента депозитов
5720 Расходы по оплате труда, командировочным и обязательным отчислениям
5721 Расходы по оплате труда аппарата управления
5722 Расходы по оплате труда служащих
5723 Расходы по оплате труда рабочих
5724 Расходы на служебные командировки аппарата управления
5725 Расходы на служебные командировки служащих
5726 Расходы на служебные командировки рабочих
5727 Расходы по оплате труда работников по найму
5728 Взносы и отчисления из заработной платы
5729 Прочие выплаты
5740 Общехозяйственные расходы
5741 Транспортные расходы
5742 Административные расходы
5743 Расходы на инкассацию
5744 Расходы на ремонт
5745 Расходы на рекламу
5746 Расходы на охрану и сигнализацию
5747 Представительские расходы
5748 Прочие общехозяйственные расходы
5760 Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, кроме
подоходного налога
5761 Налог на добавленную стоимость
5762 Сбор за регистрацию эмиссии ценных бумаг и присвоение
национального идентификационного номера эмиссии акций, не
подлежащей государственной регистрации
5763 Социальный налог
5764 Земельный налог
5765 Налог на имущество юридических лиц
5766 Налог на транспортные средства
5767 Сбор с аукционных продаж
5768 Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет
5780 Амортизационные отчисления
5781 Амортизационные отчисления по зданиям и сооружениям
5782 Амортизационные отчисления по компьютерному оборудованию
5783 Амортизационные отчисления по прочим основным средствам
5784 Амортизационные отчисления по основным средствам, полученным
по финансовому лизингу
5785 Амортизационные отчисления по основным средствам,
предназначенным для сдачи в аренду
5786 Амортизационные отчисления по капитальным затратам по
арендованным зданиям
5787 Амортизационные отчисления по транспортным средствам
5788 Амортизационные отчисления по нематериальным активам
5800 Прочие операционные расходы
5801 Расходы по аренде
5802 Прочий операционный расход
5803 Расходы от банковских акцептов
5850 Расходы от продажи
5851 Расходы от продаж акций дочерних и ассоциированных организаций
5852 Расходы от реализации основных средств и нематериальных
активов
5853 Расходы от безвозмездной передачи основных средств и
нематериальных активов
5900 Неустойка (штраф, пеня)
5920 Прочие расходы
5921 Прочие расходы от банковской деятельности
5922 Прочие расходы от небанковской деятельности
5940 Чрезвычайные расходы
5941 Чрезвычайные расходы
5942 Убыток прошлых периодов, выявленный в отчетном периоде
5999 Подоходный налог
6000-7999 Внебалансовые счета
6000-6999 Условные и возможные требования и обязательства
Условные и возможные требования
6000 Счета по аккредитивам
6005 Возможные требования по выпущенным непокрытым аккредитивам
6010 Возможные требования по подтвержденным непокрытым аккредитивам
6020 Возможные требования по выпущенным покрытым аккредитивам
6050 Счета по гарантиям
6055 Возможные требования по выданным или подтвержденным гарантиям
6075 Возможные требования по принятым гарантиям
6080 Требования к должнику по операциям форфейтинг
6100 Счета по размещению депозитов и займов в будущем
6105 Будущие требования по размещаемым депозитам
6125 Будущие требования по предоставляемым займам
6150 Счета по получению депозитов и займов в будущем
6155 Условные требования по получению депозитов в будущем
6175 Условные требования по получению займов в будущем
6180 Векселя, взыскиваемые по форфейтингу
6200 Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6205 Условные требования по покупке ценных бумаг
6210 Условные требования по покупке финансовых фьючерсов (по
пассивным операциям)
6220 Условные требования по покупке финансовых фьючерсов (по
активным операциям)
6225 Приобретенные опционные контракты - "колл"
6230 Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении (интересе)
- контрсчет
6240 Фиксированный процентный своп
6300 Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6305 Условные требования по продаже ценных бумаг
6310 Условные требования по продаже финансовых фьючерсов (по
пассивным операциям)
6320 Условные требования по продаже финансовых фьючерсов (по
активным операциям)
6325 Проданные опционные контракты - "пут" - контрсчет
6330 Реализованное соглашение о будущем вознаграждении (интересе)
6400 Счета по купле-продаже валютных ценностей
6405 Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты
6415 Условные требования банка по купле-продаже аффинированных
драгоценных металлов
6498 Позиция банка по сделкам с аффинированными драгоценными
металлами
6499 Позиция банка по сделкам с иностранной валютой
