Отправить по почте
Об утверждении типового Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 июля 2002 года N 275.
В целях дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета и обеспечения перехода банков второго уровня на международные стандарты финансовой отчетности Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:
1. Утвердить прилагаемый типовой План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан.
2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 октября 2002 года.
3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившим силу постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 2000 года N 419 "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан".
4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.):
1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления;
2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, банков второго уровня.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.
Председатель
Национального Банка
Мақала қалдыру
Пікір қалдыру
Сілтемені көшіру
Утвержден
постановлением Правления
Национального Банка
Республики Казахстан
"Об утверждении типового
Плана счетов бухгалтерского
учета в банках второго уровня
Республики Казахстан"
от 30 июля 2002 года N 275
Типовой План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан
Глава 1. Общие положения
1. Настоящий типовой План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан" и определяет порядок отражения операций, совершаемых банками второго уровня Республики Казахстан (далее - банки), на счетах бухгалтерского учета в целях составления ими финансовой отчетности.
2. В настоящем Плане счетов используются понятия, предусмотренные
законодательством Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и
финансовой отчетности.
3. План счетов основан на применении общепринятой мировой практики
ведения бухгалтерского учета банками и представляет собой схему
группировки финансово-хозяйственных операций банков в бухгалтерском учете
с разбивкой на следующие классы:
Первый класс - "Активы"
Второй класс - "Обязательства"
Третий класс - "Собственный капитал"
Четвертый класс - "Доходы"
Пятый класс - "Расходы"
Шестой класс - "Условные и возможные требования и обязательства"
Седьмой класс - "Счета меморандума к балансу банка"
4. Аналитический учет ведется по следующим признакам:
1) вид валюты;
2) резидент-нерезидент;
3) форма собственности;
4) отрасли экономики;
5) виды займов;
6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты;
7) иные необходимые признаки по усмотрению банка.
5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе
банка.
Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о результатах
финансово-хозяйственной деятельности банка.
Результат деятельности банка за отчетный период отражается по счетам
третьего класса.
6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая,
третья цифры - на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра
определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы.
7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов:
1000 Наличные деньги банка
1050 Корреспондентские счета
1100 Требования банка к Национальному Банку Республики Казахстан
1200 Ценные бумаги
1250 Вклады банка, размещенные в других банках
1300 Займы, предоставленные другим банкам
1350 Расчеты банка с филиалами
1400 Требования банка к клиентам
1450 Прочие ценные бумаги
1460 Общие резервы (провизии)
1470 Инвестиции банка в капитал и субординированный долг
1550 Расчеты банка по платежам
1600 Товарно-материальные запасы
1650/1690 Основные средства и нематериальные активы
1700 Начисленные доходы банка, связанные с получением
вознаграждения
1750 Предоплата вознаграждения и расходов
1800 Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и их ценой
приобретения/реализации
1810 Начисленные комиссионные доходы
1830 Просроченные комиссионные доходы
1850 Прочие дебиторы банка
1890 Требования по операциям с производными финансовыми
инструментами
8. Второй класс "Обязательства" включает в себя следующие группы
счетов:
2010 Корреспондентские счета
2020 Вклады до востребования
2030 Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан
2040 Займы, полученные от международных финансовых организаций
2050 Займы, полученные от других банков
2060 Займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
2110 Займы овернайт банков
2120 Срочные вклады
2130 Вклад-гарантия других банков
2150 Расчеты банка с филиалами
2200 Обязательства перед клиентами
2300 Выпущенные в обращение ценные бумаги
2400 Субординированные долги
2550 Расчеты банка по платежам
2700 Начисленные расходы банка, связанные с выплатой вознаграждения
2750 Предоплата вознаграждения и доходов
2800 Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и их ценой
приобретения/реализации
2810 Начисленные комиссионные расходы банка
2830 Просроченные комиссионные расходы банка
2850 Прочие кредиторы банка
2890 Обязательства по операциям с производными финансовыми
инструментами
9. Третий класс "Собственный капитал" включает в себя следующие
группы счетов:
3000 Уставный капитал банка
3100 Дополнительный капитал банка
3500 Резервный капитал и резервы переоценки банка
10. Четвертый класс "Доходы" включает в себя следующие группы счетов:
4050 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
корреспондентским счетам
4100 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам
банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам
4250 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,
размещенным в других банках
4300 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
предоставленным другим банкам
4350 Доходы по расчетам банка с филиалами
4400 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
предоставленным клиентам
4450 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным
бумагам
4470 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в
капитал и субординированный долг
4490 Доходы, связанные с получением вознаграждения по дилинговым
операциям
4500 Доходы по дилинговым операциям
4600 Комиссионные доходы
4700 Доходы от переоценки
4800 Прочие операционные доходы
4850 Доходы от продажи
4870 Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном
капитале юридических лиц
4890 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
4900 Неустойка (штраф, пеня)
4920 Прочие доходы
4940 Чрезвычайные доходы
4999 Доход до налогов
11. Пятый класс "Расходы " включает в себя следующие группы счетов:
5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
корреспондентским счетам
5030 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от Правительства и местных органов власти
Республики Казахстан
5040 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от международных финансовых организаций
5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от других банков
5060 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды
банковских операций
5090 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
5110 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт
5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других
банков
5150 Расходы по расчетам банка с филиалами
5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям
клиентов
5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
5400 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
субординированному долгу
5440 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по дилинговым
операциям
5450 Ассигнования на обеспечение
5500 Расходы по дилинговым операциям
5600 Комиссионные расходы
5700 Расходы от переоценки
5720 Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям
5740 Общехозяйственные расходы
5760 Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, кроме
подоходного налога
5780 Амортизационные отчисления
5800 Прочие операционные расходы
5850 Расходы от продажи
5870 Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном
капитале юридических лиц
5890 Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
5900 Неустойка (штраф, пеня)
5920 Прочие расходы
5940 Чрезвычайные расходы
5999 Подоходный налог
12. Шестой класс "Условные и возможные требования и обязательства"
включает в себя следующие группы счетов:
6000-6500 Счета по аккредитивам
6050-6550 Счета по гарантиям
6080-6580 Требования (обязательства) к должнику по форфейтинговым
операциям
6100-6600 Счета по размещению вкладов и займов в будущем
6150-6650 Счета по получению вкладов и займов в будущем
