Отправить по почте
О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по формам финансовой отчетности страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 20 июля 2007 года N 86.
Утратило силу в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 01.11.2010 г. № 88 (подлежит введению в действие с 01.07.2011 г.). #$Постановление утрачивает силу с 01.07.2011 г. постановлением Правления Национального Банка РК от 01.11.2010 г. № 88.
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.11.2010 г.
В связи с принятием Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" от 28 февраля 2007 года и в целях приведения форм финансовой отчетности страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров в соответствие с международными стандартами финансовой отчетности Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ :
1. В постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 июля 2003 года N 241 "Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 2467; с изменениями и дополнениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 ноября 2004 года N 160 "О внесении изменений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 июля 2003 года N 241 "Об утверждении Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3307, от 9 октября 2006 года N 103 "О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам взаимного страхования", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 4450) внести следующие изменения и дополнения:
в Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами, утвержденной указанным постановлением:
в пункте 6:
в подпункте 2) слова "о доходах и расходах" заменить словами "о прибылях и убытках";
в подпункте 3) слово "денег" заменить словами "денежных средств";
в подпункте 4) слово "собственном" исключить;
подпункт 10) исключить;
пункт 10 исключить;
приложение 1 изложить в следующей редакции:
"Приложение 1 к Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами
Форма N№1
Бухгалтерский баланс
Страховой (перестраховочной) организации/страхового брокера__________
по состоянию на "__" ______ 200_года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Приме- чание | на конец отчетного периода | на 31 декабря 200_года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы | |||
| Деньги и денежные эквиваленты | 1 | ||
| Вклады размещенные (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 2 | ||
| Ценные бумаги, предназначенные для торговли | 3 | ||
| Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 4 | ||
| Операция "обратное РЕПО" | 5 | ||
| Аффинированные драгоценные металлы | 6 | ||
| Производные финансовые инструменты | 7 | ||
| Активы перестрахования по незаработанным премиям (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 8 | ||
| Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 9 | ||
| Активы перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 10 | ||
| Активы перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам аннуитета (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 11 | ||
| Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 12 | ||
| Активы перестрахования по дополнительным резервам (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 13 | ||
| Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 14 | ||
| Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 15 | ||
| Займы, предоставленные страхователям (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 16 | ||
| Расходы будущих периодов | 17 | ||
| Налоговое требование | 18 | ||
| Отсроченное налоговое требование | 19 | ||
| Прочие активы | 20 | ||
| Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов по сомнительным долгам) | 21 | ||
| Инвестиции в капитал других юридических лиц | 22 | ||
| Основные средства (нетто) | 23 | ||
| Инвестиционное имущество | 24 | ||
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 25 | ||
| Нематериальные активы (нетто) | 26 | ||
| Обязательства | |||
| Резерв незаработанной премии | 27 | ||
| Резерв не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни | 28 | ||
| Резерв не произошедших убытков по договорам аннуитета | 29 | ||
| Резерв произошедших, но незаявленных убытков | 30 | ||
| Резерв заявленных, но неурегулированных убытков | 31 | ||
| Дополнительные резервы | 32 | ||
| Займы полученные | 33 | ||
| Расчеты с перестраховщиками | 34 | ||
| Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности | 35 | ||
| Расчеты с акционерами по дивидендам | 36 | ||
| Счета к уплате по договорам страхования (перестрахования) | 37 | ||
| Прочая кредиторская задолженность | 38 | ||
| Оценочные обязательства | 39 | ||
| Операция "РЕПО" | 40 | ||
| Производные финансовые инструменты | 41 | ||
| Доходы будущих периодов | 42 | ||
| Налоговое обязательство | 43 | ||
| Отсроченное налоговое обязательство | 44 | ||
| Прочие обязательства | 45 | ||
| Капитал | |||
| Уставный капитал (взносы учредителей) | 46 | ||
| Изъятый капитал (взносы учредителей) | 47 | ||
| Резервный капитал | 48 | ||
| Резерв предупредительных мероприятий | 49 | ||
| Результаты переоценки | 50 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): | 51 | ||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет | 52 | ||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода | 53 | ||
| Итого капитал и обязательства |
В графе 2 указывается номер примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке или приложениях к финансовой отчетности.