Условные и возможные обязательства
6500 Счета по аккредитивам
6505 Возможные обязательства по выпущенным непокрытым аккредитивам
6510 Возможные обязательства по подтвержденным непокрытым
аккредитивам
6520 Возможные обязательства по выпущенным покрытым аккредитивам
6550 Счета по гарантиям
6555 Возможные обязательства по выданным или подтвержденным
гарантиям
6575 Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям
6580 Обязательства по операциям форфейтинг
6600 Счета по размещению депозитов и займов в будущем
6605 Условные обязательства по размещению депозитов в будущем
6625 Условные обязательства по предоставлению займов в будущем
6650 Счета по получению депозитов и займов в будущем
6655 Будущие обязательства по получаемым депозитам
6675 Будущие обязательства по получаемым займам
6680 Векселя, взыскиваемые по форфейтингу - контрсчет
6700 Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6705 Условные обязательства по покупке ценных бумаг
6710 Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов (по
пассивным операциям)
6720 Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов (по
активным операциям)
6725 Приобретенные опционные контракты - "колл" - контрсчет
6730 Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении (интересе)
6740 Плавающий процентный своп
6800 Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6805 Условные обязательства по продаже ценных бумаг
6810 Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов (по
пассивным операциям)
6820 Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов (по
активным операциям)
6825 Проданные опционные контракты - "пут"
6830 Реализованное соглашение о будущем вознаграждении (интересе)
- контрсчет
6900 Счета по купле-продаже валютных ценностей
6905 Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты
6915 Условные обязательства банка по купле-продаже аффинированных
драгоценных металлов
6998 Позиция банка по сделкам с аффинированными драгоценными
металлами
6999 Позиция банка по сделкам с иностранной валютой
7000-7999 Счета меморандума к балансу банка
7100 Мемориальные счета - активы
7110 Машины, оборудование, транспортные и другие средства,
переданные в аренду
7130 Долги, списанные в убыток
7150 Документы и ценности по иностранным операциям, отосланные на
инкассо
7200 Мемориальные счета - пассивы
7220 Машины, оборудование, транспортные и другие средства,
принятые в аренду
7240 Документы и ценности, принятые на инкассо
7300 Мемориальные счета - прочие
7303 Платежные документы, не оплаченные в срок
7321 Кредитные линии открытые иностранными государствами и
зарубежными банками организациям Республики Казахстан
7339 Разные ценности и документы
7342 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет
7345 Драгоценные металлы на хранении
7360 Акции и другие ценные бумаги на хранении
7363 Счета "Депо"
7400 Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые на
хранение
7401 Краткосрочные государственные ценные бумаги Республики
Казахстан
7402 Среднесрочные государственные ценные бумаги Республики
Казахстан
7403 Долгосрочные государственные ценные бумаги Республики
Казахстан
7404 Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в
официальный список Казахстанской фондовой биржи по категории
"А"
7405 Ценные бумаги международных финансовых организаций
7406 Депозиты в других банках
7407 Прочие пенсионные активы
7500 Активы клиентов в доверительном (трастовом) управлении
7510 Деньги в доверительном (трастовом) управлении
7520 Ценные бумаги в доверительном (трастовом) управлении
7530 Аффинированные драгоценные металлы в доверительном
(трастовом) управлении
7540 Прочие активы в доверительном (трастовом) управлении
Глава 3. ОПИСАНИЕ СЧЕТОВ
Глава 3 - дополн. в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 09.04.2001 г. № 90 .
Балансовые счета
1 0 0 1. Наличность в кассе (активный). Назначение счета: Учет сумм наличных денег, находящихся в кассе банка. По дебету счета проводятся суммы наличных денег, поступивших в кассу банка. По кредиту счета проводится списание сумм наличных денег, выданных из касс банка.
1 0 0 2. Банкноты и монеты в пути (активный). Назначение счета: Учет сумм банкнот и монет, отправленных банком в другие банки или из одного подразделения банка в другое. По дебету счета проводятся суммы банкнот и монет, отправленных банком в другой банк или из одного подразделения банка в другое. По кредиту счета проводится списание сумм отправленных банкнот и монет после поступления от получателя подтверждения о получении наличности.