6180-6680 Векселя, взыскиваемые по форфейтинговым операциям
6200-6700 Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6300-6800 Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6400-6900 Счета по купле-продаже валютных ценностей
13. Седьмой класс "Счета меморандума к балансу банка" включает в себя
следующие группы счетов:
7100 Мемориальные счета - активы
7200 Мемориальные счета - пассивы
7300 Мемориальные счета - прочие
7400 Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые на
хранение
7500 Активы клиентов в доверительном (трастовом) управлении
Глава 2. Типовой План счетов бухгалтерского учета
в банках второго уровня Республики Казахстан
1000-1999 Активы
1000 Наличные деньги банка
1001 Наличность в кассе
1002 Банкноты и монеты в пути
1003 Наличность в обменных пунктах
1004 Аффинированные драгоценные металлы
1005 Наличность в банкоматах
1006 Аффинированные драгоценные металлы в пути
1050 Корреспондентские счета
1051 Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики
Казахстан
1052 Корреспондентские счета в других банках
1053 Блокированная задолженность по корреспондентским счетам в
других банках
1100 Требования банка к Национальному Банку Республики Казахстан
1101 Вклады банка в Национальном Банке Республики Казахстан
(на одну ночь)
1102 Вклады до востребования банка в Национальном Банке Республики
Казахстан
1103 Срочные вклады банка в Национальном Банке Республики Казахстан
1104 Обязательные резервы банка в Национальном Банке Республики
Казахстан
1200 Ценные бумаги
1201 Ценные бумаги, предназначенные для торговли
1202 Просроченная задолженность по ценным бумагам, приобретенным
банком
1203 Блокированная задолженность по ценным бумагам, приобретенным
банком
1204 Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным
бумагам
1250 Вклады банка, размещенные в других банках
1251 Вклады, размещенные в других банках (на одну ночь)
1252 Вклады до востребования, размещенные в других банках
1253 Краткосрочные вклады, размещенные в других банках
(до одного месяца)
1254 Краткосрочные вклады, размещенные в других банках
(до одного года)
1255 Долгосрочные вклады, размещенные в других банках
1256 Условные вклады, размещенные в других банках
1257 Просроченная задолженность других банков по вкладам
1258 Блокированная задолженность других банков по вкладам
1259 Специальные резервы (провизии) по вкладам, размещенным в
других банках
1300 Займы, предоставленные другим банкам
1301 Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков
1302 Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам
1304 Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам
1305 Финансовый лизинг другим банкам
1306 Просроченная задолженность других банков по займам банка
1307 Блокированная задолженность других банков по займам банка
1308 Займы, предоставленные другим банкам по операциям
"Обратное РЕПО"
1309 Просроченная задолженность других банков по финансовому лизингу
1339 Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому
лизингу, предоставленным другим банкам
1350 Расчеты банка с филиалами
1351 Расчеты с головным офисом банка
1352 Расчеты с местными филиалами банка
1353 Расчеты с зарубежными филиалами банка
1400 Требования банка к клиентам
1401 Займы овердрафт, предоставленные клиентам
1403 Счета по кредитным карточкам клиентов
1405 Учтенные векселя клиентов
1407 Факторинг клиентам
1408 Займы, предоставленные клиентам по операциям "Обратное РЕПО"
1411 Краткосрочные займы, предоставленные клиентам
1417 Долгосрочные займы, предоставленные клиентам
1420 Финансовый лизинг клиентам
1421 Просроченная задолженность клиентов по финансовому лизингу
1422 Форфейтинг клиентам
1424 Просроченная задолженность клиентов по займам банка
1425 Опротестованные векселя клиентов
1427 Блокированная задолженность клиентов по займам банка
1439 Специальные резервы (провизии) по займам и финансовому
лизингу, предоставленным клиентам
1440 Прочие займы, предоставленные клиентам
1450 Прочие ценные бумаги
1451 Ценные бумаги, удерживаемые до погашения
1452 Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
1460 Общие резервы (провизии)
1462 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской
задолженности, связанной с банковской деятельностью
1463 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по дебиторской
задолженности, связанной с небанковской деятельностью
1464 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам
1465 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от кредитной
деятельности банка
1467 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по вкладам,
размещенным в других банках
1468 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков по условным
обязательствам
1469 Общие резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей
банковской деятельности
1470 Инвестиции банка в капитал и субординированный долг
1471 Инвестиции в дочерние организации
1472 Инвестиции в зависимые организации
1475 Инвестиции в субординированный долг
1476 Прочие инвестиции
1550 Расчеты банка по платежам
1551 Расчеты с другими банками
1552 Расчеты с клиентами
1600 Товарно-материальные запасы
1601 Неаффинированные драгоценные металлы
1602 Прочие товарно-материальные запасы
1650/1690 Основные средства и нематериальные активы
1651 Строящиеся (устанавливаемые) основные средства
1652 Земля, здания и сооружения
1653 Компьютерное оборудование
1654 Прочие основные средства
1655 Основные средства, принятые в финансовый лизинг
1656 Основные средства, предназначенные для сдачи в аренду
1657 Капитальные затраты по арендованным зданиям
1658 Транспортные средства
1659 Нематериальные активы
1660 Нематериальные активы, создаваемые (разрабатываемые)
собственными силами
1692 Начисленная амортизация по зданиям и сооружениям
1693 Начисленная амортизация по компьютерному оборудованию
1694 Начисленная амортизация по прочим основным средствам
1695 Начисленная амортизация по основным средствам, полученным по
финансовому лизингу
1696 Начисленная амортизация по основным средствам, предназначенным
для сдачи в аренду
1697 Начисленная амортизация по капитальным затратам по
арендованным зданиям
1698 Начисленная амортизация по транспортным средствам
1699 Начисленная амортизация по нематериальным активам
1700 Начисленные доходы банка, связанные с получением вознаграждения
1705 Начисленные доходы по корреспондентским счетам
1710 Начисленные доходы по вкладам, размещенным в Национальном
Банке Республики Казахстан
1725 Начисленные доходы по вкладам, размещенным в других банках
1726 Просроченное вознаграждение по вкладам, размещенным в других
банках
1730 Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу,
предоставленным другим банкам
1731 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу,
предоставленным другим банкам
1732 Начисленные доходы по займам, предоставленным другим банкам по
операциям "Обратное РЕПО"
1735 Начисленные доходы по расчетам между головным офисом банка и
его филиалами
1740 Начисленные доходы по займам и финансовому лизингу,
предоставленным клиентам
1741 Просроченное вознаграждение по займам и финансовому лизингу,
предоставленным клиентам
1742 Начисленные доходы по займам, предоставленным клиентам по
операциям "Обратное РЕПО"
1745 Начисленные доходы по ценным бумагам, удерживаемым до погашения
1747 Начисленные доходы по инвестициям в капитал и
субординированный долг
1749 Прочее просроченное вознаграждение
1750 Предоплата вознаграждения и расходов
1751 Предоплата вознаграждения по полученным займам и вкладам
1791 Прочие предоплаты
1800 Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и их ценой
приобретения/реализации
1802 Сумма амортизации ценных бумаг, удерживаемых до погашения, в
виде разницы между номинальной стоимостью и ценой приобретения
1803 Расходы будущих периодов по выпущенным в обращение облигациям
в виде разницы между их номинальной стоимостью и ценой
реализации
1804 Требования банка к эмитенту ценных бумаг, удерживаемых до
погашения, в виде разницы между их номинальной стоимостью и
ценой приобретения
1805 Сумма амортизации выпущенных в обращение облигаций в виде
разницы между их номинальной стоимостью и ценой приобретения
1810 Начисленные комиссионные доходы
1811 Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по переводным
операциям
1812 Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по реализации
страховых полисов
1813 Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по
купле-продаже ценных бумаг
1814 Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по
