Об утверждении Правил ведения кассовых операций в государственных учреждениях
Приказ Министерства финансов Республики Казахстан от 25 апреля 2000г. N 195
Данная редакция действовала до внесения изменений от 19.03.2001 г.
Приказываю:
1. Утвердить прилагаемые Правила ведения кассовых операций в
государственных учреждениях.
2. Признать утратившим силу приказ Министерства финансов Республики
Казахстан от 8 сентября 1997 года N 298
"Об утверждении
Временного порядка ведения кассовых операций в бюджетных организациях".
3. Настоящий приказ вступает в силу со дня его государственной
регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан.
Первый вице-Министр
Правила ведения
кассовых операций в
государственных учреждениях
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1. Настоящие Правила устанавливают порядок ведения кассовых операций, определения лимита остатка наличных денег в кассах государственных учреждений и предельной суммы использования наличных денег в расчетах.
2. Расчеты государственных учреждений по своим обязательствам производятся, как правило, в безналичном порядке.
С использованием наличных денег допускается осуществление расчетов в общей сумме по спецификам 131 "Приобретение продуктов питания", 132 "Приобретение медикаментов и прочих средств медицинского назначения", 133 "Приобретение предметов и материалов для текущих хозяйственных целей", 139 "Прочие расходы на приобретение товаров", 147 "Эксплуатация служебных легковых автомобилей для транспортного обслуживания государственных органов Республики Казахстан", 151 "Содержание и текущий ремонт оборудования и инвентаря", 159 "Прочие текущие расходы" в течение месяца в размерах, не превышающих:
50-кратного расчетного показателя - для бюджетных средств;
100-кратного расчетного показателя - для средств, получаемых от реализации платных услуг.
На оставшуюся сумму годового бюджетного ассигнования заключаются договора на поставку товаров, работ и услуг, согласно порядку, установленному законодательством Республики Казахстан.
Ограничение на получение наличности не устанавливается:
по расходам на выплату заработной платы за счет бюджетных средств и средств, получаемых от реализации платных услуг, по подклассу 110 экономической классификации расходов бюджета, на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам по специфике 121 "Социальный налог";
на командировочные расходы по спецификам 136 "Командировки и служебные разъезды внутри страны", 137 "Командировки и служебные разъезды за пределы страны";
по расходам на выплату денежной компенсации взамен табачных изделий для военнослужащих срочной службы по специфике 131 "Приобретение продуктов питания";
по расходам на выплату денежной компенсации взамен форменного обмундирования военнослужащим по специфике 134 "Приобретение мягкого инвентаря и обмундирования";
по командировочным расходам внештатных водителей по трудовым договорам по спецификам 143 "Оплата транспортных услуг", 147 "Эксплуатация служебных легковых автомобилей для транспортного обслуживания государственных органов Республики Казахстан";
по особым расходам по специфике 157 "Особые расходы" органов Министерства внутренних дел Республики Казахстан, Министерства обороны Республики Казахстан, Министерства государственных доходов Республики Казахстан, Службы охраны Президента Республики Казахстан, за исключением органов Комитета национальной безопасности. Обеспечение наличностью органов национальной безопасности по специфике 157 "Особые расходы" осуществляется в порядке, обусловленном особенностями планирования и финансирования их расходов, с обязательным соблюдением органами Комитета национальной безопасности требований настоящих Правил и ответственностью их за объем получаемой наличности;
по расходам на приобретение проездных билетов для лиц, освобождаемых от отбывания наказания в виде ограничения свободы, ареста или лишения свободы, до места жительства и по расходам на проведение выборов (на оплату труда освобожденных членов избирательных комиссий, возмещение заработной платы кандидатов в Президенты, депутаты Парламента, за исключением кандидатов, баллотирующихся по партийным спискам, а также в депутаты в маслихаты, оплату труда внештатных работников на основании трудовых соглашений, командировочные расходы, приобретение канцелярских и хозяйственных товаров, горюче-смазочных материалов) по специфике 159 "Прочие текущие расходы";
по расходам на оплату труда внештатных работников по трудовым договорам по спецификам 143 "Оплата транспортных услуг", 146 "Оплата услуг по обслуживанию здания", 147 "Эксплуатация служебных легковых автомобилей для транспортного обслуживания государственных органов Республики Казахстан", 149 "Прочие услуги", 151 "Содержание и текущий ремонт оборудования и инвентаря", 152 "Содержание и текущий ремонт зданий, помещений и сооружений";
по расходам на выплату единовременных пособий репатриантам (оралманам) и членам их семей по специфике 332 "Трансферты физическим лицам", на возмещение транспортных расходов (проезд и провоз имущества) семьям репатриантов (оралман), переселившихся в Республику Казахстан вне организованного переселения в счет квоты, установленной законодательством Республики Казахстан по специфике 143 "Оплата транспортных услуг".
В исключительных случаях использование наличных денег с бюджетных счетов сверх лимита:
государственными учреждениями, содержащимися за счет республиканского бюджета, допускается по письменному разрешению Комитета казначейства, выданному по ходатайству администраторов республиканских бюджетных программ;
государственными учреждениями, содержащимися за счет средств местных бюджетов, осуществляется путем согласования увеличения лимита с соответствующим местным исполнительным органом.
3. Администраторы республиканских бюджетных программ при составлении сметы расходов на предстоящий финансовый год для центрального аппарата и подведомственных государственных учреждений, содержащихся за счет средств республиканского бюджета составляют расчет лимита остатка наличных денег в кассе (приложение N 1). Расчет лимита остатка наличных денег в кассе подтверждается на основании утвержденной сметы расходов из бюджета, для администраторов республиканских бюджетных программ в Министерстве финансов Республики Казахстан, а для подведомственных государственных учреждений - соответствующими администраторами республиканских бюджетных программ.
4. Государственные учреждения, содержащиеся за счет средств местных бюджетов, также составляют расчет лимита остатка наличных денег в кассе и подтверждают его вместе со сметой расходов в соответствующем местном исполнительном органе.
5. Ежедневный лимит остатка наличных денег в кассе государственного
учреждения определяют исходя из утвержденной годовой суммы бюджетных
ассигнований по спецификам 136 "Командировки и служебные разъезды внутри
страны" и 137 "Командировки и служебные разъезды за пределы страны" в
следующих пределах:
до 5 млн. тенге - 20 тыс. тенге;
от 5 до 10 млн. тенге - 40 тыс. тенге;
от 10 до 20 млн. тенге - 100 тыс. тенге;
свыше 20 млн. тенге - 150 тыс. тенге.
В случае, если к началу предстоящего года смета расходов для государственных учреждений, содержащихся за счет средств республиканского бюджета еще не утверждена, то в соответствии со статьей 16 Закона Республики Казахстан от 1 апреля 1999 года "О бюджетной системе" составляется смета расходов на I квартал предстоящего года и соответственно к ней определяется лимит остатка наличных денег в кассе.
До утверждения местного бюджета маслихатами на соответствующий финансовый год, согласно статье 18 Закона Республики Казахстан от 1 апреля 1999 года "О бюджетной системе", соответствующий местный исполнительный орган составляет смету расходов местного бюджета на первый квартал в размере 1/4 части проекта годового местного бюджета на текущий финансовый год и соответственно к ней определяется лимит остатка наличных денег в кассе.
Если в течение финансового года изменяется смета расходов по вышеназванным спецификам, соответственно изменяется и доводится до подведомственных государственных учреждений уточненный лимит остатка наличных денег в кассе.
6. Государственные учреждения имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, полученные по чеку из банка второго уровня, не более 3-х рабочих дней, не включая день получения денег в обслуживающем банке.
7. Принятые государственным учреждением в кассу наличные деньги сдаются, не позднее 3 банковских дней со дня их приема, в уполномоченный банк второго уровня для зачисления на соответствующие текущие счета: "Средства от платных услуг", для спонсорской и благотворительной помощи, депозитные счета и внебюджетного фонда при акиме города Алматы.
Использование этих средств без предварительной сдачи их на соответствующие счета не допускается.
2. ПОРЯДОК ПОЛУЧЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
8. Для получения наличных денег кассир государственного учреждения или лицо, его заменяющее заполняет чек на сумму, указанную в платежном поручении на перечисление денег со счета государственного учреждения в обслуживающем территориальном органе Казначейства на транзитный счет территориального органа Казначейства. Затем главный бухгалтер или лицо, возглавляющее подразделение, обеспечивающее бухгалтерский учет государственного учреждения, проверяет правильность заполнения чека и передает его вместе с платежным поручением ответственному исполнителю соответствующего территориального органа Казначейства.
9. В целях контроля за правильностью выплаты заработной платы, определенных расходов структуры специфики экономической классификации и получения наличных денег на другие цели, государственные учреждения представляют в соответствующие территориальные органы Казначейства заявку на получение наличности с бюджетного и текущего счета " Средства от платных услуг", счета для спонсорской и благотворительной помощи и депозитного счета, с указанием сумм, причитающихся к выдаче. Заявка на получение наличности представляется отдельно по бюджетным средствам, средствам, получаемым от реализации платных услуг, в виде спонсорской и благотворительной помощи, депозитных сумм и средств внебюджетного фонда
акима города Алматы вместе с денежным чеком. При этом, по средствам,
получаемым в виде спонсорской и благотворительной помощи, депозитных сумм
и средствам внебюджетного фонда акима города Алматы код бюджетной
классификации расходов не заполняется. Заявка составляется на основании
платежных ведомостей или расходных кассовых ордеров по следующей форме:
ЗАЯВКА
на получение наличных средств
_________________________________________
(наименование государственного учреждения)
к чеку N___________
дата_______________
______________________________________________________________________
N ! Назначение платежа ! Код бюджетной ! Сумма
! ! классификации !(тенге)
______________________________________________________________________
1.
2.
3.
Итого
М.П. Руководитель государственного учреждения
Гл. бухгалтер
Ответственный исполнитель операционного отдела территориального органа Казначейства, непосредственно обслуживающий государственное учреждение, принимает и проверяет заявку, платежное поручение и чек. Проверив правильность их оформления, а также наличие на счете средств, соответствие каждого документа по сумме и спецификам, ответственный исполнитель сверяет сумму, на которую выписан чек, с суммой, указанной на лицевой стороне корешка чека, и ставит подпись на лицевой и оборотной стороне чека. Проверенное и завизированное платежное поручение передается ответственному работнику по обеспечению наличности операционного отдела для формирования реестра чеков. Реестр чеков вместе с чеками, заверенными подписями руководителя, ответственного работника по обеспечению наличности операционного отдела и печатью территориального органа Казначейства, передается в обслуживающий банк для оплаты, заявка остается в деле территориального органа Казначейства.
При осуществлении контроля расчетно-денежных документов государственных учреждений, содержащихся за счет средств республиканского и местных бюджетов и имеющих средства, получаемые от реализации платных услуг, ответственный работник по обеспечению наличности операционного отдела территориального органа Казначейства проверяет соблюдение лимита получаемых наличных денег за счет бюджетных средств и средств, получаемых от реализации платных услуг (в общей сумме по спецификам 131,132,133,139,147,151,159). Для осуществления контрольных функций территориальный орган Казначейства на каждое государственное учреждение открывает аналитическую карточку по регистрации получаемых наличных денег за месяц.
С целью контроля за своевременным оприходованием наличных денег в кассу государственного учреждения ответственным работником по обеспечению наличности операционного отдела производится сверка записи об оприходовании наличных денег на оборотной стороне корешка чековой книжки с реестром оплаченных чеков. Записи на оборотной стороне корешка чековой книжки заверяются подписью ответственного работника по обеспечению наличности операционного отдела.
10. В необходимых случаях территориальные органы Казначейства имеют право требовать от государственных учреждений представления первичных документов (ведомости на заработную плату, премирование и так далее) для проверки тождественности сумм, включенных в заявку на получение наличности.
11. При получении наличных денег в банке кассир государственного учреждения или лицо, его заменяющее, обязан пересчитать полистно общую полученную сумму в присутствии контролера банка и убедиться, что она соответствует сумме, указанной в чеке. Если кассир не пересчитал полистно полученную сумму наличных денег в присутствии контролера банка, то впоследствии при обнаружении недостачи он несет ответственность.
12. Полученные в уполномоченном банке наличные деньги приходуются в кассу государственного учреждения в тот же день, для чего бухгалтером выписывается приходный кассовый ордер (форма N КО-1). Приходный кассовый ордер до передачи в кассу регистрируется бухгалтерской службой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров (форма N КО-3а).
Кроме того, на оборотной стороне корешка чековой книжки делается запись об оприходовании наличных денег в кассу с указанием номера и даты приходного ордера за подписью главного бухгалтера, которая подтверждается подписью ответственного работника территориального органа Казначейства в соответствии с пунктом 9 настоящих Правил.
3. ПОРЯДОК ПРИЕМА И ВЫДАЧИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
И ОФОРМЛЕНИЯ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ
13. При приеме банкнот и монет в платежи кассир государственного учреждения или лицо, его заменяющее, обязан руководствоваться признаками и порядком определения платежности денежных знаков, установленными Национальным Банком Республики Казахстан.
Прием наличных денег кассами государственных учреждений производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или лицом, им уполномоченным.
В приеме наличных денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира.
14. Выдача наличных денег из касс государственных учреждений производится по расходным кассовым ордерам (форма N КО-2) или надлежаще оформленным другим документам, с наложением на этих документах штампа с реквизитами расходного кассового ордера. Документы на выдачу наличных денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером государственного учреждения или лицами, ими уполномоченными, и кассиром.