Первый руководитель_______________ дата__________________
Главный бухгалтер _______________ дата__________________
Исполнитель ___________________
Телефон _______________________
Место для печати";
приложение 2 изложить в следующей редакции:
"Приложение 2 к Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами
Форма N 2
Отчет о прибылях и убытках
страховой (перестраховочной) организации/страхового брокера_________
за ______________ 200_года
| Наименование статьи | Приме- чание | за от- четный период | за период с начала текущего года (с нарас- тающим итогом) | за анало- гичный отчетный период преды- дущего года | за анало- гичный период с начала преды- дущего года (с нарас- тающим итогом) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Доходы | |||||
| Доходы от страховой деятельности | |||||
| Страховые премии, принятые по договорам страхования | 1 | ||||
| Страховые премии, принятые по договорам перестрахования | 2 | ||||
| Страховые премии, переданные на перестрахование | 3 | ||||
| Чистая сумма страховых премий | 4 | ||||
| Изменение резерва незаработанной Премии | 5 | ||||
| Изменение активов перестрахования по незаработанным премиям | 6 | ||||
| Чистая сумма заработанных страховых премий | 7 | ||||
| Доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности | 8 | ||||
| Прочие доходы от страховой деятельности | 9 | ||||
| Доходы от инвестиционной деятельности | |||||
| Доходы, связанные с получением вознаграждения | 10 | ||||
| в том числе: | |||||
| доходы в виде вознаграждения (купона/ дисконта) по ценным бумагам | 11 | ||||
| доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам | 12 | ||||
| Доходы (расходы) по операциям с финансовыми активами (нетто) | 13 | ||||
| в том числе: | |||||
| доходы (расходы) от купли/продажи ценных бумаг (нетто) | 14 | ||||
| доходы (расходы) от операции "РЕПО" (нетто) | 15 | ||||
| доходы (расходы) от операций с аффиниро- ванными драгоценными металлами | 16 | ||||
| доходы (расходы) от операций с производными финансовыми инструментами | 17 | ||||
| Доходы (расходы) от переоценки (нетто) | 18 | ||||
| в том числе | |||||
| доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли (нетто) | 19 | ||||
| доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты (нетто) | 20 | ||||
| доходы (расходы) от переоценки аффинирован- ных драгоценных металлов | 21 | ||||
| доходы (расходы) от переоценки производных финансовых инструментов | 22 | ||||
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 23 | ||||
| Прочие доходы от инвестиционной деятельности | 24 | ||||
| Доходы от иной деятельности | |||||
| Доходы (расходы) от реализации активов и получения (передачи) активов | 25 | ||||
| Прочие доходы от иной деятельности | 26 | ||||
| Итого доходов | |||||
| Расходы | |||||
| Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам страхования | 27 | ||||
| Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам, принятым на перестрахование | 28 | ||||
| Возмещение расходов по рискам, переданным на перестрахование | 29 | ||||
| Возмещение по регрессному требованию (нетто) | 30 | ||||
| Чистые расходы по осуществлению страховых выплат | 31 | ||||
| Расходы по урегулированию страховых убытков | 32 | ||||
| Изменение резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни | 33 | ||||
| Изменение активов перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни | 34 | ||||
| Изменение резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета | 35 | ||||
| Изменение активов перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам аннуитета | 36 | ||||
| Изменение резерва произошедших, но незаявленных убытков | 37 | ||||
| Изменение активов перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам | 38 | ||||
| Изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков | 39 | ||||
| Изменение активов перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам | 40 | ||||
| Изменение дополнительных резервов | 41 | ||||
| Изменение активов перестрахования по дополнительным резервам | 42 | ||||
| Расходы по выплате комиссионного вознаграж- дения по страховой деятельности | 43 | ||||
| Расходы, связанные с выплатой вознаграждения | 44 | ||||
| в том числе: | |||||
| расходы в виде премии по ценным бумагам | 45 | ||||
| Расходы на резервы по сомнительным долгам | 46 | ||||
| Восстановление резервов по сомнительным долгам | 47 | ||||
| Чистые расходы на резервы по сомнительным долгам | 48 | ||||
| Общие и административные расходы | 49 | ||||
| в том числе: | |||||
| расходы на оплату труда и командировочные | 50 | ||||
| текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет (кроме корпоратив- ного подоходного налога) | 51 | ||||
| расходы по текущей аренде | 52 | ||||
| Амортизационные отчис- ления и износ | 53 | ||||
| Прочие расходы | 54 | ||||
| Итого расходов | |||||
| Прибыль (убыток) за период | |||||
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности | |||||
| Итого чистая прибыль (убыток) до уплаты корпоративного подоход- ного налога | |||||
| Корпоративный подоходный налог, в том числе: | |||||
| корпоративный подоходный налог от основной деятельности | 55 | ||||
| корпоративный подоходный налог от иной деятельности | 56 | ||||
| Чистая прибыль (убыток) после уплаты налогов |
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке или приложениях к финансовой отчетности.
Первый руководитель_______________ дата__________________
Главный бухгалтер _______________ дата__________________
Исполнитель ___________________
Телефон: _______________________
Место для печати";
в приложении 3:
в названии слово "денег" заменить словами "денежных средств";
в таблице:
в строке "Доход (убыток) до налогообложения" слово "Доход" заменить словом "Прибыль";
в строке "Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах" слово "(убыток)" заменить словом "(расход)";
строку "(Увеличение) уменьшение сумм к получению от перестраховщиков" изложить в следующей редакции:
"(Увеличение) уменьшение активов перестрахования";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва незаработанной премии":
слово "чистой" исключить,
дополнить словом ", нетто";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни":
слово "чистой" исключить,
дополнить словом ", нетто";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета":
слово "чистой" исключить,
дополнить словом ", нетто";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва произошедших, но незаявленных убытков":
слово "чистой" исключить,
дополнить словом ", нетто";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва заявленных, но неурегулированных убытков":
слово "чистой" исключить;
дополнить словом ", нетто";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы дополнительных резервов":
слово "чистой" исключить;
дополнить словом ", нетто";
строки "Остаток денег на начало отчетного периода" и "Остаток денег на конец отчетного периода" после слова "денег" дополнить словами "и денежных эквивалентов";
приложение 4 изложить в следующей редакции:
"Приложение 4 к Инструкции о перечне, формах и сроках представления финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами
Форма №4
Отчет об изменениях в капитале
страховой (перестраховочной) организации/страхового брокера___________
по состоянию на "__" ________ 200_года
(в тысячах тенге)
| Капитал родительской организации | Доля мень- шин- ства | Итого капи- тал | |||||
| Устав- ный капи- тал | Резер- вный капи- тал | Прочие резер- вы | Нерас- преде- ленная прибыль (убыток) | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на начало предыдущего периода | |||||||
| Изменения в учетной политике и корректировка ошибок | |||||||
| Пересчитанное сальдо на начало предыдущего периода | |||||||
| Переоценка основных средств | |||||||
| Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | |||||||
| Хеджирование денежных потоков | |||||||
| Прибыль (убыток) от прочих операций | |||||||
| Прибыль (убыток), признанная/ый непосредственно в самом капитале | |||||||
| Прибыль (убыток) за период | |||||||
| Всего прибыль (убыток) за период | |||||||
| Дивиденды | |||||||
| Эмиссия акций (взносы) | |||||||
| Выкупленные акции (взносы) | |||||||
| Внутренние переводы | |||||||
| в том числе: | |||||||
| Изменение накоплен- ной переоценки основных средств | |||||||
| Формирование резерв- ного капитала | |||||||
| Прочие операции | |||||||
| Сальдо на начало отчетного периода | |||||||
| Изменения в учетной политике и корректировка ошибок | |||||||
| Пересчитанное сальдо на начало отчетного периода | |||||||
| Переоценка основных средств | |||||||
| Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | |||||||
| Хеджирование денежных потоков | |||||||
| Прибыль (убыток) от прочих операций | |||||||
| Прибыль (убыток), признанная/ый непосредственно в самом капитале | |||||||
| Прибыль (убыток) за период | |||||||
| Всего прибыль (убыток) за период | |||||||
| Дивиденды | |||||||
| Эмиссия акций (взносы) | |||||||
| Выкупленные акции (взносы) | |||||||
| Внутренние переводы | |||||||
| в том числе: | |||||||
| Изменение накоплен- ной переоценки основных средств | |||||||
| Формирование резерв- ного капитала | |||||||
| Прочие операции | |||||||
| Сальдо на конец отчетного периода | |||||||
Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства" заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры заполняют графы 2-6.
Первый руководитель_______________ дата__________________
Главный бухгалтер _______________ дата__________________
Исполнитель ___________________
Телефон _______________________
Место для печати";
в приложении 10:
пункт 1 после слов "их смысл" дополнить словами "в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности";
в пункте 3:
в подпункте 3) слова "о доходах и расходах" заменить словами "о прибылях и убытках";
в подпункте 4) слово "денег" заменить словами "денежных средств";
в подпункте 5):
слово "собственному" исключить;
слова "собственного капитала" заменить словами "в капитале".
2. В постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442 "О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 2639; с дополнениями и изменениями, внесенными постановлениями Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 ноября 2004 года N 161 "О внесении дополнений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442 "О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3290, от 28 июня 2005 года N 68 "О внесении изменений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442 "О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 3746, от 9 октября 2006 года N 103 "О внесении изменений и дополнений в некоторые постановления Правления Национального Банка Республики Казахстан по вопросам взаимного страхования", зарегистрированным в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 4450) внести следующие изменения и дополнения:
в преамбуле слова "статьями 16, 16-1, 18 Закона" заменить словом "Законом";
в пункте 1:
в подпункте 2) слова "о доходах и расходах" заменить словами "о прибылях и убытках";
в подпункте 3) слово "денег" заменить словами "денежных средств";
в подпункте 4) слово "собственном" исключить;
в подпункте 5):
слова "и информацию об учетной политике" исключить;
слова "со стандартами бухгалтерского учета" заменить словами "с международными стандартами финансовой отчетности";
в абзаце восьмом слова "в срок до 15 мая" заменить словами "в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным";
в пункте 2:
в подпункте 2) слова "со стандартами бухгалтерского учета" заменить словами "с международными стандартами финансовой отчетности";
в подпункте 3):
слова "в срок до 15 июня" заменить словами "в срок до 30 мая";
слова "о доходах и расходах" заменить словами "о прибылях и убытках";
в подпункте 4) слова "в срок до 1 июля" заменить словами "в срок до 15 июня";
приложение 1 изложить в следующей редакции:
"Приложение 1 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442
Форма 1
Неконсолидированный бухгалтерский баланс
(Консолидированный бухгалтерский баланс)
страховой (перестраховочной) организации и
страхового брокера___________________
по состоянию на "__" _________ 200_года
(в тысячах)
| Наименование статьи | Приме- чание | на конец отчетного периода | на конец предыдущего года |
| Активы | |||
| Деньги и денежные эквиваленты | 1 | ||
| Вклады размещенные (за вычетом резервов на возможные потери) | 2 | ||
| Ценные бумаги, предназначенные для торговли | 3 | ||
| Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на возможные потери) | 4 | ||
| Операция "обратное РЕПО" | 5 | ||
| Аффинированные драгоценные металлы | 6 | ||
| Производные финансовые инструменты | 7 | ||
| Активы перестрахования по незаработанным премиям (за вычетом резервов на возможные потери) | 8 | ||
| Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам (за вычетом резервов на возможные потери) | 9 | ||
| Активы перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни (за вычетом резервов на возможные потери) | 10 | ||
| Активы перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам аннуитета (за вычетом резервов на возможные потери) | 11 | ||
| Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам (за вычетом резервов на возможные потери) | 12 | ||