купле-продаже иностранной валюты
1815 Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по
доверительным (трастовым) операциям
1816 Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по выданным
гарантиям
1817 Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по приему
вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов
1818 Начисленные прочие комиссионные доходы
1819 Начисленные комиссионные доходы по кастодиальной деятельности
1820 Начисленные комиссионные доходы банка за акцепт платежных
документов
1821 Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по кассовым
операциям
1822 Начисленные комиссионные доходы по документарным расчетам
1823 Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по
форфейтинговым операциям
1824 Начисленные комиссионные доходы за услуги банка по
факторинговым операциям
1830 Просроченные комиссионные доходы
1831 Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по переводным
операциям
1832 Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по реализации
страховых полисов
1833 Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по
купле-продаже ценных бумаг
1834 Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по
купле-продаже иностранной валюты
1835 Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по
доверительным (трастовым) операциям
1836 Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по выданным
гарантиям
1837 Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по приему
вкладов, открытию и ведению банковских счетов клиентов
1838 Просроченные прочие комиссионные доходы
1839 Просроченные комиссионные доходы по кастодиальной деятельности
1840 Просроченные комиссионные доходы банка за акцепт платежных
документов
1841 Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по кассовым
операциям
1842 Просроченные комиссионные доходы по документарным расчетам
1843 Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по
форфейтинговым операциям
1844 Просроченные комиссионные доходы за услуги банка по
факторинговым операциям
1850 Прочие дебиторы банка
1851 Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
1852 Расчеты с брокерами
1853 Расчеты с акционерами (по дивидендам)
1854 Расчеты с работниками банка
1855 Дебиторы по документарным расчетам
1856 Дебиторы по капитальным вложениям
1857 Досрочный подоходный налог
1858 Короткая валютная позиция банка по иностранной валюте
1859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной
позиции)
1860 Прочие дебиторы по банковской деятельности
1861 Дебиторы по гарантиям
1864 Требования банка к клиенту за акцептованные векселя
1865 Положительная разница от переоценки (курсовой разницы)
производных финансовых инструментов
1867 Прочие дебиторы по небанковской деятельности
1868 Начисленное вознаграждение банка по документарным расчетам
1869 Начисленное вознаграждение за услуги банка по выданным
гарантиям
1870 Прочие транзитные счета банка
1871 Просроченное вознаграждение банка по документарным расчетам
1872 Просроченное вознаграждение за услуги банка по выданным
гарантиям
1873 Короткая позиция банка по аффинированным драгоценным металлам
1874 Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге
(длинной позиции по аффинированным драгоценным металлам)
1875 Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по условным
обязательствам
1876 Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков от прочей
банковской деятельности
1877 Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по
дебиторской задолженности, связанной с банковской деятельностью
1878 Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по
дебиторской задолженности, связанной с небанковской
деятельностью
1890 Требования по операциям с производными финансовыми инструментами
1891 Требования по операциям фьючерс
1892 Требования по операциям форвард/спот
1893 Требования по опционным операциям
2000-2999 Обязательства
2010 Корреспондентские счета
2011 Корреспондентские счета Национального Банка Республики
Казахстан
2012 Корреспондентские счета иностранных центральных банков
2013 Корреспондентские счета других банков
2014 Корреспондентские счета организаций, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
2020 Вклады до востребования
2021 Вклады до востребования Национального Банка Республики
Казахстан
2022 Вклады до востребования иностранных центральных банков
2023 Вклады до востребования других банков
2030 Займы, полученные от Правительства Республики Казахстан
2034 Краткосрочные займы, полученные от Правительства Республики
Казахстан
2036 Долгосрочные займы, полученные от Правительства Республики
Казахстан
2038 Просроченная задолженность банка по займам, полученным от
Правительства Республики Казахстан
2040 Займы, полученные от международных финансовых организаций
2044 Краткосрочные займы, полученные от международных финансовых
организаций
2046 Долгосрочные займы, полученные от международных финансовых
организаций
2048 Просроченная задолженность банка по займам, полученным от
международных финансовых организаций
2050 Займы, полученные от других банков
2051 Займы, полученные от Национального Банка Республики Казахстан
2052 Займы, полученные от иностранных центральных банков
2053 Займы, полученные от других банков по операциям "РЕПО"
2054 Краткосрочные займы, полученные от других банков
2056 Долгосрочные займы, полученные от других банков
2057 Финансовый лизинг, полученный от других банков
2058 Просроченная задолженность банка по займам и финансовому
лизингу, полученным от других банков
2059 Просроченная задолженность банка по займам и финансовому
лизингу, полученным от Национального Банка Республики
Казахстан
2060 Займы, полученные от организаций, осуществляющих отдельные виды
банковских операций
2064 Краткосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих
отдельные виды банковских операций
2066 Долгосрочные займы, полученные от организаций, осуществляющих
отдельные виды банковских операций
2067 Финансовый лизинг, полученный от организаций, осуществляющих
отдельные виды банковских операций
2068 Просроченная задолженность банка по займам и финансовому
лизингу, полученным от организаций, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
2110 Займы овернайт банков
2111 Займы овернайт, полученные от Национального Банка Республики
Казахстан
2112 Займы овернайт, полученные от иностранных центральных банков
2113 Займы овернайт, полученные от других банков
2120 Срочные вклады
2121 Срочные вклады Национального Банка Республики Казахстан
2122 Срочные вклады иностранных центральных банков
2123 Краткосрочные вклады других банков (до одного месяца)
2124 Краткосрочные вклады других банков (до одного года)
2127 Долгосрочные вклады других банков
2130 Вклад-гарантия других банков
2133 Условные вклады других банков
2134 Просроченная задолженность банка по корреспондентским счетам
2135 Просроченная задолженность банка по вкладам других банков
2150 Расчеты банка с филиалами
2151 Расчеты с головным офисом банка
2152 Расчеты с местными филиалами банка
2153 Расчеты с зарубежными филиалами банка
2200 Обязательства перед клиентами
2201 Деньги республиканского бюджета
2202 Деньги местного бюджета
2203 Текущие счета клиентов
2211 Вклады до востребования клиентов
2215 Краткосрочные вклады клиентов
2217 Долгосрочные вклады клиентов
2219 Условные вклады клиентов
2221 Специальные вклады клиентов
2222 Вклады дочерних организаций специального назначения
2223 Вклад-гарантия клиентов
2224 Просроченная задолженность банка по вкладам до востребования
клиентов
2225 Просроченная задолженность банка по прочим операциям с
клиентами
2226 Просроченная задолженность банка по срочным вкладам клиентов
2227 Полученный финансовый лизинг
2228 Указания, не исполненные в срок банком
2229 Прочие вклады клиентов
2230 Просроченная задолженность по полученному финансовому лизингу
2231 Займы, полученные от клиентов по операциям "РЕПО"
2300 Выпущенные в обращение ценные бумаги
2301 Выпущенные в обращение облигации
2303 Выпущенные в обращение прочие ценные бумаги
2400 Субординированные долги
2401 Субординированный долг со сроком погашения менее пяти лет
2402 Субординированный долг со сроком погашения более пяти лет
2550 Расчеты банка по платежам
2551 Расчеты с другими банками
2552 Расчеты с клиентами
2700 Начисленные расходы банка, связанные с выплатой вознаграждения
2702 Начисленные расходы по вкладам до востребования других банков
2703 Начисленные расходы по займам, полученным от Правительства
Республики Казахстан
2704 Начисленные расходы по займам, полученным от международных
финансовых организаций
2705 Начисленные расходы по займам и финансовому лизингу,
полученным от других банков
2706 Начисленные расходы по займам и финансовому лизингу,
полученным от организаций, осуществляющих отдельные виды
банковских операций
2707 Начисленные расходы по займам, полученным от других банков по
операциям "РЕПО"
2711 Начисленные расходы по займам овернайт других банков
2712 Начисленные расходы по срочным вкладам других банков
2713 Начисленные расходы по вкладам-гарантиям других банков
2714 Начисленные расходы по условным вкладам других банков
2715 Начисленные расходы по расчетам между головным офисом банка и
его филиалами
2716 Начисленные расходы по аудиту и консультационным услугам
2718 Начисленные расходы по текущим счетам клиентов
2719 Начисленные расходы по условным вкладам клиентов
2720 Начисленные расходы по вкладам до востребования клиентов
2721 Начисленные расходы по срочным вкладам клиентов
2722 Начисленные расходы по вкладам дочерних организаций
специального назначения
2723 Начисленные расходы по вкладам-гарантиям клиентов
2724 Начисленные расходы по займам, полученным от клиентов по
операциям "РЕПО"
2730 Начисленные расходы по выпущенным в обращение прочим ценным
бумагам
2740 Начисленные расходы по субординированному долгу
2741 Просроченное вознаграждение по полученным займам и финансовому
лизингу
2742 Просроченное вознаграждение по вкладам до востребования
2743 Просроченное вознаграждение по срочным вкладам
2744 Просроченное вознаграждение по выпущенным в обращение ценным
бумагам
2745 Начисленные расходы по полученному финансовому лизингу
2746 Просроченное вознаграждение по условным вкладам
2747 Просроченное вознаграждение по вкладам-гарантиям
2748 Просроченное вознаграждение по текущим счетам
2749 Прочее просроченное вознаграждение
2750 Предоплата вознаграждения и доходов
2751 Предоплата вознаграждения по предоставленным займам
2752 Предоплата вознаграждения по размещенным вкладам
2753 Дисконт по учтенным векселям
2791 Прочие предоплаты
2800 Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг и их ценой
приобретения/реализации
2802 Доходы будущих периодов по ценным бумагам, удерживаемым до
погашения, в виде раз
ницы между их номинальной стоимостью и
ценой приобретения
2803 Разница между номинальной стоимостью выпущенных в обращение
ценных бумаг и их ценой реализации
2804 Разница между номинальной стоимостью ценных бумаг,
удерживаемых до погашения, и их ценой приобретения
2805 Разница между номинальной стоимостью выпущенных в обращение
облигаций и их ценой реализации
2810 Начисленные комиссионные расходы банка
2811 Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по
переводным операциям
2812 Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по
реализации страховых полисов
2813 Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по
купле-продаже ценных бумаг
2814 Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по
купле-продаже иностранной валюты
2815 Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по
доверительным (трастовым) операциям
2816 Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по
полученным гарантиям
2818 Начисленные прочие комиссионные расходы банка
2819 Начисленные комиссионные расходы банка по услугам по
кастодиальной деятельности
2830 Просроченные комиссионные расходы банка
2831 Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по
переводным операциям
2832 Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по
реализации страховых полисов
2833 Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по
купле-продаже ценных бумаг
2834 Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по
купле-продаже иностранной валюты
2835 Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по
доверительным (трастовым) операциям
2836 Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по
полученным гарантиям
2838 Просроченные прочие комиссионные расходы банка
2839 Просроченные комиссионные расходы банка по услугам по
кастодиальной деятельности
2850 Прочие кредиторы банка
2851 Расчеты по налогам и другим обязательным платежам в бюджет
2852 Расчеты с брокерами
2853 Расчеты с акционерами (по дивидендам)
2854 Расчеты с работниками банка
2855 Кредиторы по документарным расчетам
2856 Кредиторы по капитальным вложениям
2857 Отсроченный подоходный налог
2858 Длинная валютная позиция банка по иностранной валюте
2859 Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной
позиции)
2860 Прочие кредиторы по банковской деятельности
2862 Обязательства банка, связанные с кастодиальной деятельностью
2864 Обязательства банка по акцептам
2865 Отрицательная разница от переоценки (курсовой разницы)
производных финансовых инструментов
2867 Прочие кредиторы по небанковской деятельности
2869 Начисленное вознаграждение банка по полученным гарантиям
2870 Прочие транзитные счета банка
2871 Просроченное вознаграждение банка по полученным гарантиям
2872 Длинная позиция банка по аффинированным драгоценным металлам
2873 Контрстоимость аффинированных драгоценных металлов в тенге
(короткой позиции по аффинированным драгоценным металлам)
2890 Обязательства по операциям с производными финансовыми инструментами
2891 Обязательства по операциям фьючерс
2892 Обязательства по операциям форвард/спот
2893 Обязательства по опционным операциям
3000-3999 Собственный капитал
3000 Уставный капитал банка
3001 Объявленный уставный капитал - простые акции
3002 Неоплаченный уставный капитал - простые акции
3003 Выкупленные банком простые акции
3025 Объявленный уставный капитал - привилегированные акции
3026 Неоплаченный уставный капитал - привилегированные акции
3027 Выкупленные банком привилегированные акции
3100 Дополнительный капитал банка
3101 Премии по акциям
3500 Резервный капитал и резервы переоценки банка
3510 Резервный капитал банка
3540 Резервы переоценки основных средств
3561 Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии
для продажи
3580 Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток) прошлых лет
3581 Резервы переоценки прошлых лет иностранной валюты
3582 Резервы переоценки прошлых лет аффинированных драгоценных
металлов
3585 Резервы переоценки прошлых лет займов в тенге с фиксацией
валютного эквивалента займов
3586 Резервы переоценки прошлых лет вкладов в тенге с фиксацией
валютного эквивалента вкладов
3599 Нераспределенный чистый доход (непокрытый убыток)
4000-4999 Доходы
4050 Доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспондентским
счетам
4051 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
корреспондентскому счету в Национальном Банке Республики
Казахстан
4052 Доходы, связанные с получением вознаграждения по
корреспондентским счетам в других банках
4100 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам банка,
размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
4101 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам
банка, размещенным в Национальном Банке Республики Казахстан
(на одну ночь)
4102 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до
востребования банка, размещенным в Национальном Банке
Республики Казахстан
4103 Доходы, связанные с получением вознаграждения по срочным
вкладам банка, размещенным в Национальном Банке Республики
Казахстан
4104 Доходы, связанные с получением вознаграждения по обязательным
резервам банка в Национальном Банке Республики Казахстан
4200 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным бумагам
4201 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам, предназначенным для торговли
4250 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,
размещенным в других банках
4251 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам,
размещенным в других банках (на одну ночь)
4252 Доходы, связанные с получением вознаграждения по вкладам до
востребования, размещенным в других банках
4253 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным
вкладам, размещенным в других банках (до одного месяца)
4254 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным
вкладам, размещенным в других банках (до одного года)
4255 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным
вкладам, размещенным в других банках
4256 Доходы, связанные с получением вознаграждения по условным
вкладам, размещенным в других банках
4257 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной
задолженности других банков по вкладам
4300 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
предоставленным другим банкам
4301 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам
овердрафт, предоставленным другим банкам
4302 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным
займам, предоставленным другим банкам
4304 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным
займам, предоставленным другим банкам
4305 Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому
лизингу, предоставленному другим банкам
4306 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной
задолженности других банков по займам банка
4308 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
предоставленным другим банкам по операциям "Обратное РЕПО"
4349 Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным другим
банкам
4350 Доходы по расчетам банка с филиалами
4351 Доходы по расчетам с головным офисом банка
4352 Доходы по расчетам с местными филиалами банка
4353 Доходы по расчетам с зарубежными филиалами банка
4400 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
предоставленным клиентам
4401 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам
овердрафт, предоставленным клиентам
4403 Доходы, связанные с получением вознаграждения по кредитным
карточкам клиентов
4405 Доходы, связанные с получением вознаграждения по учтенным
векселям клиентов
4408 Доходы, связанные с получением вознаграждения по займам,
предоставленным клиентам по операциям "Обратное РЕПО"
4411 Доходы, связанные с получением вознаграждения по краткосрочным
займам, предоставленным клиентам
4417 Доходы, связанные с получением вознаграждения по долгосрочным
займам, предоставленным клиентам
4420 Доходы, связанные с получением вознаграждения по финансовому
лизингу, предоставленному клиентам
4422 Доходы, связанные с получением вознаграждения по форфейтингу
клиентам
4424 Доходы, связанные с получением вознаграждения по просроченной
задолженности клиентов по займам банка
4440 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим
займам, предоставленным клиентам
4449 Комиссионное вознаграждение по займам, предоставленным клиентам
4450 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим ценным
бумагам
4451 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам, удерживаемым до погашения
4452 Доходы, связанные с получением вознаграждения по ценным
бумагам, имеющимся в наличии для продажи
4455 Положительные разницы по операциям "Своп"
4470 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям в
капитал и субординированный долг
4471 Дивиденды, полученные по акциям дочерних организаций банка
4472 Дивиденды, полученные по акциям зависимых организаций банка
4475 Доходы, связанные с получением вознаграждения по инвестициям
банка в субординированный долг
4476 Доходы, связанные с получением вознаграждения по прочим
инвестициям
4490 Доходы, связанные с получением вознаграждения по дилинговым
операциям
4500 Доходы по дилинговым операциям
4510 Доходы по купле-продаже ценных бумаг
4530 Доходы по купле-продаже иностранной валюты
4540 Доходы по купле-продаже драгоценных металлов
4560 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по
ценным бумагам
4570 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по
иностранной валюте
4580 Нереализованный доход от переоценки форвардных операций по
аффинированным драгоценным металлам
4590 Нереализованный доход от переоценки финансовых фьючерсов
4591 Нереализованный доход от переоценки опционных операций
4600 Комиссионные доходы
4601 Комиссионные доходы за услуги банка по переводным операциям
4602 Комиссионные доходы за услуги банка по реализации страховых
полисов
4603 Комиссионные доходы за услуги банка по купле-продаже ценных
бумаг
4604 Комиссионные доходы за услуги банка по купле-продаже
иностранной валюты
4605 Комиссионные доходы за услуги банка по доверительным
(трастовым) операциям
4606 Комиссионные доходы за услуги банка по выдаче гарантий
4607 Комиссионные доходы за услуги банка по приему вкладов,
открытию и ведению банковских счетов клиентов
4608 Прочие комиссионные доходы
4609 Комиссионные доходы по кастодиальной деятельности банка
4610 Комиссионные доходы, полученные за акцепт платежных документов
4611 Комиссионные доходы за услуги банка по кассовым операциям
4612 Комиссионные доходы по документарным расчетам
4613 Комиссионные доходы за услуги банка по форфейтинговым операциям
4614 Комиссионные доходы за услуги банка по факторинговым операциям
4700 Доходы от переоценки
4703 Доход от переоценки иностранной валюты
4704 Доход от переоценки аффинированных драгоценных металлов
4705 Доход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента займов, предоставленных другим банкам
4706 Доход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента займов, предоставленных клиентам
4707 Доход от переоценки вкладов банка в тенге с фиксацией
валютного эквивалента вкладов
4709 Доход от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных для
торговли и имеющихся в наличии для продажи
4710 Доход от прочей переоценки
4800 Прочие операционные доходы
4802 Прочий операционный доход
4850 Доходы от продажи
4851 Доходы от продажи акций дочерних и зависимых организаций
4852 Доходы от реализации основных средств и нематериальных активов
4853 Доходы от реализации товарно-материальных запасов
4856 Доходы от реализации прочих инвестиций
4870 Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале
юридических лиц
4871 Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном
капитале дочерних организаций
4872 Доходы, связанные с изменением доли участия в уставном
капитале зависимых организаций
4890 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами
4891 Доходы по операциям фьючерс
4892 Доходы по операциям форвард/спот
4893 Доходы по опционным операциям
4900 Неустойка (штраф, пеня)
4920 Прочие доходы
4921 Прочие доходы от банковской деятельности
4922 Прочие доходы от небанковской деятельности
4940 Чрезвычайные доходы
4941 Чрезвычайные доходы
4942 Доходы прошлых периодов, связанные с банковской деятельностью,
выявленные в отчетном периоде
4943 Доходы прошлых периодов, связанные с небанковской
деятельностью, выявленные в отчетном периоде
4999 Доход до налогов
5000-5999 Расходы
5020 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
корреспондентским счетам
5021 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
корреспондентским счетам Национального Банка Республики
Казахстан
5022 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
корреспондентским счетам иностранных центральных банков
5023 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
корреспондентским счетам других банков
5024 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
корреспондентским счетам организации, осуществляющей отдельные
виды банковских операций
5030 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным
от Правительства и местных органов власти Республики Казахстан
5034 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
займам, полученным от Правительства и местных органов власти
Республики Казахстан
5036 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным
займам, полученным от Правительства и местных органов власти
Республики Казахстан
5038 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по займам, полученным от Правительства и
местных органов власти Республики Казахстан
5040 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным
от международных финансовых организаций
5044 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
займам, полученным от международных финансовых организаций
5046 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным
займам, полученным от международных финансовых организаций
5048 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по займам, полученным от международных
финансовых организаций
5050 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным
от других банков
5051 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от Национального Банка Республики Казахстан
5052 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от иностранных центральных банков
5053 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от других банков по операциям "РЕПО"
5054 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
займам, полученным от других банков
5056 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным
займам, полученным от других банков
5058 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по займам, полученным от других банков
5059 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по займам, полученным от Национального
Банка Республики Казахстан
5060 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам, полученным
от организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций
5064 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
5066 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным
займам, полученным от организаций, осуществляющих отдельные
виды банковских операций
5068 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по займам, полученным от организаций,
осуществляющих отдельные виды банковских операций
5090 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения
5091 Другие расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
операциям с другими банками
5095 Комиссионное вознаграждение по займам, полученным от других
банков
5110 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам овернайт
5111 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам
овернайт Национального Банка Республики Казахстан
5112 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам
овернайт иностранных центральных банков
5113 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам
овернайт других банков
5120 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам других
банков
5121 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до
востребования Национального Банка Республики Казахстан
5122 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным
вкладам Национального Банка Республики Казахстан
5123 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до
востребования иностранных центральных банков
5124 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по срочным
вкладам иностранных центральных банков
5125 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до
востребования других банков
5126 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
вкладам других банков (до одного месяца)
5127 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
вкладам других банков (до одного года)
5128 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным
вкладам других банков
5130 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
вкладам-гарантиям других банков
5133 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по условным
вкладам других банков
5150 Расходы по расчетам банка с филиалами
5151 Расходы по расчетам с головным офисом банка
5152 Расходы по расчетам с местными филиалами банка
5153 Расходы по расчетам с зарубежными филиалами банка
5200 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по требованиям клиентов
5201 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по деньгам
республиканского бюджета
5202 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по деньгам
местного бюджета
5203 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по текущим счетам
клиентов
5211 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам до
востребования клиентов
5215 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по краткосрочным
вкладам клиентов
5217 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по долгосрочным
вкладам клиентов
5219 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по условным
вкладам клиентов
5221 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по специальным
вкладам клиентов
5222 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по вкладам
дочерних организаций специального назначения
5223 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
вкладам-гарантиям клиентов
5224 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по вкладам до востребования клиентов
5225 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по прочим операциям с клиентами
5226 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по просроченной
задолженности банка по срочным вкладам клиентов
5227 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по полученному
финансовому лизингу
5228 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по указаниям,
неисполненным в срок банком
5229 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по прочим вкладам
клиентов
5230 Комиссионное вознаграждение по вкладам, принятым банком
5231 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по займам,
полученным от клиентов по операциям "РЕПО"
5300 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по ценным бумагам
5301 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в
обращение облигациям
5303 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по выпущенным в
обращение прочим ценным бумагам
5304 Отрицательные разницы по операциям "Своп"
5400 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по субординированному
долгу
5401 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
субординированному долгу со сроком погашения менее пяти лет
5402 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по
субординированному долгу со сроком погашения более пяти лет
5440 Расходы, связанные с выплатой вознаграждения по дилинговым операциям
5450 Ассигнования на обеспечение
5451 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по вкладам,
размещенным в других банках
5452 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и
финансовому лизингу, предоставленным другим банкам
5453 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской
задолженности, связанной с банковской деятельностью
5454 Ассигнования на общие резервы (провизии) по вкладам,
размещенным в других банках
5455 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по займам и
финансовому лизингу, предоставленным клиентам
5456 Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков
от кредитной деятельности банка
5457 Ассигнования на специальные резервы (провизии) на покрытие
убытков от прочей банковской деятельности
5458 Ассигнования на общие резервы (провизии) на покрытие убытков
от прочей банковской деятельности
5459 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по дебиторской
задолженности, связанной с небанковской деятельностью
5460 Ассигнования на общие резервы (провизии) по дебиторской
задолженности, связанной с банковской деятельностью
5461 Ассигнования на общие резервы (провизии) по дебиторской
задолженности, связанной с небанковской деятельностью
5462 Ассигнования на общие резервы (провизии) по условным
обязательствам
5463 Ассигнования на общие резервы (провизии) по ценным бумагам
5464 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по ценным
бумагам
5465 Ассигнования на специальные резервы (провизии) по условным
обязательствам
5500 Расходы по дилинговым операциям
5510 Расходы по купле-продаже ценных бумаг
5530 Расходы по купле-продаже иностранной валюты
5540 Расходы по купле-продаже драгоценных металлов
5560 Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по
ценным бумагам
5570 Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по
иностранной валюте
5580 Нереализованный расход от переоценки форвардных операций по
аффинированным драгоценным металлам
5590 Нереализованный расход от переоценки финансовых фьючерсов
5591 Нереализованный расход от переоценки опционных операций
5600 Комиссионные расходы
5601 Комиссионные расходы по полученным услугам по переводным
операциям
5602 Комиссионные расходы по полученным услугам по реализации
страховых полисов
5603 Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже
ценных бумаг
5604 Комиссионные расходы по полученным услугам по купле-продаже
иностранной валюты
5605 Комиссионные расходы по полученным услугам по доверительным
(трастовым) операциям
5606 Комиссионные расходы по полученным услугам по гарантиям
5608 Прочие комиссионные расходы
5609 Комиссионные расходы по кастодиальной деятельности
5700 Расходы от переоценки
5703 Расход от переоценки иностранной валюты
5704 Расход от переоценки аффинированных драгоценных металлов
5705 Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента займов, полученных от Правительства Республики
Казахстан
5706 Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента займов, полученных от других банков
5707 Расход от переоценки займов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента займов, полученных от организаций, осуществляющих
отдельные виды банковских операций
5708 Расход от переоценки вкладов в тенге с фиксацией валютного
эквивалента вкладов
5709 Расход от изменения стоимости ценных бумаг, предназначенных
для торговли и имеющихся в наличии для продажи
5710 Расход от прочей переоценки
5720 Расходы по оплате труда и обязательным отчислениям
5721 Расходы по оплате труда
5729 Прочие выплаты
5740 Общехозяйственные расходы
5741 Транспортные расходы
5742 Административные расходы
5743 Расходы на инкассацию
5744 Расходы на ремонт
5745 Расходы на рекламу
5746 Расходы на охрану и сигнализацию
5747 Представительские расходы
5748 Прочие общехозяйственные расходы
5749 Расходы на служебные командировки
5750 Расходы по аудиту и консультационным услугам
5751 Прочие административные расходы
5760 Налоги, сборы и другие обязательные платежи в бюджет, кроме
подоходного налога
5761 Налог на добавленную стоимость
5763 Социальный налог
5764 Земельный налог
5765 Налог на имущество юридических лиц
5766 Налог на транспортные средства
5767 Сбор с аукционов
5768 Прочие налоги, сборы и обязательные платежи в бюджет
5780 Амортизационные отчисления
5781 Амортизационные отчисления по зданиям и сооружениям
5782 Амортизационные отчисления по компьютерному оборудованию
5783 Амортизационные отчисления по прочим основным средствам
5784 Амортизационные отчисления по основным средствам, полученным
по финансовому лизингу
5785 Амортизационные отчисления по основным средствам,
предназначенным для сдачи в аренду
5786 Амортизационные отчисления по капитальным затратам по
арендованным зданиям
5787 Амортизационные отчисления по транспортным средствам
5788 Амортизационные отчисления по нематериальным активам
5800 Прочие операционные расходы
5801 Расходы по аренде
5802 Прочий операционный расход
5803 Расходы от акцептов
5804 Расходы по полученным банком гарантиям
5850 Расходы от продажи
5851 Расходы от продажи акций дочерних и зависимых организаций
5852 Расходы от реализации основных средств и нематериальных активов
5853 Расходы от безвозмездной передачи основных средств и
нематериальных активов
5856 Расходы от реализации прочих инвестиций
5870 Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном капитале
юридических лиц
5871 Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном
капитале дочерних организаций
5872 Расходы, связанные с изменением доли участия в уставном
капитале зависимых организаций
5890 Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами
5891 Расходы по операциям фьючерс
5892 Расходы по операциям форвард/спот
5893 Расходы по опционным операциям
5900 Неустойка (штраф, пеня)
5920 Прочие расходы
5921 Прочие расходы от банковской деятельности
5922 Прочие расходы от небанковской деятельности
5940 Чрезвычайные расходы
5941 Чрезвычайные расходы
5942 Убытки прошлых периодов, связанные
с банковской деятельностью,
выявленные в отчетном периоде
5943 Убытки прошлых периодов, связанные с небанковской
деятельностью, выявленные в отчетном периоде
5999 Подоходный налог
6000 Счета по аккредитивам
6005 Возможные требования по выпущенным непокрытым аккредитивам
6010 Возможные требования по подтвержденным непокрытым аккредитивам
6020 Возможные требования по выпущенным покрытым аккредитивам
6050 Счета по гарантиям
6055 Возможные требования по выданным или подтвержденным гарантиям
6075 Возможные требования по принятым гарантиям
6080 Требования к должнику по форфейтинговым операциям
6100 Счета по размещению вкладов и займов в будущем
6105 Будущие требования по размещаемым вкладам
6125 Будущие требования по предоставляемым займам
6150 Счета по получению вкладов и займов в будущем
6155 Условные требования по получению вкладов в будущем
6175 Условные требования по получению займов в будущем
6180 Векселя, взыскиваемые по форфейтинговым операциям
6200 Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6205 Условные требования по покупке ценных бумаг
6210 Условные требования по покупке финансовых фьючерсов (по
пассивным операциям)
6220 Условные требования по покупке финансовых фьючерсов (по
активным операциям)
6225 Приобретенные опционные контракты - "колл"
6230 Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении - контрсчет
6240 Фиксированный процентный своп
6300 Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6305 Условные требования по продаже ценных бумаг
6310 Условные требования по продаже финансовых фьючерсов (по
пассивным операциям)
6320 Условные требования по продаже финансовых фьючерсов (по
активным операциям)
6325 Проданные опционные контракты - "пут" - контрсчет
6330 Реализованное соглашение о будущем вознаграждении
6400 Счета по купле-продаже валютных ценностей
6405 Условные требования банка по купле-продаже иностранной валюты
6415 Условные требования банка по купле-продаже аффинированных
драгоценных металлов
6498 Позиция банка по сделкам с аффинированными драгоценными
металлами
6499 Позиция банка по сделкам с иностранной валютой
6500 Счета по аккредитивам
6505 Возможные обязательства по выпущенным непокрытым аккредитивам
6510 Возможные обязательства по подтвержденным непокрытым
аккредитивам
6520 Возможные обязательства по выпущенным покрытым аккредитивам
6550 Счета по гарантиям
6555 Возможные обязательства по выданным или подтвержденным
гарантиям
6575 Возможное уменьшение требований по принятым гарантиям
6580 Обязательства по форфейтинговым операциям
6600 Счета по размещению вкладов и займов в будущем
6605 Условные обязательства по размещению вкладов в будущем
6625 Условные обязательства по предоставлению займов в будущем
6650 Счета по получению вкладов и займов в будущем
6655 Будущие обязательства по получаемым вкладам
6675 Будущие обязательства по получаемым займам
6680 Векселя, взыскиваемые по форфейтинговым операциям - контрсчет
6700 Счета по приобретению ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6705 Условные обязательства по покупке ценных бумаг
6710 Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов (по
пассивным операциям)
6720 Условные обязательства по покупке финансовых фьючерсов (по
активным операциям)
6725 Приобретенные опционные контракты - "колл" - контрсчет
6730 Приобретенное соглашение о будущем вознаграждении
6740 Плавающий процентный своп
6800 Счета по продаже ценных бумаг и финансовых фьючерсов
6805 Условные обязательства по продаже ценных бумаг
6810 Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов (по
пассивным операциям)
6820 Условные обязательства по продаже финансовых фьючерсов (по
активным операциям)
6825 Проданные опционные контракты - "пут"
6830 Реализованное соглашение о будущем вознаграждении - контрсчет
6900 Счета по купле-продаже валютных ценностей
6905 Условные обязательства по купле-продаже иностранной валюты
6915 Условные обязательства банка по купле-продаже аффинированных
драгоценных металлов
6998 Позиция банка по сделкам с аффинированными драгоценными
металлами
6999 Позиция банка по сделкам с иностранной валютой
7100 Мемориальные счета - активы
7110 Машины, оборудование, транспортные и другие средства,
переданные в аренду
7130 Долги, списанные в убыток
7150 Документы и ценности по иностранным операциям, отосланные на
инкассо
7200 Мемориальные счета - пассивы
7220 Машины, оборудование, транспортные и другие средства, принятые
в аренду
7240 Документы и ценности, принятые на инкассо
7300 Мемориальные счета - прочие
7303 Платежные документы, не оплаченные в срок
7321 Кредитные линии, открытые иностранными государствами и
зарубежными банками организациям Республики Казахстан
7339 Разные ценности и документы
7342 Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет
7345 Драгоценные металлы на хранении
7360 Акции и другие ценные бумаги на хранении
7363 Счета "Депо"
7400 Пенсионные активы накопительных пенсионных фондов, принятые на
хранение
7401 Краткосрочные государственные ценные бумаги Республики
Казахстан
7403 Долгосрочные государственные ценные бумаги Республики
Казахстан
7404 Негосударственные эмиссионные ценные бумаги, включенные в
официальный список Казахстанской фондовой биржи по категории
"А"
7405 Ценные бумаги международных финансовых организаций
7406 Вклады в других банках
7407 Прочие пенсионные активы
7500 Активы клиентов в доверительном (трастовом) управлении
7510 Деньги в доверительном (трастовом) управлении
7520 Ценные бумаги в доверительном (трастовом) управлении
7530 Аффинированные драгоценные металлы в доверительном (трастовом)
управлении
7540 Прочие активы в доверительном (трастовом) управлении
7542 Начисленное вознаграждение по ипотечным займам, принятым в
доверительное управление
7543 Неустойка (штраф, пеня) по ипотечным займам, принятым в
доверительное управление
Глава 3. Описание счетов
Балансовые счета
1 0 0 1. Наличность в кассе (активный).
