Toggle Dropdown
1
Берілген микрокредиттер бойынша активтер мен шартты міндеттемелерді жіктеуді жүзеге асыру және оларға қарсы провизиялар (резервтер) құру қағидаларын бекіту туралы
Қазақстан Республикасының Ұлттық Банкі Басқармасының 2012 жылғы 24 желтоқсандағы № 381 Қаулысы. Қазақстан Республикасының Әділет министрлігінде 2013 жылы 28 қаңтарда № 8305 тіркелді
Toggle Dropdown
«Микроқаржы ұйымдары туралы» 2012 жылғы 26 қарашадағы Қазақстан Республикасының Заңына сәйкес Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің Басқармасы ҚАУЛЫ ЕТЕДІ:
Toggle Dropdown
1. Қоса беріліп отырған Берілген микрокредиттер бойынша активтер мен шартты міндеттемелерді жіктеуді жүзеге асыру және оларға қарсы провизиялар (резервтер) құру қағидалары бекітілсін.
Toggle Dropdown
2. Осы қаулы алғашқы ресми жарияланған күнінен кейін күнтізбелік он күн өткен соң қолданысқа енгізіледі.
Toggle Dropdown
Ұлттық Банк
Toggle Dropdown
Төрағасы Г. Марченко
Toggle Dropdown
«КЕЛІСІЛДІ»
Toggle Dropdown
Қазақстан Республикасы
Toggle Dropdown
Қаржы министрлігі
Toggle Dropdown
Министр Б.Б. Жәмішев
Toggle Dropdown
2013 жылғы 18 қаңтар
Toggle Dropdown
Қазақстан Республикасының
Ұлттық Банкі Басқармасының
2012 жылғы 24 желтоқсандағы
№ 381 қаулысымен
бекітілген
Toggle Dropdown
1
Берілген микрокредиттер бойынша активтер мен шартты
міндеттемелерді жіктеуді жүзеге асыру және оларға қарсы
провизиялар (резервтер) құру қағидалары
Toggle Dropdown
Осы Берілген микрокредиттер бойынша активтер мен шартты міндеттемелерді жіктеуді жүзеге асыру және оларға қарсы провизиялар (резервтер) құру қағидалары (бұдан әрі – Қағидалар) «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» 2008 жылғы 10 желтоқсандағы Қазақстан Республикасының Заңына, «Микроқаржы ұйымдары туралы» 2012 жылғы 26 қарашадағы Қазақстан Республикасының Заңына (бұдан әрі – Заң) сәйкес әзірленген және берілген микрокредиттер бойынша активтерді, шартты міндеттемелерді жіктеуді жүзеге асыру және оларға қарсы провизиялар (резервтер) құру тәртібі мен талаптарын белгілейді.
Toggle Dropdown
1. Жалпы ережелер
Toggle Dropdown
1. Қағидалардың мақсаттары үшін мынадай ұғымдар пайдаланылады:
Toggle Dropdown
1) активті және шартты міндеттемені қарсы жіктеу – оған қарсы провизияларды (резервтерді) тиісті қосымша қалыптастыруымен және (немесе) таратуымен, бұрын жіктелген активті және шартты міндеттемені жіктеу;
Toggle Dropdown
2) қамтамасыз ету құны – ағымдағы сәтке нарықтық (әділ) құнынан, яғни оны өткізу (сату) мүмкіндігін ескергендегі нарықтық (әділ) құнынан анықталатын кепілді қамтамасыз ету құны;
Toggle Dropdown
3) қарыз алушы – микроқаржы ұйымымен микрокредит беру туралы шарт жасасқан жеке немесе заңды тұлға;
Toggle Dropdown
4) микрокредит – микроқаржы ұйымы қарыз алушыға Заңда айқындалған мөлшерде және тәртіппен ақылылық, мерзімділік және қайтарымдылық шарттарымен Қазақстан Республикасының ұлттық валютасында беретiн ақша;
Toggle Dropdown
5) провизиялар (резервтер) – нақты актив құнын шығынға тап болу ықтималдығын тану, ал берілген микрокредит бойынша шартты міндеттеме жағдайында – микроқаржы ұйымының өз міндеттемелерін орындау мүмкіндігі немесе активтердің (берілген микрокредиттер бойынша шартты міндеттемелердің) жиынтығы бойынша шығынға тап болу ықтималдығын тану;
Toggle Dropdown
6) уәкілетті орган – микроқаржы ұйымы орналасқан жері бойынша Қазақстан Республикасы Ұлттық Банкінің аумақтық филиалы.
