Об утверждении типового плана счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 1 сентября 2003 года N 324.

В целях реализации подпунктов 1) и 2-1) пункта 6  статьи 3  Закона Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности" Правление Национального Банка Республики Казахстан   ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка Республики Казахстан.

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан. 

3. Организациям, осуществляющим отдельные виды банковских операций, накопительным пенсионным фондам, организациям, осуществляющим инвестиционное управление пенсионными активами, страховым (перестраховочным) организациям, страховым брокерам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Республики Казахстан не позднее 31 декабря 2003 года провести и завершить работу по доработке используемой информационной системы в соответствии с прилагаемым типовым планом счетов.

4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.): 

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления; 

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, накопительных пенсионных фондов, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров и профессиональных участников рынка ценных бумаг Республики Казахстан.

5. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К. 

Председатель 

Национального Банка

                                      Утвержден 

                              постановлением Правления  

                                 Национального Банка  

                                Республики Казахстан 

                              от 1 сентября 2003 года N 324

Приложение изм. в соответствии с - постановлением Правления Национального Банка РК от 27.10.2006 г. № 109 (см. редакцию от 27.01.2006) (постановление подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос.регистрации).

1. Настоящий Типовой план счетов бухгалтерского учета для отдельных субъектов финансового рынка (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законами Республики Казахстан " О бухгалтерском учете и финансовой отчетности " и " О секьюритизации " и определяет порядок отражения операций, совершаемых организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, накопительными пенсионными фондами, организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами, страховыми (перестраховочными) организациями, страховыми брокерами, специальными финансовыми компаниями и профессиональными участниками рынка ценных бумаг Республики Казахстан (далее - организации), на счетах бухгалтерского учета для составления финансовой отчетности. 

В пункт 1 изм. в соответствии с - постановлением Правления Национального Банка РК от 27.10.2006 г. № 109 (см. редакцию от 27.01.2006) (постановление подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос.регистрации)

2. В настоящем Плане счетов используются понятия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности. 

3. Настоящий     План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций в бухгалтерском учете.  

В настоящем Плане счетов приведены наименования групп счетов и названия синтетических счетов с последующей их разбивкой на коды аналитических счетов. Аналитический учет ведется в зависимости от вида оказываемых организациями услуг.  

В настоящем Плане счетов используется следующая кодировка субсчетов: 

1) 01-19 "Общие счета", на которых отражаются операции, совершаемые всеми субъектами финансового рынка независимо от вида деятельности; 

2) 20-39 "Операции, связанные с банковской деятельностью", на которых отражаются операции, совершаемые организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций, в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан; 

3) 40-59 "Операции, связанные со страховой (перестраховочной) деятельностью", на которых отражаются операции, совершаемые страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами; 

4) 60-79 "Операции, связанные с деятельностью накопительных пенсионных фондов и организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами", на которых отражаются операции, совершаемые накопительными пенсионными фондами и организациями, осуществляющими инвестиционное управление пенсионными активами; 

5) 80-89 "Операции, связанные с деятельностью профессиональных участников рынка ценных бумаг", на которых отражаются операции, совершаемые профессиональными участниками рынка ценных бумаг. 

6) 90-99 "Операции, связанные с деятельностью специальных финансовых компаний", на которых отражаются операции, совершаемые специальными финансовыми компаниями. 

В пункт 3 изм. в соответствии с - постановлением Правления Национального Банка РК от 27.10.2006 г. № 109 (см. редакцию от 27.01.2006) (постановление подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос.регистрации)

4. Счета первых шести классов отражаются в бухгалтерском балансе организаций. 

Счета седьмого и восьмого классов отражаются в отчете о прибылях и убытках организаций.  

Счета девятого класса предназначены для учета расходов организаций на производство готовой продукции, выполнение работ и оказание услуг.  

Счета десятого и одиннадцатого классов относятся к забалансовым счетам: счета десятого класса предназначены для учета условных и возможных требований и обязательств организаций; счета одиннадцатого класса являются счетами меморандума. 

Счета двенадцатого класса предназначены для учета активов клиентов, находящихся в инвестиционном управлении. 

Cноска: В пункт 4 изм. в соответствии с - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 27.01.2006 г. № 3 (см. редакцию от 01.09.2003); от 20.07.2007 г. № 85 (подлежит введению в действие по истечении 14 дней со дня гос. регистрации в МЮ РК)

____________________________________________________________________ 

 Группа|Счета|Суб- |            Наименование счета 

 счетов|     |счета| 

 ______|_____|_____|_________________________________________________ 

               Класс 1. Внеоборотные активы 

 ____________________________________________________________________

10    Нематериальные активы 

 101        Лицензионные соглашения 

 102        Программное обеспечение 

 103        Патенты 

 105        Гудвилл 

 106        Прочие нематериальные активы 

11    Амортизация нематериальных активов 

 111        Амортизация нематериальных активов - лицензионные