Toggle Dropdown
Об утверждении типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан
Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года N 324.
Toggle Dropdown
Данная редакция действовала до внесения изменений от 27.10.2006 г.
Toggle Dropdown
В целях реализации подпункта 1) пункта 6 статьи 3 Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правление Национального Банка Республики Казахстан ПОСТАНОВЛЯЕТ:
Toggle Dropdown
1. Утвердить прилагаемый типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан.
Toggle Dropdown
2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Toggle Dropdown
3. Организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, накопительным пенсионным фондам, организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами, страховым (перестраховочным) организациям, страховым брокерам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Республики Казахстан не позднее 31 декабря 2003 года провести и завершить работу по доработке используемой информационной системы в соответствии с прилагаемым типовым планом счетов.
Toggle Dropdown
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
Toggle Dropdown
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
Toggle Dropdown
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, накопительных пенсионных фондов, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров и профессиональных участников рынка ценных бумаг Республики Казахстан.
Toggle Dropdown
5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Toggle Dropdown
Председатель
Toggle Dropdown
Национального Банка
Toggle Dropdown
Утвержден
Toggle Dropdown
постановлением Правления
Toggle Dropdown
Национального Банка
Toggle Dropdown
Республики Казахстан
Toggle Dropdown
"Об утверждении Типового плана
Toggle Dropdown
счетов бухгалтерского учета
Toggle Dropdown
для отдельных субъектов
Toggle Dropdown
финансового рынка
Toggle Dropdown
Республики Казахстан"
Toggle Dropdown
от 1 сентября 2003 года N 324
Toggle Dropdown
Типовой план
счетов бухгалтерского учета
для отдельных субъектов финансового рынка
Республики Казахстан
Toggle Dropdown
Глава 1. Общие положения
Toggle Dropdown
1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" и определяет порядок отражения операций, совершаемых организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, накопительными пенсионными фондами, организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, страховыми (перестраховочными) организациями, страховыми брокерами и профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан (далее - организации), на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности.
Toggle Dropdown
2. В настоящем Плане счетов используются понятия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
Toggle Dropdown
3. Настоящий План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.
Toggle Dropdown
В настоящем Плане счетов приведены наименования групп счетов и названия синтетических счетов с последующей их разбивкой на коды аналитических счетов. Аналитический учет ведется в зависимости от вида оказываемых организациями услуг.
Toggle Dropdown
В настоящем Плане счетов используется следующая кодировка субсчетов:
Toggle Dropdown
1) 01-19 "Общие счета", на которых отражаются операции, совершаемые всеми субъектами финансового рынка независимо от вида деятельности;
Toggle Dropdown
2) 20-39 "Операции, связанные с банковской деятельностью", на которых отражаются операции, совершаемые организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан;
Toggle Dropdown
3) 40-59 "Операции, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью", на которых отражаются операции, совершаемые страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами;
Toggle Dropdown
4) 60-79 "Операции, связанные с деятельностью накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами", на которых отражаются операции, совершаемые накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами;
Toggle Dropdown
5) 80-89 "Операции, связанные с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг", на которых отражаются операции, совершаемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
Toggle Dropdown
4. Счета первых шести классов отражаются в бухгалтерском балансе организаций.
Toggle Dropdown
Счета седьмого и восьмого классов отражаются в отчете о доходах и расходах организаций.
Toggle Dropdown
Счета девятого класса предназначены для учета расходов организаций на производство готовой продукции, выполнение работ и оказание услуг.
Toggle Dropdown
Счета десятого и одиннадцатого классов относятся к забалансовым счетам: счета десятого класса предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организаций; счета одиннадцатого класса являются счетами меморандума.
Toggle Dropdown
Счета двенадцатого класса предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении.
Toggle Dropdown
Глава 2. Типовой план счетов бухгалтерского учета
для отдельных субъектов финансового рынка
Республики Казахстан
Toggle Dropdown
____________________________________________________________________
Toggle Dropdown
Группа|Счета|Суб- | Наименование счета
Toggle Dropdown
счетов| |счета|
Toggle Dropdown
______|_____|_____|_________________________________________________
Toggle Dropdown
Класс 1. Внеоборотные активы
Toggle Dropdown
____________________________________________________________________
Toggle Dropdown
10 Нематериальные активы
Toggle Dropdown
101 Лицензионные соглашения
Toggle Dropdown
102 Программное обеспечение
Toggle Dropdown
103 Патенты