Toggle Dropdown
О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года N 324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан"
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 октября 2006 года N 109.
Toggle Dropdown
В целях реализации Законов Республики Казахстан " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и " О секьюритизации " Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Toggle Dropdown
1. В постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года N 324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за N 2509; с изменениями, утвержденными постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27 января 2006 года N 3 "О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года N 324 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан", зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за N 4109) внести следующие изменения и дополнения:
Toggle Dropdown
в преамбуле слово и цифру "подпункта 1)" заменить словами и цифрами "подпунктов 1) и 2-1)";
Toggle Dropdown
в Типовом плане счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан, утвержденном указанным постановлением:
Toggle Dropdown
в правом верхнем углу слова "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан" исключить.
Toggle Dropdown
в главе 1:
Toggle Dropdown
в пункте 1:
Toggle Dropdown
слова "Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" заменить словами "Законами Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и "О секьюритизации";
Toggle Dropdown
после слов "страховыми брокерами" дополнить словами ", специальными финансовыми компаниями";
Toggle Dropdown
пункт 3 дополнить подпунктом 6) следующего содержания:
Toggle Dropdown
"6) 90-99 "Операции, связанные с деятельностью специальных финансовых компаний", на которых отражаются операции, совершаемые специальными финансовыми компаниями.";
Toggle Dropdown
в главе 2:
Toggle Dropdown
в классе счетов 3 после счета 334 11 дополнить следующим счетом:
Toggle Dropdown
"334 90 Выделенные активы специальной финансовой компании";
Toggle Dropdown
в классе счетов 4 после счета 441 62 дополнить следующим счетом:
Toggle Dropdown
"441 90 Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в национальной валюте";
Toggle Dropdown
в классе счетов 6:
Toggle Dropdown
после счета 603 14 дополнить следующими счетами:
Toggle Dropdown
"603 90 Облигации, выпущенные специальной финансовой компанией
Toggle Dropdown
603 91 Дисконт по выпущенным в обращение облигациям специальной финансовой компании
Toggle Dropdown
603 92 Премия по выпущенным в обращение облигациям специальной финансовой компании";
Toggle Dropdown
после счета 687 62 дополнить следующим счетом:
Toggle Dropdown
"687 90 Обязательства перед оригинатором";
Toggle Dropdown
в классе счетов 7 после счета 724 28 дополнить следующим счетом:
Toggle Dropdown
"724 90 Доходы, связанные с амортизацией премии по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией";
Toggle Dropdown
в классе счетов 8:
Toggle Dropdown
после счета 831 27 дополнить следующими счетами:
Toggle Dropdown
"831 90 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией
Toggle Dropdown
831 91 Расходы, связанные с амортизацией дисконта по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией";
Toggle Dropdown
в главе 3:
Toggle Dropdown
после описания счета 334 11 дополнить названием и описанием счета 334 90 следующего содержания:
Toggle Dropdown
"334 90 Выделенные активы специальной финансовой компании" (активный).
Toggle Dropdown
Назначение: учет прав требований, приобретаемых специальной финансовой компанией.
Toggle Dropdown
По дебету счета проводится увеличение выделенных активов специальной финансовой компании.
Toggle Dropdown
По кредиту счета проводится списание сумм выделенных активов специальной финансовой компании.";
Toggle Dropdown
после описания счета 441 62 дополнить названием и описанием счета 441 90 следующего содержания:
Toggle Dropdown
"441 90 Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в национальной валюте" (активный).
Toggle Dropdown
Назначение: учет поступлений по правам требований, прав и финансовых активов, возникающих в результате инвестирования поступлений по выделенным активам.
Toggle Dropdown
По дебету счета проводится увеличение выделенных активов специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в национальной валюте.
Toggle Dropdown
По кредиту счета проводится списание сумм выделенных активов специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане в национальной валюте при их инвестировании и погашении облигаций, выпущенных специальной финансовой компанией.";
Toggle Dropdown
после описания счета 603 14 дополнить названиями и описаниями счетов 603 90, 603 91 и 603 92 следующего содержания:
Toggle Dropdown
"603 90 "Облигации, выпущенные специальной финансовой компанией" (пассивный).
