Правила Налоговый комитет Министерства Финансов РК Об утверждении Правил исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога от 7 ноября 2003 года № 445

Об утверждении Правил исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 7 ноября 2003 года N 445.

Настоящий Приказ утратил силу с 22 декабря 2004 года в соответствии с Приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов РК от 01.12.2004 г. № 613

В целях реализации статей 153 и 318 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Правила исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога.

2. Управлению методологии Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (Есмаганбетова Ж.С.) направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан.

3. Признать утратившим силу приказ Министра государственных доходов Республики Казахстан от 1 февраля 2002 года N 125 "Об утверждении Правил составления Расчета по исчислению индивидуального подоходного налога по доходам работников, облагаемым у источника выплаты" (зарегистрирован за N 1787, опубликован в "Бюллетене нормативных правовых актов" N 17, 2002 года).

4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2004 года.

Председатель

Утверждены приказом Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 7 ноября 2003 года N 445

Правила исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии со статьями 153 и 318 Кодекса Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) и определяют порядок исчисления и удержания индивидуального подоходного налога по доходам работников, облагаемым у источника выплаты, и социального налога, начисляемого на расходы работодателя на выплату доходов работников, а также выплат физическим лицам по договорам возмездного оказания услуг. Исчисление и удержание индивидуального подоходного налога, а также начисление социального налога осуществляются путем составления расчета по исчислению и удержанию индивидуального подоходного налога и исчислению социального налога, согласно приложению (далее - Расчет).

2. В Расчете налогоплательщиком указываются следующие данные:

1) в графе 1 соответствующие месяцы налогового года;

2) в графе 2 сумма начисленного физическому лицу за соответствующий месяц налогового года дохода в виде заработной платы, включая доплаты, надбавки, премии, а также другие выплаты в соответствии с пунктом 2 статьи 149 Налогового кодекса, за исключением выплат, определенных в подпунктах 10), 16)-17), 23), 25)-26), 29), 31-1), 34) пункта 1 статьи 144 Налогового кодекса. В графе 2 также указывается доход физического лица по договорам на возмездное оказание услуг;

3) в графе 3 сумма начисленных доходов нарастающим итогом с начала налогового года;

4) в графе 4 сумма доходов, отраженных в графе 2 и не подлежащих налогообложению в соответствии со статьей 144 Налогового Кодекса, за соответствующий месяц налогового года;

5) в графе 5 сумма доходов, определенных в графе 4, нарастающим итогом с начала налогового года;

6) в графе 6 сумма обязательных пенсионных взносов, определяемых в соответствии с пенсионным законодательством, за соответствующий месяц налогового года;

7) в графе 7 сумма обязательных пенсионных взносов нарастающим итогом с начала налогового года;

8) в графе 8 сумма налоговых вычетов, определяемых в соответствии с подпунктами 1), 2) и 4)-6) пункта 1 статьи 152 Налогового Кодекса за соответствующий месяц налогового года;

9) в графе 9 сумма налоговых вычетов, определенных в графе 8 нарастающим итогом с начала налогового года;

10) в графе 10 сумма доходов, облагаемых индивидуальным подоходным налогом, с начала налогового года, определяемая как разница граф 3, 5, 7 и 9;

11) в графе 11 коэффициент перерасчета, определяемый как отношение общего количества месяцев в календарном году к количеству месяцев, за которое определяется сумма облагаемого дохода с начала налогового года. При увольнении работника при исчислении индивидуального подоходного налога с дохода за последний месяц работы, применяется коэффициент единица;

12) в графе 12 расчетная сумма дохода, облагаемого индивидуальным подоходным налогом, определяемая путем умножения суммы облагаемого дохода с начала налогового года (графа 10) на коэффициент перерасчета (графа 11);

13) в графе 13 сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного путем применения ставки, установленной в пункте 1 статьи 145 Налогового Кодекса, к расчетной сумме облагаемого дохода;

14) в графе 14 сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного за отчетный месяц налогового года, определяемая как отношение графы 13 к графе 11;

15) в графе 15 сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного за предыдущие месяцы налогового года;

16) в графе 16 сумма индивидуального подоходного налога, подлежащего удержанию за соответствующий месяц налогового года, определяемая как разница граф 14 и 15;

17) в графе 17 сумма доходов, отраженных в графе 2 и необлагаемых социальным налогом в соответствии с пунктом 1 статьи 316 Налогового кодекса, за исключением обязательных пенсионных взносов;

18) в графе 18 сумма доходов, облагаемых социальным налогом, за отчетный месяц налогового года, определяемая как разница граф 2, 6 и 17;

19) в графе 19 расчетная сумма дохода, облагаемого социальным налогом за налоговый год, определяемая путем умножения суммы облагаемого дохода за отчетный месяц (графа 18) на 12;

20) в графе 20 сумма социального налога, исчисленного путем применения ставок, установленных в пунктах 1 или 2 статьи 317 Налогового Кодекса к расчетной сумме облагаемого дохода, определенного в графе 19;

21) в графе 21 сумма социального налога, подлежащего уплате за отчетный месяц налогового года, определяемая путем деления на 12 суммы социального налога за налоговый год, определенного в графе 20.

3. Специализированные организации, в которых работают инвалиды с нарушениями опорно-двигательного аппарата, по потере слуха, речи, зрения, соответствующие условиям, установленным в пункте 2 статьи 121 Налогового кодекса, и уплачивающие социальный налог по ставке 6,5 процента, графы 17-21 не заполняют.

Приложение 1 к Правилам исчисления и удержания индивидуального подоходного налога и исчисления социального налога

Расчет по исчислению и удержанию индивидуального подоходного налога и исчислению социального налога

-------------------------------------------------------------------------

да | | | | |дохо- |

|------------|------------|------------|------------|дов с |

|за от-|с на-|за от-|с на-|за от-|с на-|за от-|с на-|начала|

-------------------------------------------------------------------------

1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11

-------------------------------------------------------------------------

январь

фев-

раль

март

апрель

май

июнь

июль

август

сен-

тябрь

ок-

тябрь

ноябрь

де-

кабрь

-------------------------------------------------------------------------

Итого:

-------------------------------------------------------------------------

Продолжение таблицы

-------------------------------------------------------------------------

лагаемого|рас- |-----------------------|мые со- |гаемые |гаемых со-

|гаемых|(гр. |года |нию (гр.|чением |(гр.2- |(гр.18*12)

|ИПН |13:гр.| |14-гр. |ОПВ |гр.6-гр.|

|дохо- |11) | |15) | |17) |

|дов | | | | | |

-------------------------------------------------------------------------

12 | 13 | 14 | 15 | 16 | 17 | 18 | 19

-------------------------------------------------------------------------

Продолжение таблицы

-------------------------------------

Сумма социального |Сумма социального|

налога с расчетной|налога за отчет- |

суммы облагаемых |ный месяц |

социальным налогом|(гр.20/12) |

доходов | |

-------------------------------------

20 | 21 |

-------------------------------------

Языки документа

Документ на русском языке