Toggle Dropdown
Екінші деңгейдегі банктердегі, ипотекалық ұйымдардағы, «Қазақстанның Даму Банкі» акционерлік қоғамындағы және Қазақстан Республикасының бейрезидент - банктердің филиалдарындағы бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспарын бекіту туралы
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2011 жылғы 31 қаңтардағы № 3 қаулысы.
Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2011 жылы 28 ақпанда № 6793 тіркелді
Редакция 19.12.2023 жылы берілген өзгерістер мен толықтырулармен
«Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы» Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 63) тармақшасына, «Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы» Қазақстан Республикасы Заңының 20-бабы 6-тармағының 1), 3-2) және 3-4) тармақшаларына сәйкес Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
1. Қоса беріліп отырған Екінші деңгейдегі банктердегі, ипотекалық ұйымдардағы, «Қазақстанның Даму Банкі» акционерлік қоғамындағы және Қазақстан Республикасының бейрезидент - банктерінің филиалдарындағы бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспары бекітілсін.
2. Осы қаулы 2011 жылғы 1 шілдеден бастап қолданысқа енгізіледі.
3. Осы қаулы қолданысқа енгізілген күннен бастап Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының осы қаулының қосымшасына сәйкес қаулыларының күші жойылды деп танылсын.
4. Бухгалтерлік есеп департаменті (Шалғымбаева Н.Т.):
1) Заң департаментімен (Өртембаев А.Қ.) бірлесіп осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізу шараларын қабылдасын;
2) осы қаулыны Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде мемлекеттік тіркеуден өткізген күннен бастап он күндік мерзімде оны Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің орталық аппаратының мүдделі бөлімшелеріне және аумақтық филиалдарына, Қазақстан Республикасы Қаржы нарығын және қаржы ұйымдарын реттеу мен қадағалау агенттігіне, «Қазақстан қаржыгерлерінің қауымдастығы» заңды тұлғалар бірлестігіне, екінші деңгейдегі банктерге, ипотекалық ұйымдарға және «Қазақстан Даму Банкі» акционерлік қоғамына жіберсін.
5. Осы қаулының орындалуын бақылау Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Төрағасының орынбасары Д.Т. Ғалиеваға жүктелсін.
Ұлттық Банк
Төрағасы Г. Марченко
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2011 жылғы 31 қаңтардағы
№ 3 қаулысымен
бекітілген
Екінші деңгейдегі банктердегі, ипотекалық ұйымдардағы, «Қазақстанның Даму Банкі» акционерлік қоғамындағы және Қазақстан Республикасының бейрезидент - банктердің филиалдарындағы бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспары
1. Осы Екінші деңгейдегі банктердегі, ипотекалық ұйымдардағы, «Қазақстанның Даму Банкі» акционерлік қоғамындағы және Қазақстан Республикасының бейрезидент - банктердің филиалдарындағы бухгалтерлік есептің үлгі шот жоспары (бұдан әрі – Шот жоспары) «Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі туралы» Қазақстан Республикасы Заңының 15-бабы екінші бөлігінің 63) тармақшасына, «Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы» Қазақстан Республикасының Заңының 20-бабы 6-тармағының 1), 3-2), 3-4) тармақшаларына сәйкес әзірленді және екінші деңгейдегі банктердің, ипотекалық ұйымдардың, «Қазақстанның Даму Банкі» акционерлік қоғамының, бұдан бұрын еншілес банктер болған заңды тұлғалардың қаржылық есептілік элементтерін топтастыруы және құндық көрсеткішпен ағымдағы көрсетуі және Қазақстан Республикасының бейрезидент - банктері филиалдарының бухгалтерлік есеп деректері бойынша есептілік элементтерін ағымдағы көрсетуі үшін арналған.
2. Шот жоспарында «Бухгалтерлік есеп пен қаржылық есептілік туралы» Қазақстан Республикасының Заңында және халықаралық қаржылық есептілік стандарттарында көзделген ұғымдар пайдаланылады.
3. Шот жоспары банктердің, Қазақстан Республикасының бейрезидент - банктері филиалдарының (бұдан әрі – банктер), ипотекалық ұйымдардың және «Қазақстанның Даму Банкі» акционерлік қоғамының қаржы-шаруашылық операцияларын бухгалтерлік есепке алуда мынадай кластар бойынша жіктеу схемасын білдіреді:
бірінші класс - «Активтер»;
екінші класс - «Міндеттемелер»;
үшінші класс - «Меншікті капитал»;
төртінші класс - «Кірістер»;
бесінші класс - «Шығыстар»;
алтыншы класс - «Шартты және ықтимал талаптар мен міндеттемелер»;
жетінші класс - «Балансқа меморандумның шоттары».
4. Талдамалық есеп мынадай белгілер бойынша жүргізіледі:
2) резидент-резидент емес;
6) клиенттер, бағалы қағаздар эмитенттері, корреспондент банктер;
7) өзге де қажетті белгілер.
5. Бастапқы үш кластың шоттары банктің, ипотекалық ұйымның және «Қазақстан Даму Банкі» акционерлік қоғамының бухгалтерлік балансында көрсетіледі.
Төртінші және бесінші кластардың шоттары банктің, ипотекалық ұйымның және «Қазақстан Даму Банкі» акционерлік қоғамының пайдалар мен залалдар туралы есебінде көрсетіледі.
Банктің, ипотекалық ұйымның және «Қазақстан Даму Банкі» акционерлік қоғамының есепті кезеңдегі қызметінің нәтижесі үшінші кластың шоттары бойынша көрсетіледі.
6. Шоттың бірінші цифры класқа тиесілігін, екінші, үшінші цифрлары шоттардың тобына тиесілігін көрсетеді, төртінші цифры шоттардың одан әрі нақтылануын және талдамасын айқындайды.
6-1. Банктің, ипотекалық ұйымның, «Қазақстанның Даму Банкі» акционерлік қоғамының шетел валютасымен және аффинирленген бағалы металдармен операцияларын 1858, 1859, 1873, 1874, 2858, 2859, 2872 және 2873-шоттарды пайдаланбастан бухгалтерлік есепте көрсетуге мүмкіндік беретін автоматтандырылған қосалқы есеп болған кезде шетел валютасындағы операцияларды бухгалтерлік есепте жоғарыда көрсетілген шоттарды пайдаланбастан көрсетуге жол беріледі.
2876-шотты пайдаланбастан төлем карточкаларын пайдалана отырып, операцияларды бухгалтерлік есепте көрсетуге мүмкіндік беретін автоматтандырылған қосалқы есеп болған кезде жоғарыда көрсетілген шотты пайдаланбастан төлем карточкаларын пайдалана отырып, операцияларды бухгалтерлік есепте көрсетуге жол беріледі.
7. «Активтер» бірінші класына мынадай шоттар тобы кіреді:
1000 |
Ақша |
1010 |
Тазартылған қымбат металдар |
1050 |
Корреспонденттік шоттар |
1060 |
Электрондық ақша |
1100 |
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне қойылатын талаптар |
1150 |
Айналысқа шығарылғанға дейінгі ұлттық валюта банкноттары |
1200 |
Әділ құны бойынша пайда немесе зиян арқылы есепке алынатын бағалы қағаздар |
1250 |
Басқа банктерде орналастырылған салымдар |
1300 |
Басқа банктерге берілген заемдар |
1350 |
Филиалдармен есеп айырысулар |
1400 |
Клиенттерге қойылатын талаптар |
1450 |
Әділ құны бойынша басқа да жиынтық кіріс арқылы есепке алынатын бағалы қағаздар |
1460 |
Бағалы қағаздармен «кері РЕПО» операциялары |
1470 |
Капиталға инвестициялар және реттелген борыш |
1480 |
Амортизацияланған құны бойынша есепке алынатын бағалы қағаздар |
1490 |
Амортизацияланған құны бойынша есепке алынатын басқа да қаржы активтері |
1550 |
Төлемдер бойынша есеп айырысулар |
1600 |
Қорлар |
1610 |
Сатуға арналған ұзақ мерзімді активтер |
1650, 1690 |
Негізгі құралдар және материалдық емес активтер |
1700 |
Сыйақы алуға байланысты есептелген кірістер |
1790 |
Сыйақыны және шығыстарды алдын ала төлеу |
1810 |
Есептелген комиссиялық кірістер |