Toggle Dropdown
Назначение: учет номинальной стоимости облигаций, по которым исполнение обязательств эмитента обеспечено выделенными активами.
Toggle Dropdown
По кредиту счета проводится номинальная стоимость облигаций, выпущенных специальной финансовой компанией в обращение.
Toggle Dropdown
По дебету счета проводится списание номинальной стоимости выпущенных в обращение облигаций при их погашении специальной финансовой компанией.
Toggle Dropdown
603 91 "Дисконт по выпущенным в обращение облигациям специальной финансовой компании" (контрпассивный).
Toggle Dropdown
Назначение: учет сумм превышения номинальной стоимости облигаций, выпущенных в обращение, над стоимостью их размещения (дисконт).
Toggle Dropdown
По дебету счета проводится сумма превышения номинальной стоимости облигаций, выпущенных в обращение, над стоимостью их размещения (дисконт).
Toggle Dropdown
По кредиту счета проводится сумма амортизации дисконта по облигациям, выпущенным в обращение, в корреспонденции с балансовым счетом N 831 91.
Toggle Dropdown
603 92 "Премия по выпущенным в обращение облигациям специальной финансовой компании" (пассивный).
Toggle Dropdown
Назначение: учет сумм превышения стоимости размещения облигаций, выпущенных в обращение, над их номинальной стоимостью (премия).
Toggle Dropdown
По кредиту счета проводится сумма превышения стоимости размещения облигаций, выпущенных в обращение, над их номинальной стоимостью (премия).
Toggle Dropdown
По дебету счета проводится сумма амортизации премии по облигациям, выпущенным в обращение, в корреспонденции с балансовым счетом N 724 90.";
Toggle Dropdown
после описания счета 687 62 дополнить названием и описанием счета 687 90 следующего содержания:
Toggle Dropdown
"687 90 "Обязательства перед оригинатором" (пассивный).
Toggle Dropdown
Назначение: учет сумм обязательств специальной финансовой компании перед оригинатором.
Toggle Dropdown
По кредиту счета проводится сумма кредиторской задолженности специальной финансовой компании перед оригинатором.
Toggle Dropdown
По дебету счета проводится списание сумм кредиторской задолженности специальной финансовой компании перед оригинатором при перечислении денег, поступивших от размещения облигаций, оригинатору.";
Toggle Dropdown
после описания счета 724 28 дополнить названием и описанием счета 724 90 следующего содержания:
Toggle Dropdown
"724 90 "Доходы, связанные с амортизацией премии по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией".
Toggle Dropdown
Назначение: учет сумм доходов, связанных с амортизацией премии по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией.
Toggle Dropdown
По кредиту счета проводится сумма доходов, связанных с амортизацией премии по облигациям, выпущенным в обращение.
Toggle Dropdown
По дебету счета проводится списание сумм доходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)".";
Toggle Dropdown
после описания счета 831 27 дополнить названиями и описаниями счетов 831 90 и 831 91 следующего содержания:
Toggle Dropdown
"831 90 "Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией".
Toggle Dropdown
Назначение: учет сумм расходов, связанных с выплатой вознаграждения по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией.
Toggle Dropdown
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с выплатой вознаграждения по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией.
Toggle Dropdown
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 571 "Итоговый доход (убыток)".
Toggle Dropdown
831 91 "Расходы, связанные с амортизацией дисконта по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией".
Toggle Dropdown
Назначение: учет сумм расходов, связанных с амортизацией дисконта по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией.
Toggle Dropdown
По дебету счета проводится сумма расходов, связанных с амортизацией дисконта по облигациям, выпущенным в обращение специальной финансовой компанией.
Toggle Dropdown
По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет N 571 "Итоговый доход (убыток)".".
Toggle Dropdown
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Toggle Dropdown
3. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
Toggle Dropdown
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
Toggle Dropdown
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата Национального Банка Республики Казахстан, специальных финансовых компаний, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, "Ассоциация финансистов Казахстана" и банков второго уровня.
Toggle Dropdown
4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Айманбетову Г.З.
Toggle Dropdown
Председатель
Toggle Dropdown
Национального Банка