| Активы перестрахования по дополнительным резервам (за вычетом резервов на возможные потери) | 13 | ||
| Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников (за вычетом резервов на возможные потери) | 14 | ||
| Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери) | 15 | ||
| Займы, предоставленные страхователям (за вычетом резервов на возможные потери) | 16 | ||
| Расходы будущих периодов | 17 | ||
| Налоговое требование | 18 | ||
| Отсроченное налоговое требование | 19 | ||
| Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери) | 20 | ||
| Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на возможные потери) | 21 | ||
| Инвестиции в капитал других юридических лиц | 22 | ||
| Основные средства (за вычетом амортизации) | 23 | ||
| Инвестиционное имущество | 24 | ||
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 25 | ||
| Нематериальные активы (за вычетом амортизации) | 26 | ||
| Обязательства | |||
| Резерв незаработанной премии | 27 | ||
| Резерв не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни | 28 | ||
| Резерв не произошедших убытков по договорам аннуитета | 29 | ||
| Резерв произошедших, но незаявленных убытков | 30 | ||
| Резерв заявленных, но неурегулированных убытков | 31 | ||
| Дополнительные резервы | 32 | ||
| Займы полученные | 33 | ||
| Расчеты с перестраховщиками | 34 | ||
| Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности | 35 | ||
| Расчеты с акционерами по дивидендам | 36 | ||
| Счета к уплате по договорам страхования (перестрахования) | 37 | ||
| Прочая кредиторская задолженность | 38 | ||
| Оценочные обязательства | 39 | ||
| Операция "РЕПО" | 40 | ||
| Производные финансовые инструменты | 41 | ||
| Доходы будущих периодов | 42 | ||
| Налоговое обязательство | 43 | ||
| Отсроченное налоговое обязательство | 44 | ||
| Прочие обязательства | 45 | ||
| Доля меньшинства | 46 | ||
| Капитал | |||
| Уставный капитал (взносы учредителей) | 47 | ||
| Премии (дополнительный оплаченный капитал) | 48 | ||
| Изъятый капитал (взносы учредителей) | 49 | ||
| Резервный капитал | 49 | ||
| Резерв предупредительных мероприятий | 50 | ||
| Результаты переоценки | 51 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): | 52 | ||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет | 53 | ||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода | 54 | ||
| Итого капитал и обязательства |
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности.
Строка "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель_______________ дата__________________
Главный бухгалтер _______________ дата__________________
Исполнитель ___________________
Место для печати";
приложение 2 изложить в следующей редакции:
"Приложение 2 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442
Форма 2
Неконсолидированный отчет о прибылях и убытках
(Консолидированный отчет о прибылях и убытках)
страховой (перестраховочной) организации и
страхового брокера __________ за 200_год
| Наименование статьи | Приме- чание | за отчет- ный год | за пре- дыдущий год |
| Доходы | |||
| Доходы от страховой деятельности | |||
| Страховые премии, принятые по договорам страхования | 1 | ||
| Страховые премии, принятые по договорам перестрахования | 2 | ||
| Страховые премии, переданные на перестрахование | 3 | ||
| Чистая сумма страховых премий | 4 | ||
| Изменение резерва незаработанной премии | 5 | ||
| Изменение активов перестрахования по незаработанным премиям | 6 | ||
| Чистая сумма заработанных страховых премий | 7 | ||
| Доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности | 8 | ||
| Прочие доходы от страховой деятельности | 9 | ||
| Доходы от инвестиционной деятельности | |||
| Доходы, связанные с получением вознаграждения | 10 | ||
| в том числе: | |||
