Об утверждении Правил классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, с отнесением их к категории сомнительных и безнадежных Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 16 ноября 2002 года N 465.

В целях совершенствования законодательства, регулирующего банковскую деятельность, Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:

1. Утвердить прилагаемые Правила классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, с отнесением их к категории сомнительных и безнадежных.

2. Настоящее постановление вводится в действие по истечении четырнадцати дней со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.

3. Департаменту финансового надзора (Бахмутова Е.Л.): 

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления; 

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, банков второго уровня, организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций.

4. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Сайденова А.Г.

Председатель 

Национального Банка

Согласовано 

с Председателем Налогового 

Комитета Министерства финансов 

Республики Казахстан 

28 ноября 2002 года

Утверждены                

постановлением Правления       

Национального Банка          

Республики Казахстан          

от 16 ноября 2002 года N 465      

"Об утверждении Правил классификации 

активов, условных обязательств и   

создания провизий (резервов)    

против них, с отнесением их к    

категории сомнительных и безнадежных"

Настоящие Правила разработаны в соответствии с Кодексом  Республики Казахстан "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (далее - Кодекс), Законами Республики Казахстан " О Национальном  Банке Республики Казахстан", " О банках  и банковской деятельности в Республике Казахстан" и устанавливают порядок и условия классификации активов, условных обязательств и создания провизий (резервов) против них, с отнесением их к категории сомнительных и безнадежных, обязательные для всех банков второго уровня и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций (далее - банки).

1. В целях настоящих Правил используются следующие определения и понятия: 

активы - требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том числе к банкам; 

депозит - деньги, передаваемые одним лицом (депозитором) другому лицу - банку на условиях их возврата в номинальном выражении, независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям, с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой, непосредственно депозитору либо переданы по его поручению третьим лицам; 

кредит - осуществление банком заемных, лизинговых, факторинговых, форфейтинговых операций, а также учет векселя; 

провизии (резервы) - признание потерь стоимости конкретного актива, а в случае условного обязательства - признание потерь по возможному исполнению банком своих обязательств, или совокупности активов (условных обязательств); 

стоимость обеспечения - рыночная (справедливая) оценка стоимости обеспечения на текущий момент, с учетом возможности ее реализации (продажи) на момент оценки; 

условное обязательство - это: 

обязательство, которое возникает из прошлых событий и признание которого возможно только при наступлении или ненаступлении одного или более неопределенных будущих событий, которые не находятся под полным контролем банка или 

текущее обязательство, которое возникает из прошлых событий, но не признается в учете потому, что сумма обязательства не может быть оценена с достаточной точностью или нет вероятности того, что для исполнения обязательства потребуется выбытие активов;                                      инвестиционный заем (кредит) - это заем (кредит), соответствующий следующим требованиям: 

1) срок займа семь и более лет; 

2) условиями договора займа установлен запрет на досрочное (полное или частичное) погашение; 

3) заем предоставляется юридическому лицу в соответствии с его бизнес-планом, предусматривающим реализацию комплекса мероприятий, направленных на создание, расширение и модернизацию материального производства, производственной и транспортной инфраструктуры.

Пункт 1 изм. в соответствии с - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 01.09.2003 г. № 327 (см. редакцию от 16.11.2002).

2. Банки ежемесячно, одновременно с предоставлением баланса на первое число каждого месяца, представляют в подразделение банковского надзора Национального Банка Республики Казахстан (далее - подразделение банковского надзора) отчеты о классификации активов и условных обязательств и создании провизий (резервов) по ним по формам в соответствии с Приложением 1 к настоящим Правилам, на бумажном и электронном носителях, в виде таблиц отдельно по каждому виду активов (депозитам, кредитам, ценным бумагам, дебиторской задолженности) и условных обязательств. 

3. Перечень сомнительных и безнадежных активов и условных обязательств, по провизиям (резервам) которых банки имеют право на вычет при определении налогооблагаемого дохода, определяется Кодексом.

4. Классификация актива и условного обязательства, их отражение в бухгалтерском учете банка не изменяют условий договора между банком и его должником (дебитором), в том числе не влияют на право получения банком основной суммы требования (долга) и вознаграждения по нему в полном объеме, а также штрафов и пени за нарушение должником (дебитором) условий договора. 

5. Классификации подлежат активы - требования ко всем физическим и юридическим лицам, в том числе к банкам, а также условные обязательства, за исключением требований к Правительству Республики Казахстан, Национальному Банку Республики Казахстан (далее - Национальный Банк) и расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет. 

6. Основным критерием классификации актива является возможность полного или частичного его погашения с начисленным вознаграждением, а в случае условного обязательства - в зависимости от вероятности исполнения банком своих обязательств. 

7. Активы и условные обязательства подразделяются на стандартные и классифицированные. 

Классифицированный актив представляет собой актив, по которому требование не исполняется в соответствии с условиями договора либо имеются основания полагать, что требование по нему будет исполнено не в полном объеме, или не будет исполнено вообще.         Классифицированное условное обязательство представляет собой условное обязательство, по которому имеется вероятность исполнения банком своих обязательств. 

Актив и условное обязательство, не относящиеся к классифицированным, являются стандартными.