Об утверждении Правил составления налоговой отчетности Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 12 декабря 2005 года N 554.

В соответствии со  статьей 69  Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс)   ПРИКАЗЫВАЮ: 

1. Утвердить прилагаемые Правила составления налоговой отчетности. 

2. Юридическому управлению Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (Мамырбеков Е.З.) направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан.

3. Признать утратившим силу  приказ  Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 8 декабря 2004 года N 625 "Об утверждении Правил составления налоговой отчетности" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов 20 декабря 2004 года за N 3287).

4. Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2006 года.

Председатель 

Налогового комитета  

Министерства финансов 

Республики Казахстан

 1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок составления Декларации по корпоративному подоходному налогу (далее - Декларация), предназначенной для декларирования доходов и исчисления корпоративного подоходного налога юридическими лицами-резидентами, а также юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, за исключением Национального Банка Республики Казахстан и государственных учреждений, банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, а также страховых (перестраховочных) организаций, некоммерческих организаций и организаций, осуществляющих деятельность в социальной сфере в соответствии со статьями  115,  120  и   121 Налогового кодекса, недропользователей. 

2. Декларация состоит из самой Декларации (форма 100.00) и приложений к ней (формы с 100.01 по 100.42) по раскрытию информации об объектах налогообложения и объектах, связанных с налогообложением по корпоративному подоходному налогу. 

3. При составлении Декларации: 

1) на бумажном носителе - заполняется шариковой или перьевой ручкой, черными или синими чернилами, заглавными печатными символами или с использованием печатающего устройства; 

2) на электронном носителе - заполняется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса. 

4. При заполнении Декларации не допускаются исправления, подчистки и помарки. 

5. При отсутствии показателей соответствующие ячейки не заполняются. 

6. В случае отсутствия данных, подлежащих отражению в приложениях, указанные приложения не представляются. 

7. При заполнении строк, требующих раскрытия показателей в соответствующей дополнительной форме, указанные дополнительные формы подлежат заполнению в обязательном порядке. 

8. В разделе "Общая информация" дополнительных форм указываются соответствующие показатели, отраженные в разделе "Общая информация о налогоплательщике" соответствующего приложения. 

9. Отрицательные значения сумм обозначаются знаком " - " в первой левой ячейке соответствующей строки (графы). 

10. При представлении Декларации: 

1) в явочном порядке на бумажном носителе - составляется в двух экземплярах, один экземпляр возвращается налогоплательщику с отметкой налогового органа; 

2)по почте заказным письмом с уведомлением - налогоплательщик получает уведомление почтовой или иной организации связи; 

3) в электронном виде в явочном порядке либо по электронной почте в соответствии с подпунктом 3) пункта 8  статьи 69  Налогового кодекса - налогоплательщик получает в налоговом органе либо по электронной почте уведомление о принятии (доставке) Декларации. 

11. Декларация подписывается и заверяется в соответствии со статьей 69 Налогового кодекса.

12. В разделе "Общая информация о налогоплательщике" налогоплательщик указывает следующие данные: 

1) регистрационный номер налогоплательщика; 

2) налоговый период, за который представляется Декларация; 

3) полное наименование в соответствии с учредительными документами; 

4) код ОКЭД. Указываются коды видов деятельности по Общему классификатору видов экономической деятельности и их удельный вес. 

В ячейках "ОКЭД" следует указывать коды ОКЭД (до пяти знаков) по видам деятельности организации в порядке убывания их удельного веса. В ячейках "Укажите удельный вес" необходимо указать удельный вес (с одним десятичным знаком) данного вида деятельности (сумма этих ячеек не обязательно должна быть равна 100 %). 

Для расчета удельного веса ОКЭД необходимо использовать данные, указываемые налогоплательщиком в строке 100 раздела I ("Продукция") государственной статистической отчетности (далее - ГСО) формы №1-ПФ (годовая). Удельный вес ОКЭД определяется как отношение данных соответствующего столбца строки 100 к данным столбца 3 по строке 100. 

Например, организация, основным видом деятельности которой является строительство зданий (код ОКЭД 45211), в строке 100 раздела I отчета №1-ПФ (годовая) указала следующие данные:

	

		

			
Наимено-

			вание показа- телей
			
Код стро- ки
			
Всего за отчет- ный год
			
в том числе:
		
		

			
основ- ной вид дея- тель- ности
			
вторичные (другие) виды деятельности
		
		

			
торгов- ля
			
охота
			
реклама
			
рыбо- ловство
			
рыбо- водство
		
		

			
5010
			
01500
			
74400
			
05010
			
05020
		
		

			
1
			
2
			
3
			
4
			
5
			
6
			
7
			
8
			
9
		
		

			
Объем произ- веденнойпродукции (ра- бот, услуг), тыс. тенге
			
100
			
250 000,0
			
150 000,0
			
50 000,0
			
35 000,0
			
5 000,0
			
2 000,0
			
1 000,0
		
	

Тогда таблица сведений по ОКЭД будет выглядеть следующим образом:

	

		

			
ОКЭД
			
Удельный вес, %
		
		

			
45211
			
60,0
		
		

			
5010
			
20,0
		
		

			
01500
			
14,0
		
	

где, например, удельный вес строительства рассчитан как 150 000,0 (столбец 4 Таблицы 1) / 250 000,0 (столбец 3 Таблицы 1) х 100. Удельный вес по остальным кодам ОКЭД рассчитан аналогичным образом. 

Юридические лица-субъекты малого предпринимательства, представляющие ГСО формы № 2-МП, вышеуказанным способом заполняют сведения по ОКЭД на основании данных строк 100-107 раздела 2 ("Сведения о выпуске товаров (работ, услуг) и расходах на их производство") формы 2-МП (годовая). 

Организации здравоохранения (социальной службы), представляющие ГСО формы СОЦФИН (здрав), и организации образования, представляющие ГСО формы СОЦФИН (обр), банки, страховые организации, общественные, бюджетные и прочие организации, не представляющие отчетность вышеуказанных форм, в сведениях ОКЭД указывают только код ОКЭД основной деятельности; 

5) вид Декларации. Данные ячейки отмечаются в соответствии со  статьями 69  и  71   Налогового кодекса. В зависимости от вида Декларации отмечается соответствующая ячейка. 

Ячейка "Первоначальная" отмечается если Декларация представляется впервые после государственной регистрации налогоплательщика. 

При представлении последующих деклараций отмечается ячейка "Очередная". 

При внесении изменений и дополнений в ранее представленные Декларации отмечается ячейка "Дополнительная". 

Ячейка "По уведомлению" отмечается в том случае, если налогоплательщиком получено уведомление, предусмотренное подпунктом 7) пункта 2  статьи 31  Налогового кодекса, на основании которой требуется внести изменения и дополнения в ранее представленную Декларацию. В этом случае налогоплательщиком отмечаются одновременно ячейки "По уведомлению" и "Дополнительная".