О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 декабря 2007 года № 152 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом "Банк Развития Казахстана" Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 4.

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан" и в целях совершенствования порядка ведения бухгалтерского учета операций, совершаемых банками второго уровня и акционерным обществом "Банк Развития Казахстана", Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. В постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 декабря 2007 года № 152 "Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом "Банк Развития Казахстана" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 5109) внести следующие изменения и дополнения:

в Инструкции по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом "Банк Развития Казахстана", утвержденной указанным постановлением:

по всему тексту слова "предназначенных для торговли", "предназначенные для торговли", "предназначенным для торговли" заменить соответственно словами "учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток", "учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", "учитываемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

пункт 5 дополнить частью второй следующего содержания:

"Допускается отражение сумм доходов и расходов от переоценки иностранной валюты, финансовых инструментов, аффинированных драгоценных металлов, производных финансовых инструментов и прочих активов в связи с изменением рыночного курса обмена валют или изменением их справедливой стоимости без деления на реализованные и (или) нереализованные доходы и (или) расходы в порядке, предусмотренном внутренними документами банка, регламентирующими ведение бухгалтерского учета совершаемых операций.";

пункт 10 изложить в следующей редакции:

"10. В день заключения сделки спот по покупке иностранной валюты осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на сумму условных требований по покупке иностранной валюты:

Дт  6405  "Условные требования по купле-продаже иностранной                  валюты"

Кт  6999  "Позиция по сделкам с иностранной валютой";

на сумму условных обязательств по покупке иностранной валюты:

Дт  6999  "Позиция по сделкам с иностранной валютой"

Кт  6905  "Условные обязательства по купле-продаже иностранной                  валюты";

2) на сумму требований в иностранной валюте:

Дт  1894  "Требования по операциям спот"

Кт  2858  "Длинная валютная позиция по иностранной валюте";

3) на сумму обязательств в тенге:

Дт  1859  "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной                  валютной позиции)"

Кт  2894  "Обязательства по операциям спот".

При возникновении разницы, возникающей в случае отличия курса покупки от учетного курса, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

на сумму отрицательной разницы:

Дт  5530  "Расходы по купле-продаже иностранной валюты"

Кт  1859  "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной                  валютной позиции)";

на сумму положительной разницы:

Дт  1859  "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной                  валютной позиции)"

Кт  4530  "Доходы по купле-продаже иностранной валюты".";

пункт 12 после абзаца первого дополнить абзацами следующего содержания:

"на сумму условных обязательств по покупке иностранной валюты:

Дт  6905  "Условные обязательства по купле-продаже иностранной                  валюты"

Кт  6999  "Позиция по сделкам с иностранной валютой";

на сумму условных требований по покупке иностранной валюты:

Дт  6999  "Позиция по сделкам с иностранной валютой"

Кт  6405  "Условные требования по купле-продаже иностранной                  валюты";";

пункт 13 изложить в следующей редакции:

"13. В день заключения сделки спот по продаже иностранной валюты осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на сумму условных требований по продаже иностранной валюты:

Дт  6405  "Условные требования по купле-продаже иностранной                  валюты"

Кт  6999  "Позиция по сделкам с иностранной валютой";

на сумму условных обязательств по продаже иностранной валюты:

Дт  6999  "Позиция по сделкам с иностранной валютой"

Кт  6905  "Условные обязательства по купле-продаже иностранной                  валюты";

2) на сумму требований в тенге:

Дт  1894  "Требования по операциям спот"

Кт  2859  "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой                  валютной позиции)".

При возникновении разницы, возникающей в случае отличия курса покупки от учетного курса, осуществляются следующие бухгалтерские записи:

на сумму отрицательной разницы:

Дт  2859  "Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой                  валютной позиции)"

Кт  4530  "Доходы по купле-продаже иностранной валюты";