| доходы в виде вознаграждения (купона/дисконта) по ценным бумагам | 11 | ||
| доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам | 12 | ||
| Доходы (расходы) по операциям с финансовыми активами (нетто): | 13 | ||
| том числе: | |||
| доходы (расходы) от купли/продажи ценных бумаг (нетто) | 14 | ||
| доходы (расходы) от операции "РЕПО" (нетто) | 15 | ||
| доходы (расходы) от операций с аффинированными драгоценными металлами | 16 | ||
| доходы (расходы) от операций с производными финан- совыми инструментами | 17 | ||
| Доходы (расходы) от переоценки (нетто): | 18 | ||
| в том числе: | |||
| доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли (нетто) | 19 | ||
| доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты (нетто) | 20 | ||
| доходы (расходы) от переоценки аффиниро- ванных драгоценных металлов | 21 | ||
| доходы (расходы) от переоценки производ- ных финансовых инструментов | 22 | ||
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 23 | ||
| Прочие доходы от инвестиционной деятельности | 24 | ||
| Доходы от иной деятельности | |||
| Доходы (расходы) от реализации активов и получения (передачи) активов | 25 | ||
| Прочие доходы от иной деятельности | 26 | ||
| Итого доходов | |||
| Расходы | |||
| Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам страхования | 27 | ||
| Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам, принятым на перестрахование | 28 | ||
| Возмещение расходов по рискам, переданным на перестрахование | 29 | ||
| Возмещение по регрессному требованию (нетто) | 30 | ||
| Чистые расходы по осуществлению страховых выплат | 31 | ||
| Расходы по урегулированию страховых убытков | 32 | ||
| Изменение резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перест- рахования) жизни | 33 | ||
| Изменение активов перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни | 34 | ||
| Изменение резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета | 35 | ||
| Изменение активов перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам аннуитета | 36 | ||
| Изменение резерва произошедших, но незаявленных убытков | 37 | ||
| Изменение активов перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам | 38 | ||
| Изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков | 39 | ||
| Изменение активов перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам | 40 | ||
| Изменение дополнительных резервов | 41 | ||
| Изменение активов перестрахования по дополнительным резервам | 42 | ||
| Расходы по выплате комиссионного вознаграждения по страховой деятельности | 43 | ||
| Расходы, связанные с выплатой вознаграждения | 44 | ||
| в том числе: | |||
| расходы в виде премии по ценным бумагам | 45 | ||
| Расходы на резервы по сомнительным долгам | 46 | ||
| Восстановление резервов по сомнительным долгам | 47 | ||
| Чистые расходы на резервы по сомнительным долгам | 48 | ||
| Общие и администра- тивные расходы | 49 | ||
| в том числе: | |||
| расходы на оплату труда и командировочные | 50 | ||
| текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет, (кроме корпоративного подоходного налога) | 51 | ||
| расходы по текущей аренде | 52 | ||
| амортизационные отчисления и износ | 53 | ||
| Прочие расходы | 54 | ||
| Итого расходов | |||
| Прибыль (убыток) за период | |||
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности | |||
| Итого чистая прибыль (убыток) до уплаты корпоративного подо- ходного налога | |||
| Корпоративный подо- ходный налог, в том числе: | |||
| корпоративный подоходный налог от основной деятельности | 55 | ||
| корпоративный подоходный налог от иной деятельности | 56 | ||
| Чистая прибыль (убыток) после уплаты налогов | |||
| Доля меньшинства | 57 | ||
| Чистая прибыль (убыток) |
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности.