1 0 0 3. Наличность в обменных пунктах (активный). Назначение счета: Учет сумм наличности, выданных банком под отчет работникам своих обменных пунктов. По дебету счета проводятся суммы наличности, выданные банком под отчет работнику своего обменного пункта. По кредиту счета проводится списание сумм ранее выданной наличности при их продаже работником обменного пункта банка согласно его отчету или возврате их в кассу банка.
1 0 0 4. Аффинированные драгоценные металлы (активный). Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов банка. По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов банка. По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов банка при их выбытии с баланса банка.
1 0 0 5. Наличность в банкоматах (активный). Назначение счета: Учет сумм наличных денег, находящихся в банкоматах банка. По дебету счета проводятся суммы наличных денег, вложенных в банкоматы банка. По кредиту счета проводится списание сумм наличных денег, выданных из банкоматов банка держателю платежной карточки.
1 0 0 6. Аффинированные драгоценные металлы в пути (активный). Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов банка в пути. По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов банка в пути. По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов банка, после поступления от получателя подтверждения о получении аффинированных драгоценных металлов или представленного авансового отчета.
1 0 5 1. Корреспондентский счет банка в Национальном Банке Республики Казахстан (активный). Назначение счета: Учет сумм денег банка на его корреспондентском счете, открытом в Национальном Банке Республики Казахстан. По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет банка, открытый в Национальном Банке Республики Казахстан. По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета банка, открытого в Национальном Банке Республики Казахстан.
1 0 5 2. Корреспондентские счета банка в других банках (активный). Назначение счета: Учет сумм денег банка на его корреспондентских счетах, открытых в банках-корреспондентах. По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет банка, открытый в банке-корреспонденте. По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета банка, открытого в банке-корреспонденте.
1 0 5 3. Блокированная задолженность по корреспондентским счетам банка в других банках (активный). Назначение счета: Учет сумм блокированной задолженности банка по его корреспондентским счетам, открытым в банках-корреспондентах. По дебету счета проводятся суммы блокированной задолженности банка по его корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте. По кредиту счета проводится списание сумм блокированной задолженности банка по его корреспондентскому счету при их погашении банком- корреспондентом.
1 1 0 1. Депозиты банка в Национальном Банке Республики Казахстан (на одну ночь) (активный). Назначение счета: Учет сумм депозитов, размещенных банком в Национальном Банке Республики Казахстан на одну ночь. По дебету счета проводятся суммы депозитов, размещенных банком в Национальном Банке Республики Казахстан на одну ночь. По кредиту счета проводится списание сумм размещенных депозитов при их возврате банку.
1 1 0 2. Срочные депозиты банка в Национальном Банке Республики
Казахстан (активный).
Назначение счета: Учет сумм срочных депозитов, размещенных банком в
Национальном Банке Республики Казахстан.
По дебету счета проводятся суммы срочных депозитов, размещенных банком в
Национальном Банке Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных срочных депозитов
при их возврате банку.
1 1 0 3. Обязательные резервы банка в Национальном Банке Республики
Казахстан (активный).
Назначение счета: Учет сумм денег, зарезервированных банком в Национальном
Банке Республики Казахстан.
По дебету счета проводятся суммы денег, зарезервированных банком в
Национальном Банке Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание сумм зарезервированных денег при их
возврате банку.
1 1 5 1. Краткосрочные ноты Национального Банка Республики Казахстан
(активный).
Назначение счета: Учет стоимости краткосрочных нот Национального Банка
Республики Казахстан, приобретенных банком.
По дебету счета проводится стоимость краткосрочных нот Национального Банка
Республики Казахстан, приобретенных банком.
По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных краткосрочных нот Национального Банка Республики Казахстан при их реализации банком или погашении эмитентом.
1 1 5 2. Казначейские обязательства Министерства финансов Республики Казахстан (активный). Назначение счета: Учет стоимости казначейских обязательств Министерства финансов Республики Казахстан, приобретенных банком. По дебету счета проводится стоимость казначейских обязательств Министерства финансов Республики Казахстан, приобретенных банком. По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных казначейских обязательств Министерства финансов Республики Казахстан при их реализации банком или погашении эмитентом.
1 1 5 3. Казначейские облигации Министерства финансов Республики Казахстан (активный). Назначение счета: Учет стоимости казначейских облигаций Министерства финансов Республики Казахстан, приобретенных банком. По дебету счета проводится стоимость казначейских облигаций Министерства финансов Республики Казахстан, приобретенных банком. По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных казначейских облигаций Министерства финансов Республики Казахстан при их реализации банком или погашении эмитентом.
