Об утверждении Правил лицензирования аудиторской деятельности Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 9 ноября 2006 года N 438.

В целях реализации Закона Республики Казахстан " О внесении изменений  и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам аудиторской деятельности" и в соответствии с Законом Республики Казахстан " О лицензировании ",   ПРИКАЗЫВАЮ: 

1. Утвердить прилагаемые Правила лицензирования аудиторской деятельности.

2. Департаменту методологии управления государственными активами (Айтжанова Ж.Н.) обеспечить государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан и его официальное опубликование в установленном законодательством порядке.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Вице-Министра финансов Республики Казахстан Смаилова А.А.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр

1. Настоящие Правила лицензирования аудиторской деятельности (далее - Правила) разработаны в соответствии с законами Республики Казахстан " О лицензировании ", " Об аудиторской деятельности", " О внесении изменений  и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам аудиторской деятельности" и устанавливают порядок и условия выдачи, переоформления, выдачи дубликата, отзыва лицензии на право занятия аудиторской деятельностью, приостановления и прекращения ее действия, а также контроля за осуществлением лицензиатом аудиторской деятельности.

2. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности выдается Министерством финансов Республики Казахстан (далее - лицензиар) аудиторским организациям (далее - лицензиат), отвечающим квалификационным требованиям к лицензированию аудиторской деятельности, утвержденным  постановлением  Правительства Республики Казахстан от 28 сентября 2006 года N 931.

3. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности является генеральной и выдается по форме согласно  приложению 1  к настоящим Правилам.

4. Лицензия на осуществление аудиторской деятельности действительна на всей территории Республики Казахстан и выдается в единственном экземпляре.

5. Бланки лицензий имеют степень защищенности на уровне ценной бумаги на предъявителя, а также учетную серию и номер и являются документами строгой отчетности. Приобретение, учет и хранение бланков лицензий осуществляются лицензиаром.

6. Лицензия подписывается уполномоченным лицом и заверяется печатью лицензиара.

7. Передача лицензии другому юридическому лицу запрещается.

8. Сведения о лицензиатах и выданных им лицензиях отражаются лицензиаром в специальном реестре аудиторских организаций.

9. Сведения о выдаче, отзыве, приостановлении и прекращении действия лицензии публикуются лицензиаром в периодических печатных изданиях на государственном и русском языках.

10. При выдаче лицензии, ее дубликата, а также за переоформление лицензии уплачивается лицензионный сбор в порядке и размере, установленных налоговым законодательством Республики Казахстан.

11. Для получения лицензии лицензиару представляются следующие документы: 

1) заявление по форме, установленной Правительством Республики Казахстан; 

2) документ, подтверждающий уплату лицензионного сбора за право занятия аудиторской деятельностью; 

3) нотариально заверенные копии учредительных документов, свидетельства о государственной регистрации заявителя в качестве юридического лица и статистической карточки; 

4) нотариально заверенная копия свидетельства о постановке заявителя на учет в налоговом органе (РНН); 

5) нотариально заверенные копии квалификационных свидетельств о присвоении квалификации "аудитор" аудиторам, работающим в данной аудиторской ооганизации, и документов, на основании которых они состоят в трудовых отношениях с данной аудиторской организацией; 

6) нотариально заверенная копия трудовой книжки руководителя либо нотариально заверенная копия индивидуального трудового договора либо выписки из приказов о приеме и увольнении. 

Для подтверждения статуса аудиторской организации иностранная организация представляет нотариально заверенную копию лицензии либо оригинал письма с его нотариальным заверенным переводом, подтверждающего ее членство в профессиональной организации, являющейся членом Международной федерации бухгалтеров, или компетентного органа государства, резидентом которого она является.

12. Все документы, представленные для получения лицензии регистрируются лицензиаром.

13. Лицензиар может уточнять записи и сведения, содержащиеся в представленных документах, путем направления соответствующих запросов в государственные органы и организации.

14. До принятия решения о выдаче или об отказе в выдаче лицензии, лицензиар рассматривает представленные с заявлением материалы и оценивает их полноту и достоверность, соответствие лицензиата предъявляемым квалификационным требованиям.

15. Юридическое оформление решения о выдаче лицензии осуществляется путем издания приказа лицензиара.

16. Лицензия выдается не позднее месячного срока со дня подачи заявления с соответствующими документами, установленными настоящими Правилами.

17. В выдаче лицензии может быть отказано по следующим основаниям: 

1) не представлен полный перечень документов, установленный пунктом 11 настоящих Правил. При устранении заявителем указанных препятствий заявление рассматривается на общих основаниях; 

2) не внесен лицензионный сбор за право занятия аудиторской деятельностью; 

3) заявитель не отвечает квалификационным требованиям, предъявляемым при лицензировании аудиторской деятельности, установленным Правительством Республики Казахстан; 

4) в отношении руководителя аудиторской организации, имеется решение суда, запрещающее ему занятие аудиторской деятельностью.

18. Уведомление об отказе в выдаче лицензии с указанием причин отказа лицензиаром представляется в письменном виде в сроки, установленные для выдачи лицензии.

19. Заявление на выдачу лицензии аудиторской организации, у которой в соответствии с законодательными актами Республики Казахстан, а также с пунктом 25 настоящих Правил была отозвана лицензия, рассматривается не ранее чем через 1 (один) год с момента вынесения решения об отзыве.

20. В     случае изменения наименования, места нахождения юридического лица лицензиат в течение месяца подает заявление о переоформлении лицензии с приложением соответствующих документов, подтверждающих указанные сведения, а также возвращает оригинал ранее выданной лицензии. 

Лицензиар в течение 10 (десяти) дней со дня подачи лицензиатом соответствующего письменного заявления переоформляет лицензию.

21. При утере лицензии лицензиат имеет право на получение дубликата. Лицензиар в течение 10 (десяти) рабочих дней производит выдачу дубликата лицензии по письменному заявлению лицензиата.

22. Лицензиар в соответствии с законодательством Республики Казахстан вправе своим приказом приостановить действие лицензии на срок до 6 (шести) месяцев с указанием причины приостановления.

23. Основанием для приостановления действия лицензии являются: 

1) препятствие, уклонение, непредоставление соответствующих условий для проведения внешнего контроля качества или непрохождение внешнего контроля качества в установленные сроки; 

2) несоблюдение требований законодательства Республики Казахстан в области аудиторской деятельности; 

3) аннулирование квалификационного свидетельства "аудитор" у руководителя аудиторской организации; 

4) исключение из профессиональной аудиторской организации; 

5) письменное заявление лицензиата; 

6) неосуществление деятельности в течение 12 (двенадцати) последовательных календарных месяцев.

24. При устранении причин, по которым действие лицензии было приостановлено, лицензиар своим приказом возобновляет действие лицензии. 

В случае если причины, по которым действие лицензии лицензиаром приостановлено, были устранены раньше истечения срока приостановления, лицензиат обращается к лицензиару с просьбой о возобновлении действия лицензии.

25. Отзыв лицензии осуществляется лицензиаром в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан, а также: 

1) представления аудируемому субъекту заведомо недостоверного аудиторского отчета; 

2) несоблюдения требований законодательства Республики Казахстан в области аудиторской деятельности.

26. В случае отзыва или прекращения действия лицензии лицензиат в течение 10 (десяти) календарных дней со дня принятия решения об отзыве или прекращении действия лицензии возвращает лицензию лицензиару.

27. Лицензиат вправе обжаловать в судебном порядке решение об отзыве или приостановлении действия лицензии.

28. Лицензия прекращает свое действие в случаях: 

1) отзыва лицензии; 

2) ликвидации или реорганизации лицензиата; 

3) добровольного возврата лицензии лицензиару. 

29.Требования, предъявляемые к лицензиату: 

1) ежегодно, в срок до 1 марта, представлять лицензиару Отчетность аудиторских организаций о соответствии квалификационным требованиям к аудиторской деятельности, информацию по страхованию гражданско-правовой ответственности аудиторской организации по формам согласно приложениям 2, 3 к настоящим Правилам; 

2) в случае создания филиала известить лицензиара о его создании, месте его нахождения и руководителе, с приложением нотариально заверенной копии квалификационного свидетельства "аудитор"; 

3) в течение одного месяца после получения лицензии представить нотариально заверенную копию страхового полиса; 

4) при принятии решения о прекращении лицензируемой деятельности возвратить оригинал лицензии лицензиару в десятидневный срок.                        

Серия                                                   Номер

             Государственный герб 

              Республики Казахстан 

            ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЛИЦЕНЗИЯ 

        на занятие аудиторской деятельностью

Выдана ___________________________________________________________ 

    (полное наименование аудиторской организации) 

 __________________________________________________________________

Место нахождения _________________________________________________ 

 __________________________________________________________________

РНН ______________________________________________________________

             Генеральная лицензия действительна 

           на всей территории Республики Казахстан

Орган, выдавший лицензию   Министерство финансов Республики Казахстан  

                (полное наименование уполномоченного     органа)

Руководитель 

       (уполномоченное лицо) _____________________

М.П.

      Дата выдачи лицензии "____" _______ г.       Город ___________

 
  Наименование аудиторской организации__________________________  
 Серия, номер и дата выдачи лицензии __________________________ 
 ______________________________________________________________ 
  Юридический адрес, телефон____________________________________  
  Фактический адрес, телефон____________________________________  
 Серия, номер, дата выдачи свидетельства о государственной 
 регистрации (перерегистрации) юридического лица_______________ 
  ______________________________________________________________  
  РНН___________________________________________________________  
 Руководитель организации______________________________________ 
 (Ф. И. О., 
 ______________________________________________________________ 
 номер и дата выдачи   квалификационного свидетельства "аудитор") 
 ______________________________________________________________ 
 Наличие административных взысканий, связанных с нарушениями 
 законодательства об аудиторской деятельности__________________ 
 ______________________________________________________________ 
 ______________________________________________________________ 
 (когда, за что и каким органом было наложено взыскание) 
 ______________________________________________________________ 
 Доля в уставном капитале аудиторской организации, 
 принадлежащая  аудиторам и (или) иностранным аудиторским  
  организациям:  
 ______________________________________________________________ 
 Наименование и местонахождение | Размер доли в уставном 
 аудитора или иностранной | капитале (%) 
 аудиторской организации, | 
 являющихся участниками | 
 _______________________________|______________________________ 
 ______________________________________________________________ Наличие изменений в учредительных документах за отчетный 
 период: 
 ______________________________________________________________ 
 Изменения в составе учредителей | Изменения видов 
 | деятельности 
 _________________________________|____________________________ 
 Да (указать какие | Нет | Да (указать какие | Нет 
 и дату внесения | | и дату внесения | 
 изменения) | | изменения) | 
 __________________|______________|___________________|________ 
 | | | 
 __________________|______________|___________________|________ 
 Численный состав организации: 
 ______________________________________________________________ 
 Общая численность работников | В том числе, не состоящие 
 | в штате 
 _________________________________|____________________________ 
 За отчетный | За прошлый год | За отчетный | За прошлый 
 период | | период | год 
 _______________|_________________|_____________|______________ 
 ______________________________________________________________ 
 Аудиторы, работающие в организации: 
 ______________________________________________________________ 
 Ф. | Номер и | Номер | Наличие | Дата 
 И. | дата | и дата | изменений |предоставления 
 О. | выдачи | выдачи | в составе | в 
 | лицензии | квалифи- | аудиторской |уполномоченный 
 | | кацион- | организации | орган 
 | | ного | в отчетный | сведений 
 | | свиде- | период |об изменениях 
 | | тельства |____________________|______________ 
 | | "аудитор" | Да (указать | Нет | 
 | | | какие и дату | | 
 | | | внесения | | 
 | | | изменения) | | 
 ___|__________|___________|______________|_____|______________ 
 ______________________________________________________________ 
 Сведения о повышении квалификации аудиторов, работающих в 
 организации: 
 ______________________________________________________________ 
 Ф.И.О. аудитора | Дата и место прохождения повышения 
 | квалификации 
 ________________|_____________________________________________ 
 ______________________________________________________________ 
  Членство в профессиональной организации:  
 Наименование | Дата вступления (повторного 
 | вступления) 
 __________________________|___________________________________ 
 ______________________________________________________________ 
 Данные о филиалах аудиторской организации: 
 ______________________________________________________________ 
 N п/п | Наименование | Ф.И.О., номер и дата выдачи 
 | и местонахождение | квалификационного 
 | филиала | свидетельства "аудитор" 
 | аудиторской | руководителя 
 | организации | 
 ______|___________________|___________________________________ 
 ______________________________________________________________ 
 
 
 

 Руководитель   _______________  ______________________________ 

             Подпись                    (Ф.И.О.)  

                                      М.П.

 
 
 
 Данные о страховании гражданско-правовой 
 ответственности: 
 
 
 
 
 
 
 N 
 п/п 
 
 Наименование и 
 местонахождение 
 страховой организации 
 
 Номер и дата выдачи 
 страхового полиса 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 Руководитель   _______________  _________________________ 

             Подпись               (Ф.И.О.)  

                                      М.П.