Toggle Dropdown
2. Берілген микрокредиттер бойынша активтер мен шартты міндеттемелерді жіктеу
Toggle Dropdown
2. Берілген микрокредиттер бойынша активтер мен шартты міндеттемелерді жіктеуді микроқаржы ұйымы қалыптастырылған провизиялар (резервтер) мөлшеріне байланысты Қағидаларға сәйкес жүзеге асырады.
Toggle Dropdown
Провизиялар (резервтер) мөлшерін микроқаржы ұйымы қаржылық есептілікті жасауды жүзеге асыратын микроқаржы ұйымы қаржылық есептіліктің стандарттарына сәйкес белгілейді.
Toggle Dropdown
3. Провизиялар (резервтер) мөлшерін анықтау мақсаттары үшін микрокредиттер жеке және ұжымдық негізде бағаланады.
Toggle Dropdown
4. Активтер мен шартты міндеттемелерді жіктеу (қарсы жіктеу) және провизияларды (резервтерді) қалыптастыру мынадай талаптар негізінде жүзеге асырылады:
Toggle Dropdown
берілген микрокредиттер бойынша активтерді, шартты міндеттемелерді жіктеу және провизияларды (резервтерді) қалыптастыру бойынша нақты іс-әрекеттерінің Қағидалардың және микроқаржы ұйымының ішкі саясатының талаптарына сәйкес келу;
Toggle Dropdown
берілген микрокредиттер бойынша активтерді, шартты міндеттемелерді жіктеу және провизияларды (резервтерді) оған қарсы қалыптастыру аясына қатысты барлық ақпаратты кешенді және объективті талдау;
Toggle Dropdown
активтерді және шартты міндеттемелерді жіктеу (қарсы жіктеу) және (немесе) провизияларды (резервтерді) қалыптастыру уақтылылығы және есепке алу мен есептілікте провизиялар (резервтер) мөлшерінің өзгеруін көрсету шынайылығы.
Toggle Dropdown
5. Жіктеу мақсатында берілген микрокредиттер бойынша активтер және шартты міндеттемелер стандартты және жіктелген болып бөлінеді.
Toggle Dropdown
6. Жіктелген актив талап ету шарт талаптарына сәйкес орындалмаған активті не ол бойынша талап ету толық көлемде орындалмайды немесе жалпы орындалмайды деп санауға негізі бар активті білдіреді.
Toggle Dropdown
7. Жіктелген шартты міндеттеме мыналар болып табылатын шартты міндеттемені білдіреді.
Toggle Dropdown
1) микроқаржы ұйымының толық бақылауында болмайтын алдағы бір немесе бірнеше белгісіз оқиғалардың пайда болуы немесе пайда болмауы кезінде ғана тану мүмкін болатын міндеттеме;
Toggle Dropdown
2) өткен оқиғалардан туындайтын бар міндеттемелер, бірақ танылмайды, өйткені:
Toggle Dropdown
міндеттеме сомасы анық бағаланбауы мүмкін;
Toggle Dropdown
міндеттемені орындау үшін қажетті ресурстар ағыны қажеттілігінің туындауы мүмкін болып табылмайды.
Toggle Dropdown
Жіктелгендерге жатпайтын берілген микрокредит бойынша актив пен шартты міндеттеме стандартты болып табылады.
