О внесении изменений и дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 26 августа 2011 года № 109.

В соответствии с Законом Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан" и в целях совершенствования бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:

1. В постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 "Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана" (зарегистрированное в Реестре государственной, регистрации нормативных правовых актов под № 6793) внести следующие изменения и дополнения:

в Типовом плане счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях, и акционерном обществе "Банк Развития Казахстана", утвержденном указанным постановлением:

в главе 1:

после счета 1661 дополнить счетом следующего содержания:

"1662 Инвестиционное имущество";

в главе 2:

после счета 2864 дополнить счетом следующего содержания:

"2865 Обязательства по выпущенным электронным деньгам";

в главе 5:

после счета 5753 дополнить счетом следующего содержания:

"5754 Расходы в виде взносов в акционерное общество

     "Казахстанский фонд гарантирования депозитов";

в главе 8:

описание счета 1201 изложить в следующей редакции:

"Назначение счета: Учет стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По дебету счета проводится стоимость ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных ценных бумаг при их реализации, а также отнесение их стоимости на балансовый счет № 1202 либо перевод ценных бумаг в другую категорию.";

описание счета 1452 изложить в следующей редакции:

"Назначение счета: Учет стоимости ценных бумаг, которые могут быть реализованы в случае изменения ставок вознаграждения на рынке, доходности по ценным бумагам, потребности в поддержании ликвидности.

По дебету счета проводится стоимость ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

По кредиту счета проводится списание стоимости приобретенных ценных бумаг при их реализации, а также отнесение их стоимости на балансовый счет № 1459 либо перевод ценных бумаг в другую категорию.";

после описания счета 1661 дополнить названием и описанием счета 1662 следующего содержания:

"1662. Инвестиционное имущество (активный).

Назначение счета: Учет ипотечными организациями стоимости инвестиционного имущества, а также расходов, непосредственно связанных с их приведением в рабочее состояние для использования по назначению.

По дебету счета проводится стоимость инвестиционного имущества, а также расходов, непосредственно связанных с их приведением в рабочее состояние для использования по назначению, а также сумма положительной переоценки.

По кредиту счета проводится списание стоимости инвестиционного имущества при его выбытии или окончательном изъятии из эксплуатации, а также сумма отрицательной переоценки.";

после описания счета 2864 дополнить названием и описанием счета 2865 следующего содержания:

"2865. Обязательства по выпущенным электронным деньгам (пассивный).

Назначение счета: Учет сумм обязательств банка-эмитента по выпущенным электронным деньгам.

По кредиту счета проводятся суммы электронных денег, выпущенных банком, в пределах суммы денег, полученных от физических лиц или агентов банка-эмитента.

По дебету счета проводится списание сумм электронных денег при их погашении.";

после описания счета 5753 дополнить названием и описанием счета 5754 следующего содержания:

"5754. Расходы в виде взносов в акционерное общество

      "Казахстанский фонд гарантирования депозитов".

Назначение счета: Учет сумм расходов по осуществлению обязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов в акционерное общество "Казахстанский фонд гарантирования депозитов".

По дебету счета проводятся суммы расходов по осуществлению обязательных календарных, дополнительных и чрезвычайных взносов в акционерное общество "Казахстанский фонд гарантирования депозитов".

По кредиту счета проводится списание сумм понесенных расходов на балансовый счет № 4999.".

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Председатель 

Национального Банка                        Г. Марченко