Toggle Dropdown
Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3.
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 19.12.2023 г.
В соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктами 1), 3-2) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить прилагаемый Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан.
2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 июля 2011 года.
3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившими силу постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан, согласно приложению к настоящему постановлению.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Уртембаев А.К.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", банков второго уровня, ипотечных организаций и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Галиеву Д.Т.
Председатель
Национального Банка Г. Марченко
Утвержден
постановлением Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
от 31 января 2011 года № 3
Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана"
1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, акционерном обществе «Банк Развития Казахстана» и филиалах банков - нерезидентов Республики Казахстан (далее – План счетов) разработан в соответствии с подпунктом 63) части второй статьи 15 Закона Республики Казахстан «О Национальном Банке Республики Казахстан», подпунктами 1), 3-2) и 3-4) пункта 6 статьи 20 Закона Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и предназначен для группировки и текущего отражения элементов финансовой отчетности в стоимостном выражении банками второго уровня, ипотечными организациями, акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», юридическими лицами, ранее являвшимися дочерними банками, и предназначен для группировки и текущего отражения элементов отчетности по данным бухгалтерского учета филиалами банков - нерезидентов Республики Казахстан.
2. В Плане счетов используются понятия, предусмотренные Законом Республики Казахстан «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» и международными стандартами финансовой отчетности.
3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций банков второго уровня, филиалов банков - нерезидентов Республики Казахстан (далее - банки), ипотечных организаций и акционерного общества «Банк Развития Казахстана» в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы:
второй класс - «Обязательства»;
третий класс - «Собственный капитал»;
четвертый класс - «Доходы»;
шестой класс - «Условные и возможные требования и обязательства»;
седьмой класс - «Счета меморандума к балансу».
4. Аналитический учет ведется по следующим признакам:
6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты.
5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".
Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о прибылях и убытках банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана".
Результат деятельности банка, ипотечной организации и акционерного общества "Банк Развития Казахстана" за отчетный период отражается по счетам третьего класса.
6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры – на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.
6-1. Допускается отражение в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте без использования счетов 1858, 1859, 1873, 1874, 2858, 2859, 2872 и 2873 при наличии автоматизированного вспомогательного учета, позволяющего отражать в бухгалтерском учете операции с иностранной валютой и аффинированными драгоценными металлами банка, ипотечной организации, акционерного общества «Банк Развития Казахстана» без использования вышеуказанных счетов.
Допускается отражение в бухгалтерском учете операций с использованием платежных карточек без использования счета 2876 при наличии автоматизированного вспомогательного учета, позволяющего отражать в бухгалтерском учете операции с использованием платежных карточек без использования вышеуказанного счета.
7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов:
| 1000 |
Деньги |
| 1010 |
Аффинированные драгоценные металлы |
| 1050 |
Корреспондентские счета |
| 1060 |
Электронные деньги |
| 1100 |
Требования к Национальному Банку Республики Казахстан |
| 1150 |
Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение |
| 1200 |
Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток |
| 1250 |
Вклады, размещенные в других банках |
| 1300 |
Займы, предоставленные другим банкам |
| 1350 |
Расчеты с филиалами |
| 1400 |
Требования к клиентам |
| 1450 |
Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
| 1460 |
Операции «обратное РЕПО» с ценными бумагами |
| 1470 |
Инвестиции в капитал и субординированный долг |
| 1480 |
Ценные бумаги, учитываемые по амортизированной стоимости
|
| 1490 |
Прочие финансовые активы, учитываемые по амортизированной стоимости
|
| 1550 |
Расчеты по платежам |
| 1600 |
Запасы
|
| 1610 |
Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
| 1650, 1690 |
Основные средства и нематериальные активы |
| 1700 |
Начисленные доходы, связанные с получением
вознаграждения |
| 1790 |
Предоплата вознаграждения и расходов |
| 1810 |
Начисленные комиссионные доходы |
| 1830 |
Просроченные комиссионные доходы |
| 1850 |
Прочие дебиторы |
| 1880 |
Секьюритизируемые активы |
| 1890 |
Требования по операциям с производными финансовыми
инструментами и дилинговым операциям. |
8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы счетов:
| 2010 |
Корреспондентские счета |
| 2020 |
Вклады до востребования других банков |
| 2030 |
Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан, местных исполнительных органов Республики Казахстан, национального управляющего холдинга и специального фонда развития частного предпринимательства |
| 2040 |
Займы, полученные от международных финансовых организаций |
| 2050 |
Займы, полученные от других банков и организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций |
| 2110 |
Займы овернайт |
| 2120 |
Срочные вклады |
| 2150 |
Расчеты с филиалами |
| 2200 |
Обязательства перед клиентами и прочими кредиторами |
| 2255 |
Операции "РЕПО" с ценными бумагами |
| 2300 |
Выпущенные в обращение ценные бумаги |
| 2400 |
Субординированные долги |
| 2550 |
Расчеты по платежам |
| 2700 |
Начисленные расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
| 2770 |
Начисленные расходы по административно-хозяйственной
деятельности |
| 2790 |
Предоплата вознаграждения и доходов |
| 2810 |
Начисленные комиссионные расходы |
| 2830 |
Просроченные комиссионные расходы |
| 2850 |
Прочие кредиторы |
| 2880 |
Обязательства по секьюритизируемым активам |
| 2890 |
Обязательства по операциям с производными финансовыми
инструментами и дилинговым операциям. |
9. Третий класс «Собственный капитал» включает в себя следующие группы счетов:
3100 Дополнительный капитал
3200 Резервы (провизии) на общебанковские риски
3400 Динамические резервы
3500 Резервный капитал и резервы переоценки.
10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов:
| 4050 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по
корреспондентским счетам |
| 4090 |
Другие доходы, связанные с получением вознаграждени
|
| 4100 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,
размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан |
| 4200 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прибыль
или убыток |
| 4250 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,
размещенным в других банках |
| 4300 |
Доходы по заемным операциям с другими банками, Правительством Республики Казахстан, местными исполнительными органами Республики Казахстан, национальным управляющим холдингом, специальным фондом развития частного предпринимательства, международными финансовыми организациями |
| 4350 |
Доходы по расчетам с филиалами |
| 4400 |
Доходы по операциям с клиентами |
| 4450 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам,
учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
|
| 4465 |
Доходы по операциям «РЕПО» с ценными бумагами |
| 4470 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в
капитал и субординированный долг |
| 4480 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам, учитываемым по амортизированной стоимости
|
| 4490 |
Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим
финансовым активам, учитываемым по амортизированной стоимости
|
| 4500 |
Доходы по дилинговым операциям |
| 4600 |
Комиссионные доходы |
| 4700 |
Доходы от переоценки |
| 4730 |
Доходы от переоценки |
| 4850 |
Доходы от продажи |
| 4870 |
Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном
капитале юридических лиц |
| 4890 |
Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами |
| 4900 |
Неустойка (штраф, пеня) |
| 4920 |
Прочие доходы |
| 4950 |
Доходы от восстановления резервов (провизий) |
| 4999 |
Доход до налогов. |
11. Пятый класс "Расходы" включает в себя следующие группы счетов:
