Отправить по почте
Об утверждении форм годовой финансовой отчетности специальной финансовой компании и исламской специальной финансовой компании Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 апреля 2011 года № 44.
Настоящее Постановление утратило силу c 23 декабря 2012 г. в соответствии с Постановлением Правления Национального Банка РК от 24.08.2012 г. № 271.
Редакция с изменениями и дополнениями по состоянию на 24.02.2012 г.
В соответствии с законами Республики Казахстан от 30 марта 1995 года "О Национальном Банке Республики Казахстан ", от 2 июля 2003 года "О рынке ценных бумаг " и от 20 февраля 2006 года "О секьюритизации " и в целях совершенствования порядка составления финансовой отчетности специальными финансовыми компаниями и исламскими специальными финансовыми компаниями Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:
1. Утвердить следующие формы годовой финансовой отчетности по собственным средствам специальной финансовой компании и исламской специальной финансовой компании:
1) форму № 1 - бухгалтерский баланс (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) форму № 2 - отчет о прибылях и убытках (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) форму № 3 - отчет о движении денежных средств (косвенный метод) (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) форму № 4 - отчет об изменениях в капитале (приложение 4 к настоящему постановлению).
Пояснительная записка специальной финансовой компанией и исламской специальной финансовой компанией составляется в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
2. Специальная финансовая компания дополнительно к годовой финансовой отчетности по собственным средствам представляет форму № 5 - бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям (приложение 5 к настоящему постановлению).
3. Исламская специальная финансовая компания дополнительно к годовой финансовой отчетности по собственным средствам представляет:
форму № 6 - бухгалтерский баланс по выделенным активам (приложение 6 к настоящему постановлению);
форму № 7 - отчет о прибылях и убытках по выделенным активам (приложение 7 к настоящему постановлению).
4. Годовая финансовая отчетность специальной финансовой компанией и исламской специальной финансовой компанией составляется за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.
5. Настоящее постановление вводится в действие с 1 июля 2011 года.
Председатель
Национального Банка Г. Марченко
"СОГЛАСОВАНО"
Агентство Республики Казахстан
по статистике
Председатель Смаилова А.А.
27 мая 2011 года
Приложение 1 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 апреля 2011 года № 44
Форма № 1
Бухгалтерский баланс
_______________________________________________________________
(полное наименование специальной финансовой компании,
исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на "___" ____________ 20___ года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Код строки |
На конец отчетного года |
На конец предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы | |||
| Деньги и денежные эквиваленты | 1 | ||
| Аффинированные драгоценные металлы | 2 | ||
| Производные инструменты | 3 | ||
| Операция «обратное РЕПО» | 4 | ||
| Текущие счета и вклады размещенные (за вычетом резервов на обесценение) |
5 | ||
| Дебиторская задолженность (за вычетом резервов на обесценение) |
6 | ||
| Ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка |
7 | ||
| Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на обесценение) |
8 | ||
| Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на обесценение) |
9 | ||
| Комиссионные вознаграждения | 10 | ||
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи |
11 | ||
| Текущее налоговое требование | 12 | ||
| Основные средства | 13 | ||
| Нематериальные активы | 14 | ||
| Инвестиционное имущество | 15 | ||
| Инвестиции, учитываемые по методу долевого участия |
16 | ||
| Отложенное налоговое требование | 17 | ||
| Прочие активы | 18 | ||
| Итого активы | 19 | ||
| Обязательства | |||
| Кредиторская задолженность | 20 | ||
| Производные инструменты | 21 | ||
| Операция «РЕПО» | 22 | ||
| Займы полученные | 23 | ||
| Субординированный долг | 24 | ||
| Резервы | 25 | ||
| Текущее налоговое обязательство | 26 | ||
| Отложенное налоговое обязательство | 27 | ||
| Начисленные расходы по расчетам с персоналом | 28 | ||
| Дивиденды к выплате | 29 | ||
| Прочие обязательства | 30 | ||
| Итого обязательства | 31 | ||
| Собственный капитал | |||
| Уставный капитал | 32 | ||
| из них: | |||
| простые акции (вклады учредителей (участников) | 32.1 | ||
| привилегированные акции | 32.2 | ||
| Премии (дополнительный оплаченный капитал) |
33 | ||
| Изъятый капитал (вклады учредителей (участников) |
34 | ||
| Резервный капитал | 35 | ||
| Прочие резервы | 36 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
37 | ||
| Доля меньшинства | 38 | ||
| Итого капитал | 39 | ||
| Итого капитал и обязательства | 40 |
Статья «Доля меньшинства» заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель
(на период его отсутствия
– лицо, его замещающее) _______________ дата ____________
Главный бухгалтер _______________ дата ____________
Исполнитель _______________ дата ____________
Телефон _______________
Место для печати
Приложение 2 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 апреля 2011 года № 44
Форма № 2
Отчет о прибылях и убытках
________________________________________________________
(полное наименование специальной финансовой компании,
исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на "___" ____________ 20___ года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Код строки |
За отчетный год | За предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Комиссионные вознаграждения | 1 | ||
| Доходы, связанные с получением вознаграждения | 2 | ||
| из них: | |||
| по текущим счетам | 2.1 | ||
| по размещенным вкладам | 2.2 | ||
| по приобретенным ценным бумагам | 2.3 | ||
| по операциям «обратное РЕПО» | 2.4 | ||
| Доходы (расходы) по финансовым активам (нетто) | 3 | ||
| из них: | |||
| доходы (расходы) от купли (продажи) финансовых активов (нетто) |
3.1 | ||
| доходы (расходы) от изменения стоимости финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка (нетто) |
3.2 | ||
| Доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты (нетто) |
4 | ||
| Доходы от реализации нефинансовых активов и получения активов |
5 | ||
| Доходы, связанные с участием в ассоциированных организациях |
6 | ||
| Прочие доходы | 7 | ||
| Итого доходов | 8 | ||
| Комиссионные расходы | 9 | ||
| из них: | |||
| вознаграждение управляющему агенту | 9.1 | ||
| вознаграждение за кастодиальное обслуживание |
9.2 | ||
| Расходы, связанные с выплатой вознаграждения |
10 | ||
| из них: | |||
| по полученным займам | 10.1 | ||
| по полученной финансовой аренде | 10.2 | ||
| по операциям «РЕПО» | 10.3 | ||
| Операционные расходы | 11 | ||
| из них: | |||
| расходы на оплату труда и командировочные | 11.1 | ||
| амортизационные отчисления и обесценение | 11.2 | ||
| расходы по выплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, за исключением корпоративного подоходного налога |
11.3 | ||
| Прочие расходы | 12 | ||
| Итого расходов | 13 | ||
| Прибыль (убыток) до отчисления в резервы (провизии) |
14 | ||
| Резервы (восстановление резервов) на возможные потери |
15 | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 16 | ||
| Корпоративный подоходный налог | 17 | ||
| Чистая прибыль (убыток) после налогообложения | 18 | ||
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности | 19 | ||
| Прибыль за год (строка 18 + строка 19) относимая на: | 20 | ||
| собственников материнской организации | |||
| долю меньшинства | |||
| Итого чистая прибыль (убыток) за период | 21 | ||
| Прочая совокупная прибыль, всего (сумма строк с 23 по 29) |
22 | ||
| в том числе: | |||
| Переоценка основных средств | 23 | ||
| Переоценка финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи |
24 | ||
| Курсовая разница по инвестициям в зарубежные организации |
25 | ||
| Доля в прочей совокупной прибыли (убытке) ассоциированных организаций и совместной деятельности, учитываемых по методу долевого участия |
26 | ||
| Эффект изменения в ставке подоходного налога на отложенный налог дочерних организаций |
27 | ||
| Хеджирование чистых инвестиций в зарубежные операции |
28 | ||
| Хеджирование денежных потоков | 29 | ||
| Прочие компоненты прочей совокупной прибыли | 30 | ||
| Общая совокупная прибыль (строка 21 + строка 22) |
31 | ||
| Общая совокупная прибыль относимая на: | |||
| собственников материнской организации | |||
| долю меньшинства | |||
| Прибыль на акцию | 32 | ||
| в том числе: | |||
| базовая прибыль на акцию: | |||
| от продолжающейся деятельности | |||
| от прекращенной деятельности | |||
| разводненная прибыль на акцию: | |||
| от продолжающейся деятельности | |||
| от прекращенной деятельности |
Статья «Доля меньшинства» заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель
(на период его отсутствия
– лицо, его замещающее) _______________ дата ____________
Главный бухгалтер _______________ дата ____________
Исполнитель _______________ дата ____________
Телефон _______________
Место для печати
Приложение 3 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 апреля 2011 года № 44
Форма № 3
Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)
_______________________________________________________________
(полное наименование специальной финансовой компании,
исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на "__" ____________ 20__ года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Код строки |
За отчетный год |
За предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Денежные поступления и платежи, связанные с операционной деятельностью |
1 | ||
| Чистая прибыль (убыток) до налогообложения | 2 | ||
| Корректировки на неденежные операционные статьи |
3 | ||
| в том числе: | |||
| амортизационные отчисления и износ | 3.1 | ||
| расходы по резервам на обесценение | 3.2 | ||
| нереализованные доходы и расходы от изменения стоимости финансового актива |
3.3 | ||
| нереализованные доходы и расходы в виде курсовой разницы по операциям с иностранной валютой |
3.4 | ||
| доходы, начисленные в виде вознаграждения к получению |
3.5 | ||
| расходы на выплату вознаграждения | 3.6 | ||
| прочие корректировки на неденежные статьи | 3.7 | ||
| Операционный доход (убыток) до изменения в операционных активах и обязательствах |
4 | ||
| Увеличение (уменьшение) в операционных активах |
5 | ||
| в том числе: | |||
| увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности |
5.1 | ||
| увеличение (уменьшение) размещенных вкладов | 5.2 | ||
| увеличение (уменьшение) ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, и ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
5.3 | ||
| увеличение (уменьшение) операции «Обратное РЕПО» |
5.4 | ||
| увеличение (уменьшение) прочих активов | 5.5 | ||
| увеличение (уменьшение) в операционных обязательствах |
5.6 | ||
| увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности |
5.7 | ||
| увеличение (уменьшение) операции «РЕПО» | 5.8 | ||
| увеличение (уменьшение) прочих обязательств | 5.9 | ||
| Увеличение или уменьшение денег от операционной деятельности |
6 | ||
| Корпоративный подоходный налог | 7 | ||
| Итого увеличение (уменьшение) денег от операционной деятельности после налогообложения |
8 | ||
| Денежные поступления и платежи, связанные с инвестиционной деятельностью |
9 | ||
| Покупка (продажа) ценных бумаг, удерживаемых до погашения |
10 | ||
| Покупка основных средств и нематериальных активов |
11 | ||
| Продажа основных средств и нематериальных активов |
12 | ||
| Инвестиции в капитал других юридических лиц | 13 | ||
| Прочие поступления и платежи | 14 | ||
| Итого увеличение (уменьшение) денег от инвестиционной деятельности |
15 | ||
| Денежные поступления и платежи, связанные с финансовой деятельностью |
16 | ||
| Выпуск акций | 17 | ||
| Вклады учредителей (участников) | 18 | ||
| Выпуск облигаций | 19 | ||
| Приобретение или погашение акций (долей участия) |
20 | ||
| Займы полученные | 21 | ||
| Выплата дивидендов по акциям | 22 | ||
| Увеличение (уменьшение) доли меньшинства | 23 | ||
| Прочие поступления и платежи | 24 | ||
| Итого увеличение (уменьшение) денег от финансовой деятельности |
25 | ||
| Итого чистое увеличение (уменьшение) денег за отчетный год |
26 | ||
| Остаток денег и денежных эквивалентов на начало года |
27 | ||
| Остаток денег и денежных эквивалентов на конец года |
28 |
Статья «Увеличение (уменьшение) доли меньшинства» заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель
(на период его отсутствия
– лицо, его замещающее) _______________ дата ____________
Главный бухгалтер _______________ дата ____________
Исполнитель _______________ дата ____________
Телефон _______________
Место для печати
Приложение 4 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 апреля 2011 года № 44
Форма № 4
Отчет об изменениях в капитале
_______________________________________________________________
(полное наименование специальной финансовой компании,
исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на "__" __________ 20__ года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи |
Код строки |
Капитал родительской организации | Доля мень- шинства |
Итого капитал |
||||
| Уставный капитал |
Резервный капитал |
Прочие резервы |
Нерасп- ределен- ная прибыль (убыток) |
В с е г о |
||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Сальдо на начало предыдущего периода |
1 | |||||||
| Изменения в учетной политике и корректировка ошибок |
2 | |||||||
| Пересчитанное сальдо на начало предыдущего периода |
3 | |||||||
| Переоценка основных средств |
4 | |||||||
| Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
5 | |||||||
| Хеджирование денежных потоков |
6 | |||||||
| Прибыль (убыток) от прочих операций |
7 | |||||||
| Прибыль (убыток), признанная (-ый) непосредст- венно в самом капитале |
8 | |||||||
| Прибыль (убыток) за период |
9 | |||||||
| Всего прибыль (убыток) за период |
10 | |||||||
| Дивиденды | 11 | |||||||
| Выпуск акций (вклады участников) |
12 | |||||||
| Выкупленные акции (вклады участников) |
13 | |||||||
| Внутренние переводы |
14 | |||||||
| из них: | ||||||||
| изменение накопленной переоценки основных средств |
14.1 | |||||||
| формирование резервного капитала |
14.2 | |||||||
| Прочие операции |
15 | |||||||
| Сальдо на начало отчетного периода |
16 | |||||||
| Изменения в учетной политике и корректировка ошибок |
17 | |||||||
| Пересчитанное сальдо на начало отчетного периода |
18 | |||||||
| Переоценка основных средств |
19 | |||||||
| Изменение стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи |
20 | |||||||
| Хеджирование денежных потоков |
21 | |||||||
| Прибыль (убыток) от прочих операций |
22 | |||||||
| Прибыль (убыток), признанная (-ый) непосредст- венно в самом капитале |
23 | |||||||
| Прибыль (убыток) за период |
24 | |||||||
| Всего прибыль (убыток) за период |
25 | |||||||
| Дивиденды | 26 | |||||||
| Выпуск акций (вклады участников) |
27 | |||||||
| Выкупленные акции (вклады участников) |
28 | |||||||
| Внутренние переводы |
29 | |||||||
| из них: | ||||||||
| изменение накопленной переоценки основных средств |
29.1 | |||||||
| формирование резервного капитала |
29.2 | |||||||
| Прочие операции |
30 | |||||||
| Сальдо на конец отчетного периода |
31 | |||||||
Графы «Капитал родительской организации» и «Доля меньшинства» заполняются при составлении консолидированной финансовой отчетности.
При составлении неконсолидированной финансовой отчетности или отсутствии дочерних организаций специальные финансовые компании заполняют графы 2-6.
Первый руководитель
(на период его отсутствия
– лицо, его замещающее) _______________ дата ____________
Главный бухгалтер _______________ дата ____________
Исполнитель _______________ дата ____________
Телефон _______________
Место для печати
Приложение 5 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 апреля 2011 года № 44
Форма № 5
Бухгалтерский баланс по выделенным активам и облигациям _______________________________________________________________ (полное наименование специальной финансовой компании) по состоянию на "__" _________ 20___ года
Приложение 5 изл. в редакции на основании постановления Правления Национального Банка РК от 24.02.2012 г. № 43 (см. редакцию от 29.04.2011) (подлежит введению в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Код строки |
На конец отчетного года |
На конец предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы | |||
| Выделенные активы | 1 | ||
| в том числе: | |||
| права требования | 1.1 | ||
| выделенные активы на счетах банка-кастодиана |
1.2 | ||
| Вклады в банках второго уровня | 2 | ||
| Акции | 3 | ||
| Долговые ценные бумаги | 4 | ||
| Производные ценные бумаги | 5 | ||
| Итого активы | 6 | ||
| Обязательства | |||
| Выпущенные облигации | 7 | ||
| Кредиторская задолженность по начисленному купону |
8 | ||
| Привлеченные займы | 9 | ||
| Итого обязательства | 10 |
Первый руководитель
(на период его отсутствия - лицо, его замещающее) ______ дата _______
Главный бухгалтер ______ дата _______
Исполнитель ______ дата _______
Телефон ______
Место для печати
Приложение 6 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 апреля 2011 года № 44
Форма № 6
Бухгалтерский баланс по выделенным активам
_______________________________________________________________
(полное наименование исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на "___" ____________ 20___ года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Код строки |
На конец отчетного года |
На конец предыдущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Активы | |||
| Деньги на счетах в банках второго уровня | 1 | ||
| Вклады в банках второго уровня | 2 | ||
| Акции (доли участия) | 3 | ||
| Выделенные активы, переданные в аренду |
4 | ||
| Прочие активы | 5 | ||
| Итого активы | 6 | ||
| Обязательства | |||
| Выпущенные в обращение исламские арендные сертификаты |
7 | ||
| Выпущенные в обращение исламские сертификаты участия |
8 | ||
| Кредиторская задолженность, связанная с выплатой дохода по исламским ценным бумагам |
9 | ||
| из них: | |||
| по исламским арендным сертификатам | 9.1 | ||
| по исламским сертификатам участия | 9.2 | ||
| Кредиторская задолженность по комиссионным вознаграждениям |
10 | ||
| Прочие обязательства | 11 | ||
| Итого обязательства | 12 |
Первый руководитель
(на период его отсутствия
– лицо, его замещающее) _______________ дата ____________
Главный бухгалтер _______________ дата ____________
Исполнитель _______________ дата ____________
Телефон _______________
Место для печати
Приложение 7 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29 апреля 2011 года № 44
Форма № 7
Отчет о прибылях и убытках по выделенным активам
_______________________________________________________________
(полное наименование исламской специальной финансовой компании)
по состоянию на "__" ____________ 20__ года
(в тысячах тенге)
| Наименование статьи | Код строки |
За отчетный год | За предыдущий год |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы | |||
| Доходы от финансовой аренды | 1 | ||
| Доходы от операционной аренды | 2 | ||
| Доходы по инвестиционному проекту | 3 | ||
| из них: | |||
| в виде дивидендов по акциям | 3.1 | ||
| Прочие доходы (поступления) | 4 | ||
| Итого доходов | 5 | ||
| Расходы | |||
| Расходы, связанные с выплатой доходов по исламским ценным бумагам |
6 | ||
| из них: | |||
| по исламским арендным сертификатам | 6.1 | ||
| по исламским сертификатам участия | 6.2 | ||
| Комиссионные вознаграждения | 7 | ||
| Операционные расходы | 8 | ||
| в том числе: | |||
| амортизационные отчисления и износ | 8.1 | ||
| текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет |
8.2 | ||
| Прочие расходы | 9 | ||
| Итого расходов | 10 | ||
| Чистая прибыль до создания резервного фонда |
11 | ||
| Расходы по формированию (восстановлению) резервного фонда |
12 | ||
| Итого чистая прибыль (убыток) | 13 |
Первый руководитель
(на период его отсутствия
– лицо, его замещающее) _______________ дата ____________
Главный бухгалтер _______________ дата ____________
Исполнитель _______________ дата ____________
Телефон _______________
Место для печати