Toggle Dropdown
8. Берілген микрокредиттер бойынша жіктелген активтер мен шартты міндеттемелер қалыптастырылған провизиялар (резервтер) мөлшеріне байланысты мына санаттарға бөлінеді:
Toggle Dropdown
1) күмәнді:
Toggle Dropdown
1 санаттағы күмәнді – берілген микрокредиттің баланстық құнының 5 (бес) пайызынан кем немесе пайызына тең провизиялары (резервтері);
Toggle Dropdown
2 санаттағы күмәнді – берілген микрокредиттің баланстық құнының кемінде 5 (бес) пайызынан кем немесе 10 (он) пайызына тең провизиялары (резервтері);
Toggle Dropdown
3 санаттағы күмәнді – берілген микрокредиттің баланстық құнының 10 (он) пайызынан астам және 20 (жиырма) пайызынан кем немесе пайызына тең провизиялары (резервтері);
Toggle Dropdown
4 санаттағы күмәнді – берілген микрокредиттің баланстық құнының 20 (жиырма) пайызынан астам және 25 (жиырма бес) пайызынан кем немесе пайызына тең провизиялары (резервтері);
Toggle Dropdown
5 санаттағы күмәнді – берілген микрокредиттің баланстық құнының 25 (жиырма бес) пайызынан астам және 50 (елу) пайызынан кем немесе пайызына тең провизиялары (резервтері);
Toggle Dropdown
2) үмітсіз – берілген микрокредиттің баланстық құнының 50 (елу) пайыздан астам провизиялары (резервтері).
Toggle Dropdown
3. Жеке негізде провизиялар (резервтер) мөлшерін анықтау әдістемесі
Toggle Dropdown
9. Жеке негізде провизияларды (резервтерді) есептеу үшін маңызды болып табылатын микрокредит бойынша жалпы берешектің мөлшері есептік саясатында және микроқаржы ұйымының микрокредит беру қағидаларында анықталады.
Toggle Dropdown
10. Жеке негізде микрокредит бойынша провизиялар (резервтер) мөлшері баланстық құны мен бастапқы тану кезде есептелген пайыздың тиімді ставкасы бойынша дисконтталған ақша қаражатының (ұшырамаған болашақ кредиттік шығындарын қоспағанда) есептік болашақ ағындарының келтірілген құны арасындағы айырма ретінде анықталады.
Toggle Dropdown
11. Кепілмен қамтамасыз етілген микрокредит бойынша ақша қаражат болжамды болашақ ағындарының келтірілген құнын есептеуге кепілді алуға және сатуға шығындарды шегергенде кепілге өндіріп алу нәтижесінде туындауы мүмкін ақша қаражатының ағындары енгізіледі.
Toggle Dropdown
12. Пайыздың тиімді ставкасын есептеген кезде барлық шарт талаптарын ескере отырып ақша қаражатының ағындары есептеледі, бірақ болашақ кредиттік шығындары назарға алынбайды. Есептеу пайыздың тиімді ставкаларының ажырамас бөлігі болып табылатын шарт бойынша төленген немесе алынған тараптардың барлық сыйақылар және сомаларды, мәмілелер бойынша шығындарды және барлық өзге сыйлықақыларды немесе жеңілдіктерді қамтиды.
Toggle Dropdown
4. Ұжымдық негізде (бірыңғай микрокредиттердің портфелі
бойынша) провизиялар (резервтер) мөлшерін анықтау әдістемесі
Toggle Dropdown
13. Ұжымдық негізде провизиялар (резервтер) мөлшерін анықтау үшін микрокредиттер барлық тиесілі соманы микрокредит беру туралы шарт талаптарына сәйкес төлеуге қарыз алушының қабілеттілігін көрсететін кредиттік тәуекел (бірыңғай микрокредиттер портфелі) сипаттамаларына ұқсас топтарға жинақталады. Бірыңғай топтарға микрокредиттерді жіктеу жүзеге асырылатын негізінде шарттар мен белгілер есептік саясатында және микроқаржы ұйымдарына микрокредиттер беру қағидаларында ашылады.
Toggle Dropdown
14. Бірыңғай белгілерге - қарыз алушының түрі, микрокредиттеу технологиясы, мақсатты тағайындау, қамтамасыз ету түрі, микрокредиттеу мерзімі, сондай-ақ микроқаржы ұйымының ішкі кредиттік саясатында айқындалған микрокредиттеудің бағдарламалар бойынша белгілер жатады.