1 1 5 5. Прочие высоколиквидные ценные бумаги, приемлемые для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан (активный). Назначение счета: Учет стоимости прочих высоколиквидных ценных бумаг, приемлемых для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан, приобретенных банком. По дебету счета проводится стоимость прочих высоколиквидных ценных бумаг, приемлемых для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан, приобретенных банком. По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных прочих высоколиквидных ценных бумаг, приемлемых для рефинансирования Национальным Банком Республики Казахстан, при их реализации банком или погашении эмитентом.
1 2 0 1. Ценные бумаги с фиксированным доходом, предназначенные для продажи (активный). Назначение счета: Учет стоимости ценных бумаг с фиксированным доходом, приобретенных банком по цене покупки с целью дальнейшей перепродажи. По дебету счета проводится стоимость ценных бумаг с фиксированным доходом, приобретенных банком по цене покупки, за вычетом суммы ранее начисленного вознаграждения по ним. По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных ценных бумаг с фиксированным доходом, предназначенных для продажи, при их реализации банком.
1 2 0 2. Ценные бумаги с нефиксированным доходом, предназначенные для продажи (активный). Назначение счета: Учет стоимости ценных бумаг с нефиксированным доходом, приобретенных банком по цене покупки с целью дальнейшей перепродажи. По дебету счета проводится стоимость ценных бумаг с нефиксированным доходом, приобретенных банком по цене покупки.
По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных ценных бумаг
с нефиксированным доходом, предназначенным для продажи, при их реализации
банком, а также сумм уменьшения их балансовой стоимости за счет полученных
дивидендов по ним.
1 2 5 1. Депозиты, размещенные в других банках (на одну ночь)
(активный).
Назначение счета: Учет сумм депозитов, размещенных банком в других банках
на одну ночь.
По дебету счета проводятся суммы депозитов, размещенных банком в другом
банке на одну ночь.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных депозитов при их
возврате банку.
1 2 5 2. Краткосрочные депозиты, размещенные в других банках (менее
одного месяца) (активный).
Назначение счета: Учет сумм депозитов, размещенных банком в других банках
на срок менее одного месяца.
По дебету счета проводятся суммы краткосрочных депозитов, размещенных
банком в другом банке.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных краткосрочных
депозитов при их возврате банку.
1 2 5 3. Краткосрочные депозиты, размещенные в других банках (менее
одного года) (активный).
Назначение счета: Учет сумм депозитов, размещенных банком в других банках
на срок менее одного года.
По дебету счета проводятся суммы краткосрочных депозитов, размещенных
банком в другом банке.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных краткосрочных
депозитов при их возврате банку.
1 2 5 4. Среднесрочные депозиты, размещенные в других банках
(активный).
Назначение счета: Учет сумм депозитов, размещенных банком в других банках
на срок от одного года до трех лет.
По дебету счета проводятся суммы среднесрочных депозитов, размещенных
банком в другом банке.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных среднесрочных
депозитов при их возврате банку.
1 2 5 5. Долгосрочные депозиты, размещенные в других банках
(активный).
Назначение счета: Учет сумм депозитов, размещенных банком в других банках
на срок более трех лет.
По дебету счета проводятся суммы долгосрочных депозитов, размещенных
банком в другом банке.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных долгосрочных
депозитов при их возврате банку.
1 2 5 6. Просроченная задолженность других банков по депозитам
(активный).
Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по депозитам, размещенным банком. По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по депозитам, размещенным банком. По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по размещенным депозитам при их погашении другим банком или отнесении их банком на блокированную задолженность.
1 2 5 7. Блокированная задолженность других банков по депозитам (активный). Назначение счета: Учет сумм блокированной задолженности других банков по основной сумме долга по депозитам, размещенным банком. По дебету счета проводятся суммы блокированной задолженности другого банка по основной сумме долга по депозитам, размещенным банком. По кредиту счета проводится списание сумм блокированной задолженности по основной сумме долга по размещенным депозитам при их погашении другим банком или списании их банком с баланса.
1 2 6 9. Специальные резервы (провизии) по депозитам, размещенным в других банках (контрактивный). Назначение счета: Учет сумм специальных резервов (провизий) по депозитам, размещенным банком. По кредиту счета проводятся суммы создаваемых специальных резервов (провизий) по депозитам, размещенным банком в другом банке. По дебету счета проводится списание сумм специальных резервов (провизий) при их аннулировании банком или списании им с баланса сумм блокированной задолженности по размещенным депозитам.
