Об утверждении Правил составления и представления налоговой отчетности налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу Приказ Председателя Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан от 9 апреля 2004 N 165.

В целях реализации  Кодекса  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет "(Налоговый кодекс) приказываю:

1. Утвердить: 

1) Правила составления и представления налоговой отчетности налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу, за исключением банков второго уровня, накопительных пенсионных фондов, страховых (перестраховочных) организаций и юридических лиц, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, согласно приложению 1 к настоящему приказу; 

2) Правила составления и представления налоговой отчетности накопительными пенсионными фондами, подлежащими электронному мониторингу, согласно приложению 2 к настоящему приказу; 

3) Правила составления и представления налоговой отчетности юридическими лицами, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, подлежащими электронному мониторингу, согласно приложению 3 к настоящему приказу.

2. Управлению администрирования и мониторинга крупных налогоплательщиков Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан (Сейсекулов Б.Б.) направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Республики Казахстан.

3. Настоящий приказ вступает в силу со дня государственной регистрации и распространяется на отношения, возникшие с 1 февраля 2004 года. 

Председатель

1. Настоящие Правила разработаны в соответствии с  Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) (далее - Налоговый кодекс) и предусматривают порядок составления и представления налоговой отчетности налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу, за исключением банков второго уровня, накопительных пенсионных фондов, страховых (перестраховочных) организаций и юридических лиц, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами. 

2. Мониторинг налогоплательщиков (далее - мониторинг) осуществляется путем применения системы наблюдений за финансово-хозяйственной деятельностью налогоплательщиков с целью определения их реальной налогооблагаемой базы и проведения анализа обоснованности формирования себестоимости товаров (работ, услуг), соблюдения финансового, валютного законодательства Республики Казахстан и применяемых рыночных цен. 

3. Мониторинг осуществляется путем сбора от налогоплательщиков информации по основным финансово-экономическим и налоговым показателям через электронную систему передачи данных в базу данных на центральном сервере уполномоченного государственного органа, обеспечивающего налоговый контроль за исполнением налоговых обязательств (далее - уполномоченный государственный орган). 

Мониторинг осуществляется: 

1) уполномоченным государственным органом по налогоплательщикам, подлежащим республиканскому мониторингу; 

2) налоговыми комитетами по областям, городам Астана, Алматы и налоговым комитетом "Астана - жана кала" (далее - налоговые комитеты) по налогоплательщикам, подлежащим региональному мониторингу. 

4. База данных по мониторингу формируется на основе налоговой отчетности, составляемой по формам согласно приложениям NN 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 к настоящим Правилам, содержащей информацию, указанную в пункте 3 настоящих Правил, предоставляемой налогоплательщиками в электронном формате (файлах) программного обеспечения в порядке и сроки, установленные настоящими Правилами. 

5. Программное обеспечение по заполнению форм налоговой отчетности по мониторингу выполняет функцию приведения всех отчетов (заполненных форм налоговой отчетности) налогоплательщиков в однотипные файлы, записанные в едином стандарте.  

6. Электронная система передачи данных представляет собой способы доставки заполненных форм налоговой отчетности в виде файлов установленного стандарта до базы данных.  

7. Формы налоговой отчетности и программное обеспечение по их заполнению размещаются на сайте уполномоченного государственного органа. 

8. Заполненные формы налоговой отчетности через систему передачи данных представляются: 

налогоплательщиками, подлежащими республиканскому мониторингу, в уполномоченный государственный орган; 

налогоплательщиками, подлежащими региональному мониторингу, в соответствующий налоговый комитет.  

9. Сроки предоставления налоговой отчетности для налогоплательщиков, подлежащих республиканскому и региональному мониторингу: 

информация по формам налоговой отчетности NN 1.1, 1.2, 1.5 предоставляется ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом; 

информация по формам налоговой отчетности NN 1.3, 1.4, 1.6, 1.7, 1.8, 1.9 предоставляется ежеквартально, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным налоговым периодом. 

Если последний день срока представления форм налоговой отчетности по мониторингу приходится на нерабочий день, сроком представления является следующий рабочий день. 

10. При заполнении каждой формы налоговой отчетности по мониторингу налогоплательщик указывает следующие данные: 

1) регистрационный номер налогоплательщика (далее - РНН);  

2) полное наименование налогоплательщика в соответствии с учредительными документами; 

3) налоговый период, за который представляется налоговая отчетность; 

4) код налогового органа по месту регистрации налогоплательщика. 

11. При необходимости уполномоченный государственный орган вправе запросить расшифровку по представленным формам налоговой отчетности по мониторингу. 

12. При получении обоснованного письменного заявления от налогоплательщика до срока представления налоговой отчетности по мониторингу уполномоченный государственный орган вправе продлить срок представления налоговой отчетности на период не более трех месяцев.

13. Форма N 1.1 Книга реализации (Приложение 1). 

Раздел 1. Реализация на территории Казахстана. 

Данный раздел заполняется по мере выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации на территории Республики Казахстан независимо от времени оплаты. 

В форме отражается весь объем реализованной продукции за отчетный период. 

Реализация услуг связи, водо-, тепло-, газо-, электроснабжения, все виды пассажирских перевозок и грузоперевозок, осуществляемых для физических лиц, отражаются общей строкой, а для юридических лиц с разбивкой по тарифам.  

В графе 1 "N" указывается номер по порядку. Последующая информация не должна прерывать нумерацию по порядку.  

В графе 2 "Кредит счета" указывается кредит соответствующего счета Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного  приказом  Министра финансов Республики Казахстан от 18 сентября 2002 года N 438, зарегистрированного в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан от 2 октября 2002 года за N 1992 (далее - рабочий план счетов). 

В графе 3 "Код ТН ВЭД" указывается код Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического сообщества в соответствии с  постановлением  Правительства Республики Казахстан от 11 июня 2003 г. N 567 "Об утверждении Соглашения об общей Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического сообщества". По услугам указывается код 98 (далее - код ТН ВЭД). 

В графе 4 "Наименование товаров (работ, услуг)" указывается наименование отгруженных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, включая товары (работы, услуги), реализованные нерезиденту на территории Республики Казахстан. 

В графе 5 "Наименование получателя" указывается полное наименование юридического лица с указанием его организационно-правовой формы или фамилии, имени, отчества физического лица - получателя товара (работ, услуг).  

При реализации физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, в графе "Наименование получателя" указывается "физическим лицам" и не заполняются графы резидент/нерезидент, РНН, код страны резидентства покупателя, дата и номер контракта (договора), дата и номер счета-фактуры.  

В графе 6 "Резидент/нерезидент", указывается код, обозначающий резидентство покупателя: 0 - резидент Республики Казахстан, 1 - нерезидент Республики Казахстан.