1830 |
Мерзімі өткен комиссиялық кірістер |
1850 |
Басқа да дебиторлар |
1880 |
Секьюритилендірілген активтер |
1890 |
Туынды қаржы құралдарымен жасалған операциялар және дилинг операциялары бойынша талаптар. |
8. «Міндеттемелер» екінші класына мынадай шоттар тобы кіреді:
2010 |
Корреспонденттік шоттар |
2020 |
Басқа банктердің талап етілмелі салымдары |
2030 |
Қазақстан Республикасының Үкіметінен, Қазақстан Республикасының жергілікті атқарушы органдарынан, ұлттық басқарушы холдингтен және жеке кәсіпкерлікті дамытудың арнайы қорынан алынған қарыздар |
2040 |
Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған заемдар |
2050 |
Басқа банктерден алынған заемдар және банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан заемдар |
2110 |
Овернайт заемдары |
2120 |
Мерзімді салымдар |
2150 |
Филиалдармен есеп айырысулар |
2200 |
Клиенттер және басқа да кредиторлар алдындағы міндеттемелер |
2255 |
Бағалы қағаздармен «РЕПО» операциялары |
2300 |
Айналысқа шығарылған бағалы қағаздар |
2400 |
Реттелген борыштар |
2550 |
Төлемдер бойынша есеп айырысулар |
2700 |
Сыйақы төлеуге байланысты есептелген кірістер |
2770 |
Әкімшілік-шаруашылық қызмет бойынша есептелген шығыстар |
2790 |
Сыйақыны және шығыстарды алдын ала төлеу |
2810 |
Есептелген комиссиялық шығыстар |
2830 |
Мерзімі өткен комиссиялық шығыстар |
2850 |
Басқа да дебиторлар |
2880 |
Секьюритилендірілетін активтер бойынша міндеттемелер |
2890 |
Туынды қаржы құралдарымен жасалған операциялар және дилинг операциялары бойынша міндеттемелер. |
9. «Меншікті капитал» үшінші класына мынадай шоттар тобы кіреді:
3000 |
Жарғылық капитал |
3100 |
Қосымша капитал |
3200 |
Жалпы банктік тәуекелдерге арналған резервтер (провизиялар) |
3400 |
Динамикалық резервтер |
3500 |
Резервтік капитал және қайта бағалау резервтері. |
10. «Кірістер» төртінші класына мынадай шоттар тобы кіреді:
4050 |
Корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
4090 |
Сыйақы алуға байланысты басқа кірістер |
4100 |
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкіне орналастырылған салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
4200 |
Әділ құны бойынша пайда немесе зиян арқылы есепке алынатын бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
4250 |
Басқа банктерде орналастырылған салымдар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
4300 |
Басқа банктермен, Қазақстан Республикасының Үкіметімен, Қазақстан Республикасының жергілікті атқарушы органдарымен, ұлттық басқарушы холдингпен, жеке кәсіпкерлікті дамытудың арнайы қорымен, халықаралық қаржы ұйымдарымен қарыздармен операциялар бойынша кірістер |
4350 |
Филиалдармен есеп айырысулар бойынша кірістер |
4400 |
Клиенттермен операциялар бойынша кірістер |
4450 |
Әділ құны бойынша басқа да жиынтық кіріс арқылы есепке алынатын бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
4465 |
Бағалы қағаздармен «РЕПО» операциялары бойынша кірістер |
4470 |
Капиталға және реттелген борышқа инвестициялар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
4480 |
Амортизацияланған құны бойынша есепке алынатын бағалы қағаздар бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
4490 |
Амортизацияланған құны бойынша есепке алынатын басқа да қаржы құралдары бойынша сыйақы алуға байланысты кірістер |
4500 |
Дилинг операциялары бойынша кірістер |
4600 |
Комиссиялық кірістер |
4700 |
Қайта бағалаудан болатын кірістер |
4730 |