1 3 0 1. Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков (активный). Назначение счета: Учет сумм займов овердрафт, предоставленных банком по корреспондентским счетам других банков. По дебету счета проводятся суммы займов овердрафт, предоставленных банком по корреспондентскому счету другого банка. По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных займов овердрафт при их погашении другим банком или отнесении их банком на соответствующие балансовые счета N 1306 или N 1307.
1 3 0 2. Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам (активный). Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных банком другим банкам на срок до одного года. По дебету счета проводятся суммы краткосрочных займов, предоставленных банком другому банку. По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных краткосрочных займов при их погашении другим банком или отнесении их банком на соответствующие балансовые счета N 1306 или N 1307.
1 3 0 3. Среднесрочные займы, предоставленные другим банкам (активный). Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных банком другим банкам на срок от одного года до трех лет. По дебету счета проводятся суммы среднесрочных займов, предоставленных банком другому банку. По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных среднесрочных займов при их погашении другим банком или отнесении их банком на соответствующие балансовые счета N 1306 или N 1307.
1 3 0 4. Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам (активный). Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных банком другим банкам на срок свыше трех лет. По дебету счета проводятся суммы долгосрочных займов, предоставленных банком другому банку. По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных долгосрочных займов при их погашении другим банком или отнесении их банком на соответствующие балансовые счета N 1306 или N 1307.
1 3 0 5. Финансовый лизинг другим банкам (активный). Назначение счета: Учет сумм основного долга по финансовому лизингу, предоставленному банком другим банкам, а также сумм требований, приобретенных по нему. По дебету счета проводятся суммы финансового лизинга, предоставленного банком другому банку. По кредиту счета проводится списание сумм предоставленного финансового лизинга при их погашении другим банком или отнесении их банком на соответствующие балансовые счета N 1306 или N 1307.
1 3 0 6. Просроченная задолженность других банков по займам (активный). Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по займам, предоставленным банком. По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по займам, предоставленным банком. По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по предоставленным займам при их погашении другим банком или отнесении их банком на блокированную задолженность.
1 3 0 7. Блокированная задолженность других банков по займам (активный). Назначение счета: Учет сумм блокированной задолженности других банков по основной сумме долга по займам, предоставленным банком. По дебету счета проводятся суммы блокированной задолженности другого банка по основной сумме долга по займам, предоставленным банком. По кредиту счета проводится списание сумм блокированной задолженности по основной сумме долга по предоставленным займам при их погашении другим банком или списании их банком с баланса.
1 3 3 9. Специальные резервы (провизии) по займам, предоставленным другим банкам (контрактивный). Назначение счета: Учет сумм специальных резервов (провизий) по займам, предоставленным банком другим банкам. По кредиту счета проводятся суммы создаваемых специальных резервов (провизий) по займам, предоставленным банком другому банку. По дебету счета проводится списание сумм специальных резервов (провизий) при их аннулировании банком или списании им с баланса сумм блокированной задолженности по предоставленным займам.
1 3 5 1. Расчеты с головным офисом банка (активный). Назначение счета: Учет сумм денег по расчетам филиалов банка с его головным офисом. По дебету счета проводятся суммы денег, переданных филиалом банка своему головному офису. По кредиту счета проводится списание сумм денег при их сальдировании с балансовым счетом N 2151.
1 3 5 2. Расчеты с местными филиалами банка (активный). Назначение счета: Учет сумм денег по расчетам головного офиса банка с его местными филиалами. По дебету счета проводятся суммы денег, переданных головным офисом банка своему местному филиалу. По кредиту счета проводится списание сумм денег при их сальдировании с балансовым счетом N 2152.
1 3 5 3. Расчеты с зарубежными филиалами банка (активный). Назначение счета: Учет сумм денег по расчетам головного офиса банка с его зарубежными филиалами. По дебету счета проводятся суммы денег, переданных головным офисом банка своему зарубежному филиалу. По кредиту счета проводится списание сумм денег при их сальдировании с балансовым счетом N 2153.
1 4 0 1. Займы овердрафт, предоставленные клиентам (активный). Назначение счета: Учет сумм займов овердрафт, предоставленных банком по банковским счетам клиентов. По дебету счета проводятся суммы займов овердрафт, предоставленных банком по банковскому счету клиента.