Строка "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель_______________ дата__________________
Главный бухгалтер _______________ дата__________________
Исполнитель ___________________
Место для печати";
в приложении 3:
в правом верхнем углу слова "О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами" исключить;
в названии слово "денег" заменить словами "денежных средств";
в таблице:
в строке "Доход (убыток) до налогообложения" слово "Доход" заменить словом "Прибыль";
в строке "Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах" слово "(убыток)" заменить словом "(расход)";
строку "(Увеличение) уменьшение сумм к получению от перестраховщиков" изложить в следующей редакции:
"(Увеличение) уменьшение активов перестрахования";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва незаработанной премии":
слово "чистой" исключить,
дополнить словом ", нетто";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни":
слово "чистой" исключить,
дополнить словом ", нетто";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета":
слово "чистой" исключить,
дополнить словом ", нетто";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва произошедших, но незаявленных убытков":
слово "чистой" исключить,
дополнить словом ", нетто";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы резерва заявленных, но неурегулированных убытков":
слово "чистой" исключить;
дополнить словом ", нетто";
в строке "Увеличение (уменьшение) чистой суммы дополнительных резервов":
слово "чистой" исключить;
дополнить словом ", нетто";
строки "Остаток денег на начало отчетного периода" и "Остаток денег на конец отчетного периода" после слова "денег" дополнить словами "и денежных эквивалентов";
приложение 4 изложить в следующей редакции:
"Приложение 4 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442
Форма 4
Неконсолидированный отчет об изменениях в капитале
(Консолидированный отчет об изменениях в капитале)
страховой (перестраховочной) организации/
страхового брокера ____________________
по состоянию на "__" _________ 200_года
(в тысячах тенге)
| Капитал родительской организации | Доля мень- шин- ства | Итого капи- тал | |||||
| Устав- ный капи- тал | Резер- вный капи- тал | Про- чие резер- вы | Нерас- преде- ленная прибыль (убыток) | Всего | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Сальдо на начало преды- дущего периода | |||||||
| Изменения в учетной политике и корректировка ошибок | |||||||
| Пересчитанное сальдо на начало предыдущего периода | |||||||
| Переоценка основных средств | |||||||
| Изменение стои- мости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | |||||||
| Хеджирование денежных потоков | |||||||
| Прибыль (убыток) от прочих операций | |||||||
| Прибыль (убыток), признанная/ый непосредственно в самом капитале | |||||||
| Прибыль (убыток) за период | |||||||
| Всего прибыль (убыток) за период | |||||||
| Дивиденды | |||||||
| Эмиссия акций (взносы) | |||||||
| Выкупленные акции (взносы) | |||||||
| Внутренние переводы | |||||||
| в том числе: | |||||||
| изменение накоп- ленной переоценки основных средств | |||||||
| формирование ре- зервного капитала | |||||||
| Прочие операции | |||||||
| Сальдо на начало отчетного периода | |||||||
| Изменения в учетной политике и корректировка ошибок | |||||||
| Пересчитанное сальдо на начало отчетного периода | |||||||
| Переоценка основных средств | |||||||
| Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи | |||||||
| Хеджирование денежных потоков | |||||||
| Прибыль (убыток) от прочих операций | |||||||
| Прибыль (убыток), признанная/ый непосредственно в самом капитале | |||||||
| Прибыль (убыток) за период | |||||||
| Всего прибыль (убыток) за период | |||||||
| Дивиденды | |||||||
| Эмиссия акций (взносы) | |||||||
| Выкупленные акции (взносы) | |||||||
| Внутренние переводы | |||||||
| в том числе: | |||||||
| Изменение накоп- ленной переоценки основных средств | |||||||
| формирование ре- зервного капитала | |||||||
| Прочие операции | |||||||
| Сальдо на конец отчетного периода | |||||||
Графы "Капитал родительской организации" и "Доля меньшинства" заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций страховые (перестраховочные) организации и страховые брокеры заполняют графы 2-6.
Первый руководитель_______________ дата__________________
Главный бухгалтер _______________ дата__________________
Исполнитель ___________________
Телефон _______________________
Место для печати";
в приложении 5:
в правом верхнем углу слова "О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами" исключить;
в пункте 1:
в подпункте 3) слово "потокам" заменить словом "средствам";
в подпункте 4) слово "собственному" исключить.
3. Настоящее постановление вводится в действие с 1 октября 2007 года.
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации настоящего постановления в Министерстве юстиции Республики Казахстан;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, Агентства Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций, Объединения юридических лиц "Ассоциация финансистов Казахстана", страховых (перестраховочных) организаций и страховых брокеров.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Айманбетову Г.З.
Председатель
Национального Банка
"СОГЛАСОВАНО"
Председатель Агентства
Республики Казахстан по
регулированию и надзору
финансового рынка и
финансовых организаций
31 июля 2007 года