Қайта бағалаудан кіріс |
4850 |
Сатудан болатын кірістер |
4870 |
Заңды тұлғалардың жарғылық капиталына қатысу үлесінің өзгеруіне байланысты кірістер |
4890 |
Туынды қаржы құралдарымен жасалған операциялар бойынша кірістер |
4900 |
Тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл) |
4920 |
Басқа да кірістер |
4950 |
Резервтерді (провизияларды) қалпына келтіруден болатын кірістер |
4999 |
Салыққа дейінгі кіріс. |
11. «Шығыстар» бесінші класына мынадай шоттар тобы кіреді:
5020 |
Корреспонденттік шоттар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
5030 |
Қазақстан Республикасының Үкіметінен, Қазақстан Республикасының жергілікті атқарушы органдарынан, ұлттық басқарушы холдингтен және жеке кәсіпкерлікті дамытудың арнайы қорынан алынған қарыздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты және (немесе) қарыздар құнын түзетуге байланысты шығыстар |
5040 |
Халықаралық қаржы ұйымдарынан алынған қарыздар бойынша шығыстар |
5050 |
Банктерден алынған қарыздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
5060 |
Банк операцияларының жекелеген түрлерін жүзеге асыратын ұйымдардан алынған қарыздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты және (немесе) басқа банктерден алынған немесе басқа банктерге берілген қарыздар құнын түзетуге байланысты шығыстар |
5090 |
Сыйақы төлеуге байланысты басқа шығыстар |
5110 |
Овернайт заемдары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
5120 |
Басқа банктердің салымдары бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
5150 |
Филиалдармен есеп айырысулар бойынша шығыстар |
5200 |
Клиенттермен операциялар бойынша шығыстар |
5250 |
Бағалы қағаздармен «РЕПО» операциялары бойынша шығыстар |
5300 |
Бағалы қағаздар бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
5400 |
Реттелген борыш бойынша сыйақы төлеуге байланысты шығыстар |
5450 |
Резервтер (провизиялар) қалыптастыруға арналған шығыстар |
5500 |
Дилинг операциялары бойынша шығыстар |
5600 |
Комиссиялық шығыстар |
5700 |
Қайта бағалау шығыстары |
5720 |
Еңбекақы төлеу және міндетті аударымдар бойынша шығыстар |
5730 |
Қайта бағалаудан шығыс |
5740 |
Жалпы шаруашылық шығыстары |
5760 |
Корпоративтік табыс салығын қоспағанда, салықтар және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер |
5780 |
Амортизациялық аударымдар |
5850 |
Сатудан болатын шығыстар |
5870 |
Заңды тұлғалардың жарғылық капиталына қатысу үлесінің өзгеруіне байланысты шығыстар |
5890 |
Туынды қаржы құралдарымен операциялар бойынша шығыстар |
5900 |
Тұрақсыздық айыбы (айыппұл, өсімпұл) |
5920 |
Басқа да шығыстар |
5999 |
Корпоративтік табыс салығы. |
12. «Шартты және ықтимал талаптар мен міндеттемелер» алтыншы класына мынадай шоттар тобы кіреді:
6000-6500 |
Аккредитивтер бойынша шоттар |
6050-6550 |
Кепілдік беру бойынша шоттар |
6080-6580 |
Форфейтинг операциялары бойынша борышкерге қойылатын талаптар (міндеттемелер) |
6100-6600 |
Болашақта салымдар мен заемдар орналастыру бойынша шоттар |
6130-6630 |
Клиенттердің жылжымайтын салымдары бойынша шоттар |
6150-6650 |
Болашақта салымдар мен заемдар алу бойынша шоттар |
6180-6680 |
Вексельдер бойынша ықтимал талаптар (міндеттемелер) |
6200-6700 |
Бағалы қағаздар сатып алу бойынша және өзге туынды қаржы құралдары бойынша шоттар |
6300-6800 |
Бағалы қағаздар сату бойынша және өзге туынды қаржы құралдары бойынша шоттар |
6400-6900 |
Валюталық құндылықтарды сатып алу-сату бойынша шоттар. |