Об утверждении Правил составления налоговой отчетности Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2004 года N 625.

В соответствии со  статьей 69  Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Правила составления налоговой отчетности. 

2. Юридическому управлению Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (Мамырбеков Е.З.) направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан. 

3. Признать утратившими силу: 

1)  приказ  Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 3 декабря 2003 года N 493 "Об утверждении Правил составления налоговой отчетности" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 22 декабря 2003 года за N 2628, опубликованный в "Официальной газете" N 3 (160) от 17 января 2004 года); 

2) пункт 2  приказа  Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 2004 года N 39 "О внесении изменений и дополнений в некоторые приказы Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 25 февраля 2004 года за N 2714).  

3. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2005 года.

Председатель 

Налогового комитета  

Министерства финансов 

Республики Казахстан

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога юридическими лицами-резидентами, а также юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением Национального Банка Республики Казахстан и государственных учреждений, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также страховых (перестраховочных) организаций, некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере в соответствии со  статьями 115,  120  и  121 Налогового кодекса. 

2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.42) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу. 

3. При составлении Декларации:  

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса. 

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки.  

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются. 

6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются. 

7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке. 

8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения. 

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы). 

10. При представлении Декларации:  

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа; 

2) по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи; 

3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8  статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации.

11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со  статьей 69  Налогового кодекса.

12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные:  

1) регистрационный номер налогоплательщика;  

2) налоговый период, за который представляется Декларация; 

3) полное наименование в соответствии с учредительными документами;  

4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес. 

В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100%).  

Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы N1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100.  

Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета N1-ПФ (годовая) указала следующие данные: 

                                        Таблица 1

 
 Наименование показателей 
 
 Код 
 стр 
 оки 
 
 Всего за отчетный год 
 
 в том числе: 
 
 
 основной вид деятельности 
 
 вторичные (другие) виды деятельности 
 
 
 торговля 
 
 охота 
 
 реклама 
 
 рыболовство 
 
 рыбоводство 
 
 
 5010 
 
 01500 
 
 74400 
 
 05010 
 
 05020 
 
 
 1 
 
 2 
 
 3 
 
 4 
 
 5 
 
 6 
 
 7 
 
 8 
 
 9 
 
 
 Объем произведенной продукции (работ, услуг), тыс. тенге 
 
 100 
 
 250 000,0 
 
 150 000,0 
 
 50 000,0 
 
 35 000,0 
 
 5 000,0 
 
 2 000,0 
 
 1 000,0 
 
 

Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

 
 ОКЭД 
 
 Удельный вес, % 
 
 
 45211 
 
 60,0 
 
 
 5010 
 
 20,0 
 
 
 01500 
 
 14,0 
 
 

где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом. 

Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы N 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая).  

Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы N СОЦФИН (здрав) и организации образования, представляющие ГСО формы N СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности;  

5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и  71 Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка. 

Ячейка "Первоначальная" отмечается если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика. 

При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная".