Отправить по почте
О порядке, формах и сроках представления и публикации годовой финансовой отчетности страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442.
Название изм. в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 22.11.2004 г. № 161 (см. редакцию от 06.12.2003) (подлежит введению в действие с 01.02.2005 г.).
Данная редакция действовала до внесения изменений от 24.08.2009 г.
В соответствии со статьей 74 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности", статьей 5 Закона Республики Казахстан "О взаимном страховании", Законом Республики Казахстан "О бухгалтерском учете и финансовой отчетности", Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:
Преамбула изм. в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 09.10.2006 г. № 103 (см. редакцию от 28.06.2005); от 20.07.2007 г. № 86 (подлежит введению в действие с 01.10.2007 г.).
1. Страховым (перестраховочным) организациям и страховым брокерам ежегодно представлять в уполномоченный государственный орган по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - уполномоченный государственный орган) подтвержденные аудиторской организацией неконсолидированную (консолидированную) годовую финансовую отчетность, которые включают в себя следующее:
1) неконсолидированный бухгалтерский баланс (консолидированный бухгалтерский баланс), составленный по форме 1 (приложение 1 к настоящему постановлению);
2) неконсолидированный отчет о прибылях и убытках (консолидированный отчет о прибылях и убытках ), составленный по форме 2 (приложение 2 к настоящему постановлению);
3) неконсолидированный отчет о движении денежных средств (консолидированный отчет о движении денежных средств), составленный по форме 3 (приложение 3 к настоящему постановлению);
4) неконсолидированный отчет об изменениях в капитале (консолидированный отчет об изменениях в капитале), составленный по форме 4 (приложение 4 к настоящему постановлению);
5) пояснительную записку к неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности, составленную в соответствии с порядком ее заполнения, установленным приложением 5 к настоящему постановлению, подготовленную в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности.
При представлении страховой (перестраховочной) организацией и страховыми брокерами неконсолидированной и консолидированной годовых финансовых отчетностей подтверждение аудиторской организацией требуется только для консолидированной годовой финансовой отчетности.
Неконсолидированная годовая финансовая отчетность страховыми (перестраховочными) организациями и страховыми брокерами представляется в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Консолидированная годовая финансовая отчетность страховыми (перестраховочными) организациями представляется в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Пункт 1 изм. в соответствии с постановлениями Правления Национального Банка РК от 22.11.2004 г. № 161 (см. редакцию от 06.12.2003) (подлежит введению в действие с 01.02.2005 г.); от 28.06.2005 г. № 68 (действие распространяется на отношения, возникшие с 31.03.2005 г.); от 20.07.2007 г. № 86 (подлежит введению в действие с 01.10.2007 г.).
2. Страховым (перестраховочным) организациям и страховым брокерам:
1) обеспечить представление неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности в уполномоченный государственный орган на электронном и бумажных носителях;
2) прилагать рабочие таблицы и соответствующие формы годовой финансовой отчетности дочерних и ассоциированных организаций, составленные на консолидированной основе, в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности;
3) в срок до 30 мая публиковать подтвержденные аудиторской организацией неконсолидированные формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, а страховым (перестраховочным) организациям и страховым брокерам, имеющим дочерние и ассоциированные организации, - подтвержденные аудиторской организацией консолидированные формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках;
4) в срок до 15 июня представлять в уполномоченный государственный орган сведения об исполнении подпункта 3) данного пункта настоящего постановления.
Пункт 2 изм. в соответствии с постановлениями Правления Национального Банка РК от 22.11.2004 г. № 161 (см. редакцию от 06.12.2003) (подлежит введению в действие с 01.02.2005 г.); от 28.06.2005 г. № 68 (действие распространяется на отношения, возникшие с 31.03.2005 г.); от 20.07.2007 г. № 86 (подлежит введению в действие с 01.10.2007 г.).
3. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
4. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившим силу постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 июня 2001 года N 263 "Об утверждении Правил консолидированного надзора за страховыми (перестраховочными) организациями" (зарегистрированное в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под N 1610, опубликованное 27 августа - 09 сентября 2001 года в изданиях
Национального Банка Республики Казахстан "Казакстан Улттык Банкiнiн Хабаршысы" и "Вестник Национального Банка Казахстана").
5. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления довести его до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата, территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан и страховых (перестраховочных) организаций.
6. Департаменту финансового надзора (Бахмутова Е.Л.) и Департаменту информационных технологий (Молчанов С.Н.) со дня введения в действие настоящего постановления обеспечить сбор, обработку и свод неконсолидированной (консолидированной) годовой финансовой отчетности страховых (перестраховочных) организаций в соответствии с настоящим постановлением.
7. Управлению по обеспечению деятельности руководства Национального Банка Республики Казахстан (Терентьев А.Л.) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан обеспечить публикацию настоящего постановления в официальных средствах массовой информации Республики Казахстан.
8. Контроль над исполнением настоящего постановления возложить на заместителей Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К. (по пунктам 5 и 6) и Сайденова А.Г. (по пункту 6).
Председатель
Национального Банка
Приложение 1 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442
Приложение 1 изл. в редакции на основании постановления Правления Национального Банка РК от 20.07.2007 г. № 86 (см. редакцию от 09.10.2006) (подлежит введению в действие с 01.10.2007 г.); изм. в соответствии с постановлением Правления Национального Банка РК от 21.07.2008 г. № 61.
форма 1
Неконсолидированный бухгалтерский баланс
(Консолидированный бухгалтерский баланс)
страховой (перестраховочной) организации и
страхового брокера___________________
по состоянию на "__" _________ 200_года
(в тысячах)
| Наименование статьи | Приме- чание | на конец отчетного периода | на конец предыдущего года |
| Активы | |||
| Деньги и денежные эквиваленты | 1 | ||
| Вклады размещенные (за вычетом резервов на возможные потери) | 2 | ||
| Ценные бумаги, предназначенные для торговли | 3 | ||
| Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (за вычетом резервов на возможные потери) | 4 | ||
| Операция "обратное РЕПО" | 5 | ||
| Аффинированные драгоценные металлы | 6 | ||
| Производные финансовые инструменты | 7 | ||
| Активы перестрахования по незаработанным премиям (за вычетом резервов на возможные потери) | 8 | ||
| Активы перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам (за вычетом резервов на возможные потери) | 9 | ||
| Активы перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни (за вычетом резервов на возможные потери) | 10 | ||
| Активы перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам аннуитета (за вычетом резервов на возможные потери) | 11 | ||
| Активы перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам (за вычетом резервов на возможные потери) | 12 | ||
| Активы перестрахования по дополнительным резервам (за вычетом резервов на возможные потери) | 13 | ||
| Страховые премии к получению от страхователей (перестрахователей) и посредников (за вычетом резервов на возможные потери) | 14 | ||
| Начисленные комиссионные доходы по перестрахованию | 14-1 | ||
| Прочая дебиторская задолженность (за вычетом резервов на возможные потери) | 15 | ||
| Займы, предоставленные страхователям (за вычетом резервов на возможные потери) | 16 | ||
| Расходы будущих периодов | 17 | ||
| Налоговое требование | 18 | ||
| Отсроченное налоговое требование | 19 | ||
| Прочие активы (за вычетом резервов на возможные потери) | 20 | ||
| Ценные бумаги, удерживаемые до погашения (за вычетом резервов на возможные потери) | 21 | ||
| Инвестиции в капитал других юридических лиц | 22 | ||
| Основные средства (за вычетом амортизации) | 23 | ||
| Инвестиционное имущество | 24 | ||
| Долгосрочные активы, предназначенные для продажи | 25 | ||
| Нематериальные активы (за вычетом амортизации) | 26 | ||
| Обязательства | |||
| Резерв незаработанной премии | 27 | ||
| Резерв не произошедших убытков по договорам страхования (перестрахования) жизни | 28 | ||
| Резерв не произошедших убытков по договорам аннуитета | 29 | ||
| Резерв произошедших, но незаявленных убытков | 30 | ||
| Резерв заявленных, но неурегулированных убытков | 31 | ||
| Дополнительные резервы | 32 | ||
| Займы полученные | 33 | ||
| Расчеты с перестраховщиками | 34 | ||
| Расчеты с посредниками по страховой (перестраховочной) деятельности | 35 | ||
| Расчеты с акционерами по дивидендам | 36 | ||
| Счета к уплате по договорам страхования (перестрахования) | 37 | ||
| Прочая кредиторская задолженность | 38 | ||
| Оценочные обязательства | 39 | ||
| Операция "РЕПО" | 40 | ||
| Производные финансовые инструменты | 41 | ||
| Выпущенные облигации | 41-1 | ||
| Доходы будущих периодов | 42 | ||
| Налоговое обязательство | 43 | ||
| Отсроченное налоговое обязательство | 44 | ||
| Прочие обязательства | 45 | ||
| Доля меньшинства | 46 | ||
| Капитал | |||
| Уставный капитал (взносы учредителей) | 47 | ||
| Премии (дополнительный оплаченный капитал) | 48 | ||
| Изъятый капитал (взносы учредителей) | 49 | ||
| Резервный капитал | 49 | ||
| Резерв предупредительных мероприятий | 50 | ||
| Результаты переоценки | 51 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток): | 52 | ||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет | 53 | ||
| нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного периода | 54 | ||
| Итого капитал и обязательства |
В графе 2 указываются номера примечаний по статьям, отраженным в пояснительной записке к финансовой отчетности.
Строка "Доля меньшинства" заполняется при составлении консолидированной финансовой отчетности.
Первый руководитель_______________ дата__________________
Главный бухгалтер _______________ дата__________________
Исполнитель ___________________
Место для печати
Приложение 2 к постановлению Правления Национального Банка Республики Казахстан от 6 декабря 2003 года N 442
Приложение 2 изл. в редакции на основании постановления Правления Национального Банка РК от 20.07.2007 г. № 86 (см. редакцию от 09.10.2006) (подлежит введению в действие с 01.10.2007 г.).
Форма 2
Неконсолидированный отчет о прибылях и убытках
(Консолидированный отчет о прибылях и убытках)
страховой (перестраховочной) организации и
страхового брокера __________ за 200_год
| Наименование статьи | Приме- чание | за отчет- ный год | за пре- дыдущий год |
| Доходы | |||
| Доходы от страховой деятельности | |||
| Страховые премии, принятые по договорам страхования | 1 | ||
| Страховые премии, принятые по договорам перестрахования | 2 | ||
| Страховые премии, переданные на перестрахование | 3 | ||
| Чистая сумма страховых премий | 4 | ||
| Изменение резерва незаработанной премии | 5 | ||
| Изменение активов перестрахования по незаработанным премиям | 6 | ||
| Чистая сумма заработанных страховых премий | 7 | ||
| Доходы в виде комиссионного вознаграждения по страховой деятельности | 8 | ||
| Прочие доходы от страховой деятельности | 9 | ||
| Доходы от инвестиционной деятельности | |||
| Доходы, связанные с получением вознаграждения | 10 | ||
| в том числе: | |||
| доходы в виде вознаграждения (купона/дисконта) по ценным бумагам | 11 | ||
| доходы в виде вознаграждения по размещенным вкладам | 12 | ||
| Доходы (расходы) по операциям с финансовыми активами (нетто): | 13 | ||
| том числе: | |||
| доходы (расходы) от купли/продажи ценных бумаг (нетто) | 14 | ||
| доходы (расходы) от операции "РЕПО" (нетто) | 15 | ||
| доходы (расходы) от операций с аффинированными драгоценными металлами | 16 | ||
| доходы (расходы) от операций с производными финан- совыми инструментами | 17 | ||
| Доходы (расходы) от переоценки (нетто): | 18 | ||
| в том числе: | |||
| доходы (расходы) от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для торговли (нетто) | 19 | ||
| доходы (расходы) от переоценки иностранной валюты (нетто) | 20 | ||
| доходы (расходы) от переоценки аффиниро- ванных драгоценных металлов | 21 | ||
| доходы (расходы) от переоценки производ- ных финансовых инструментов | 22 | ||
| Доходы от участия в капитале других юридических лиц | 23 | ||
| Прочие доходы от инвестиционной деятельности | 24 | ||
| Доходы от иной деятельности | |||
| Доходы (расходы) от реализации активов и получения (передачи) активов | 25 | ||
| Прочие доходы от иной деятельности | 26 | ||
| Итого доходов | |||
| Расходы | |||
| Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам страхования | 27 | ||
| Расходы по осуществлению страховых выплат по договорам, принятым на перестрахование | 28 | ||
| Возмещение расходов по рискам, переданным на перестрахование | 29 | ||
| Возмещение по регрессному требованию (нетто) | 30 | ||
| Чистые расходы по осуществлению страховых выплат | 31 | ||
| Расходы по урегулированию страховых убытков | 32 | ||
| Изменение резерва не произошедших убытков по договорам страхования (перест- рахования) жизни | 33 | ||
| Изменение активов перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам страхования (перестрахования) жизни | 34 | ||
| Изменение резерва не произошедших убытков по договорам аннуитета | 35 | ||
| Изменение активов перестрахования по не произошедшим убыткам по договорам аннуитета | 36 | ||
| Изменение резерва произошедших, но незаявленных убытков | 37 | ||
| Изменение активов перестрахования по произошедшим, но незаявленным убыткам | 38 | ||
| Изменение резерва заявленных, но неурегулированных убытков | 39 | ||
| Изменение активов перестрахования по заявленным, но неурегулированным убыткам | 40 | ||
| Изменение дополнительных резервов | 41 | ||
| Изменение активов перестрахования по дополнительным резервам | 42 | ||
| Расходы по выплате комиссионного вознаграждения по страховой деятельности | 43 | ||
| Расходы, связанные с выплатой вознаграждения | 44 | ||
| в том числе: | |||
| расходы в виде премии по ценным бумагам | 45 | ||
| Расходы на резервы по сомнительным долгам | 46 | ||
| Восстановление резервов по сомнительным долгам | 47 | ||
| Чистые расходы на резервы по сомнительным долгам | 48 | ||
| Общие и администра- тивные расходы | 49 | ||
| в том числе: | |||
| расходы на оплату труда и командировочные | 50 | ||
| текущие налоги и другие обязательные платежи в бюджет, (кроме корпоративного подоходного налога) | 51 | ||
| расходы по текущей аренде | 52 | ||
| амортизационные отчисления и износ | 53 | ||
| Прочие расходы | 54 | ||
| Итого расходов | |||
| Прибыль (убыток) за период | |||
| Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности | |||
| Итого чистая прибыль (убыток) до уплаты корпоративного подо- ходного налога | |||
| Корпоративный подо- ходный налог, в том числе: | |||
| корпоративный подоходный налог от основной деятельности | 55 | ||
| корпоративный подоходный налог от иной деятельности | 56 | ||
| Чистая прибыль (убыток) после уплаты налогов | |||
| Доля меньшинства | 57 | ||
| Чистая прибыль (убыток) |