Toggle Dropdown
15. Микрокредиттер бастапқыда микрокредитт беру туралы шартта белгіленген бірыңғай белгілер бойынша портфельге жинақталады. Микрокредиттердің ерекшелігі микрокредиттеу барысында туындайтын бірыңғай белгілер болып табылмайды.
Toggle Dropdown
16. Бірыңғай микрокредиттердің портфелге қарсы провизиялар (резервтер) сомасы микроқаржы ұйымы бірыңғай микрокредиттер портфелі бойынша шығындар шамасы бар тәуекелді қолданылатын бағалау әдістемесіне байланысты есептейді.
Toggle Dropdown
17. Микроқаржы ұйымының бірыңғай микрокредиттер бойынша тәуекелді бағалау әдістемесі портфельдегі жекелеген микрокредиттері сапасының нашар болуына байланысты жалпы портфель бойынша провизиялар (резервтер) мөлшерінің өсуін көздемейді.
Toggle Dropdown
5. Қорытынды ережелер
Toggle Dropdown
18. Микроқаржы ұйымы тоқсан сайын есепті тоқсаннан кейінгі айдың жиырмасыншы күні Астана қаласының уақыты бойынша сағат 18.00-ден кешіктірмей уәкілетті органға берілген микрокредиттер бойынша активтер мен шартты міндеттемелерді жіктеу туралы есепті (бұдан әрі – Есеп) Қағидаларына қосымшаға сәйкес нысан бойынша электрондық тасымалдағышта береді.
Toggle Dropdown
19. Электрондық тасымалдағыштағы есеп деректердiң конфиденциалдылығын және түзетiлмейтiндiгiн қамтамасыз ететiн криптографиялық қорғау құралдары бар ақпаратты кепiлдiк бере отырып жеткiзудiң тасымалдау жүйесін пайдалана отырып жіберіледі.
Toggle Dropdown
20. Қағаз тасымалдағыштағы есепті күндегі жағдай бойынша есепке микроқаржы ұйымының бiрiншi басшысы (ол болмаған кезде – оның орнындағы адам), бас бухгалтері, орындаушысы қол қояды, мөрмен расталады және микроқаржы ұйымда сақталады. Уәкiлеттi органның талабы бойынша микроқаржы ұйымы сұратуды алған күннен бастап бес жұмыс күннен кешiктiрмей белгiленген күндегі жағдай бойынша Есепті қағаз тасымалдағышта береді.
Toggle Dropdown
21. Есепте толық емес және (немесе) дәйексіз ақпаратты анықтаған жағдайда уәкілетті орган микроқаржы ұйымы берген Есепті түзетуді талап етеді. Уәкілетті орган тиісті Есепті түзету қажеттілігі туралы микроқаржы ұйымына жазбаша хабарлайды. Микроқаржы ұйымы хабарлама алған күннен бес жұмыс күнi ішінде Есепке түзету енгізеді немесе уәкілетті органның талаптарымен келіспеген жағдайда жазбаша түсініктеме береді, оны қарау нәтижелері бойынша уәкілетті орган микроқаржы ұйымы шешіммен белгіленген мерзімде орындауы міндетті Есепті түзету қажеттілігіне қатысты түпкілікті шешім қабылдайды.
Toggle Dropdown
22. Есепке өзгерістер және (немесе) толықтырулар енгізу қажет болған жағдайда микроқаржы ұйымы Есепті берген күннен бастап үш жұмыс күні ішінде уәкілетті органға өзгерістер және (немесе) толықтырулар енгізу қажеттілігінің себептерін түсіндіре отырып, жазбаша өтініш береді.
Toggle Dropdown
23. Электрондық тасымалдағышта ұсынылатын деректердің қағаз тасымалдағыштағы деректермен сәйкестiгiн микроқаржы ұйымының бiрiншi басшысы (ол болмаған кезде – оның орнындағы адам) және бас бухгалтері қамтамасыз етеді.
Toggle Dropdown
24. Есептегі деректер Қазақстан Республикасының ұлттық валютасы - теңгемен көрсетіледі.
Toggle Dropdown
Есепті жасау кезінде пайдаланылатын өлшем бірлігі мың теңгемен белгіленеді.
Toggle Dropdown
Бес жүз теңгеден кем сома нөлге дейін дөңгелектенеді, ал бес жүз теңгеге тең және одан жоғары сома мың теңгеге дейін дөңгелектенеді.
Toggle Dropdown
Берілген микрокредиттер бойынша
активтер мен шартты міндеттемелерді
жіктеуді жүзеге асыру және
оларға қарсы провизиялар (резервтер)
құру қағидаларына
қосымша
Toggle Dropdown
Берілген микрокредиттер бойынша активтер мен шартты
міндеттемелерді жіктеу туралы есеп
_____________________________________________________
(микроқаржы ұйымының атауы)
20___ ж._______ жағдай бойынша
Toggle Dropdown
Заңды тұлғаларға берілген микрокредиттерді жіктеу (портфельге
енгізілген бірыңғай микрокредиттерді қоспағанда)
Toggle Dropdown
(мың теңге)
Toggle Dropdown
Жіктеуге сәйкес микрокредиттер тобы | Негізгі борыш сомасы барлығы | Есептелген сыйақы сомасы | Өз уақытында өтемегені үшін айыппұл, өсімпұл | Провизиял р мөлшері (%) | Нақты құрылған провизиялар сомасының барлығы | Қамтамасыз ету құны |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Стандартты | | | | 0 | | |
2. Күмәнді: | | | | | | |
1) 1 санаттағы күмәнді | | | | 0,01-5 | | |
2) 2 санаттағы күмәнді | | | | 5,01-10 | | |
3) 3 санаттағы күмәнді | | | | 10,01-20 | | |
4) 4 санаттағы күмәнді | | | | 20,01-25 | | |
5) 5 санаттағы күмәнді | | | | 25,01-50 | | |
3. Үмітсіз | | | | 50,01-100 | | |
барлығы (1+2+3) | | | | | | |
Toggle Dropdown
Жеке тұлғаларға берілген микрокредиттерді жіктеу (портфельге
енгізілген бірыңғай микрокредиттерді қоспағанда)
Toggle Dropdown
(мың теңге)
Toggle Dropdown
Жіктеуге сәйкес микрокредиттер тобы | Негізгі борыш сомасы барлығы | Есептелген сыйақы сомасы | Өз уақытында өтемегені үшін айыппұл, өсімпұл | Провизиялар мөлшері (%) | Нақты құрылған провизиялар сомасының барлығы | Қамтамасыз ету құны |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Стандартты | | | | 0 | | |
2. Күмәнді: | | | | | | |
1) 1 санаттағы күмәнді | | | | 0,01-5 | | |
2) 2 санаттағы күмәнді | | | | 5,01-10 | | |
3) 3 санаттағы күмәнді | | | | 10,01-20 | | |
4) 4 санаттағы күмәнді | | | | 20,01-25 | | |
5) 5 санаттағы күмәнді | | | | 25,01-50 | | |
3. Үмітсіз | | | | 50,01-100 | | |
барлығы (1+2+3) | | | | | | |
Toggle Dropdown
Дебиторлық берешекті жіктеу
Toggle Dropdown
(мың теңге)
Toggle Dropdown
Жіктеуге сәйкес дебиторлық берешек тобы | Негізгі борыш сомасы барлығы | Есептелген сыйақы сомасы | Өз уақытында өтемегені үшін айыппұл, өсімпұл | Провизиялар мөлшері (%) | Нақты құрылған провизиялар сомасының барлығы | Қамтамасыз ету құны |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Стандартты | | | | 0 | | |
2. Күмәнді: | | | | | | |
1) 1 санаттағы күмәнді | | | | 0,01-5 | | |
2) 2 санаттағы күмәнді | | | | 5,01-10 | | |
3) 3 санаттағы күмәнді | | | | 10,01-20 | | |
4) 4 санаттағы күмәнді | | | | 20,01-25 | | |
5) 5 санаттағы күмәнді | | | | 25,01-50 | | |
3. Үмітсіз | | | | 50,01-100 | | |
барлығы (1+2+3) | | | | | | |
Toggle Dropdown
Шартты міндеттемелерді жіктеу
Toggle Dropdown
(мың теңге)
Toggle Dropdown
Жіктеуге сәйкес шартты міндеттемелер тобы | Негізгі борыш сомасы барлығы | Есептелген сыйақы сомасы | Өз уақытында өтемегені үшін айыппұл, өсімпұл | Провизиялар мөлшері (%) | Нақты құрылған провизиялар сомасының барлығы | Қамтамасыз ету құны |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Стандартты | | | | 0 | | |
2. Күмәнді: | | | | | | |
1) 1 санаттағы күмәнді | | | | 0,01-5 | | |
2) 2 санаттағы күмәнді | | | | 5,01-10 | | |
3) 3 санаттағы күмәнді | | | | 10,01-20 | | |
4) 4 санаттағы күмәнді | | | | 20,01-25 | | |
5) 5 санаттағы күмәнді | | | | 25,01-50 | | |
3. Үмітсіз | | | | 50,01-100 | | |
барлығы (1+2+3) | | | | | | |
Toggle Dropdown
Заңды тұлғаларға берілген бірыңғай микрокредиттерді жіктеу
Toggle Dropdown
(мың теңге)
Toggle Dropdown
Жіктеуге сәйкес бірыңғай микрокредиттер тобы | Негізгі борыш сомасы барлығы | Есептелген сыйақы сомасы | Өз уақытында өтемегені үшін айыппұл, өсімпұл | Провизиялар мөлшері (%) | Нақты құрылған провизиялар сомасының барлығы | Қамтамасыз ету құны |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Стандартты | | | | 0 | | |
2. Күмәнді: | | | | | | |
1) 1 санаттағы күмәнді | | | | 0,01-5 | | |
2) 2 санаттағы күмәнді | | | | 5,01-10 | | |
3) 3 санаттағы күмәнді | | | | 10,01-20 | | |
4) 4 санаттағы күмәнді | | | | 20,01-25 | | |
5) 5 санаттағы күмәнді | | | | 25,01-50 | | |
3. Үмітсіз | | | | 50,01-100 | | |
барлығы (1+2+3) | | | | | | |
Toggle Dropdown
Жеке тұлғаларға берілген бірыңғай микрокредиттерді жіктеу
Toggle Dropdown
(мың теңге)
Toggle Dropdown
Жіктеуге сәйкес микрокредиттер тобы | Негізгі борыш сомасы барлығы | Есептелген сыйақы сомасы | Өз уақытында өтемегені үшін айыппұл, өсімпұл | Провизиялар мөлшері (%) | Нақты құрылған провизиялар сомасының барлығы | Қамтамасыз ету құны |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1. Стандартты | | | | 0 | | |
2. Күмәнді: | | | | | | |
1) 1 санаттағы күмәнді | | | | 0,01-5 | | |
2) 2 санаттағы күмәнді | | | | 5,01-10 | | |
3) 3 санаттағы күмәнді | | | | 10,01-20 | | |
4) 4 санаттағы күмәнді | | | | 20,01-25 | | |
5) 5 санаттағы күмәнді | | | | 25,01-50 | | |
3. Үмітсіз | | | | 50,01-100 | | |
барлығы (1+2+3) | | | | | | |
Toggle Dropdown
Бірінші басшы (ол болмаған кезде – оның орнындағы адам)
Toggle Dropdown
_____________________________________________ __________________
Toggle Dropdown
(тегі, аты, бар болса - әкесінің аты) (қолы)
Toggle Dropdown
Бас бухгалтер_____________________________________ ______________
Toggle Dropdown
(тегі, аты, бар болса - әкесінің аты) (қолы)
Toggle Dropdown
Орындаушы: ___________________________ _______ __________________
Toggle Dropdown
(лауазымы, тегі және аты) (қолы) (телефон нөмірі)
Toggle Dropdown
Есепке қол қойылған күн 20_____ жылғы «_____» __________________