Назначение счета: Учет сумм наличных денег, находящихся в кассе банка. По дебету счета проводятся суммы наличных денег, поступивших в кассу банка. По кредиту счета проводится списание сумм наличных денег, выданных из кассы банка.
1 0 0 2. Банкноты и монеты в пути (активный). Назначение счета: Учет сумм банкнот и монет, отправленных банком в другие банки или из одного подразделения банка в другое. По дебету счета проводятся суммы банкнот и монет, отправленных банком в другой банк или из одного подразделения банка в другое. По кредиту счета проводится списание сумм отправленных банкнот и монет после поступления от получателя подтверждения о получении наличности.
1 0 0 3. Наличность в обменных пунктах (активный). Назначение счета: Учет сумм наличности, выданных банком под отчет работникам своих обменных пунктов. По дебету счета проводятся суммы наличности, выданные банком под отчет работнику своего обменного пункта. По кредиту счета проводится списание сумм ранее выданной наличности при их продаже работником обменного пункта банка согласно его отчету или возврате их в кассу банка.
1 0 0 4. Аффинированные драгоценные металлы (активный). Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов банка. По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов банка. По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов банка при их выбытии с баланса банка.
1 0 0 5. Наличность в банкоматах (активный). Назначение счета: Учет сумм наличных денег, находящихся в банкоматах банка. По дебету счета проводятся суммы наличных денег, вложенных в банкоматы банка. По кредиту счета проводится списание сумм наличных денег, выданных из банкоматов банка держателю платежной карточки.
1 0 0 6. Аффинированные драгоценные металлы в пути (активный). Назначение счета: Учет стоимости аффинированных драгоценных металлов банка в пути. По дебету счета проводится стоимость аффинированных драгоценных металлов банка в пути. По кредиту счета проводится списание стоимости аффинированных драгоценных металлов банка после поступления от получателя подтверждения о получении аффинированных драгоценных металлов или представленного авансового отчета.
1 0 5 1. Корреспондентский счет в Национальном Банке Республики Казахстан (активный). Назначение счета: Учет сумм денег на корреспондентском счете, открытом в Национальном Банке Республики Казахстан. По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет, открытый в Национальном Банке Республики Казахстан. По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета, открытого в Национальном Банке Республики Казахстан.
1 0 5 2. Корреспондентские счета в других банках (активный). Назначение счета: Учет сумм денег на корреспондентских счетах, открытых в банках-корреспондентах. По дебету счета проводятся суммы денег, поступивших на корреспондентский счет, открытый в банке-корреспонденте. По кредиту счета проводится списание сумм денег с корреспондентского счета, открытого в банке-корреспонденте.
1 0 5 3. Блокированная задолженность по корреспондентским счетам в других банках (активный). Назначение счета: Учет сумм блокированной задолженности по корреспондентским счетам, открытым в банках-корреспондентах. По дебету счета проводятся суммы блокированной задолженности по корреспондентскому счету, открытому в банке-корреспонденте. По кредиту счета проводится списание сумм блокированной задолженности по корреспондентскому счету при их погашении банком-корреспондентом.
1 1 0 1. Вклады банка в Национальном Банке Республики Казахстан
(на одну ночь) (активный).
Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных банком в Национальном
Банке Республики Казахстан на одну ночь, следующую за рабочим днем.
По дебету счета проводятся суммы вкладов, размещенных банком в
Национальном Банке Республики Казахстан на одну ночь, следующую за рабочим
днем.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов при их
возврате банку.
1 1 0 2. Вклады до востребования банка в Национальном Банке
Республики Казахстан.
Назначение счета: Учет сумм вкладов до востребования, размещенных банком в
Национальном Банке Республики Казахстан.
По дебету счета проводятся суммы вкладов до востребования, размещенных
банком в Национальном Банке Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов до
востребования при их возврате банку.
1 1 0 3. Срочные вклады банка в Национальном Банке Республики
Казахстан (активный).
Назначение счета: Учет сумм срочных вкладов, размещенных банком в
Национальном Банке Республики Казахстан.
По дебету счета проводятся суммы срочных вкладов, размещенных банком в
Национальном Банке Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных срочных вкладов при
их возврате банку.
1 1 0 4. Обязательные резервы банка в Национальном Банке Республики
Казахстан (активный).
Назначение счета: Учет сумм денег, зарезервированных банком в Национальном
Банке Республики Казахстан.
По дебету счета проводятся суммы денег, зарезервированных банком в
Национальном Банке Республики Казахстан.
По кредиту счета проводится списание сумм зарезервированных денег при их
возврате банку.
1 2 0 1. Ценные бумаги, предназначенные для торговли (активный). Назначение счета: Учет справедливой стоимости ценных бумаг, приобретенных банком с целью дальнейшей перепродажи. По дебету счета проводится справедливая стоимость ценных бумаг, приобретенных банком с целью дальнейшей перепродажи, а также сумма положительной разницы при их переоценке. По кредиту счета проводится списание справедливой стоимости приобретенных ценных бумаг при их реализации банком, а также отнесение их стоимости на балансовые счета N 1202 или N 1203 либо перевод ценных бумаг в другую категорию.
1 2 0 2. Просроченная задолженность по ценным бумагам, приобретенным банком (активный). Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности по ценным бумагам, приобретенным банком. По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности по ценным бумагам, приобретенным банком. По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по приобретенным ценным бумагам при их реализации банком, погашении или отнесении их на балансовый счет N 120
3.
1 2 0 3. Блокированная задолженность по ценным бумагам, приобретенным банком (активный). Назначение счета: Учет сумм блокированной задолженности по ценным бумагам, приобретенным банком. По дебету счета проводятся суммы блокированной задолженности по ценным бумагам, приобретенным банком. По кредиту счета проводится списание сумм блокированной задолженности по приобретенным ценным бумагам при их реализации банком, погашении или списании с баланса банка.
1 2 0 4. Специальные резервы (провизии) на покрытие убытков по ценным бумагам (контрактивный) Назначение счета: Учет сумм специальных резервов (провизий) на покрытие убытков по ценным бумагам всех категорий. По кредиту счета проводятся суммы создаваемых специальных резервов (провизий) на покрытие убытков по ценным бумагам всех категорий. По дебету счета проводится списание сумм созданных специальных резервов (провизий) при их аннулировании или списании с баланса.
1 2 5 1. Вклады, размещенные в других банках (на одну ночь) (активный). Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных банком в других банках на одну ночь, следующую за рабочим днем. По дебету счета проводятся суммы вкладов, размещенных банком в другом банке на одну ночь, следующую за рабочим днем. По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов при их возврате банку или отнесении их на балансовые счета N 1257 или N 1258.
1 2 5 2. Вклады до востребования, размещенные в других банках
(активный).
Назначение счета: Учет сумм вкладов до востребования, размещенных банком в
других банках.
По дебету счета проводятся суммы вкладов до востребования, размещенных
банком в другом банке.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных вкладов до
востребования при их возврате банку или отнесении их на балансовые счета N
1257 или N 1258.
1 2 5 3. Краткосрочные вклады, размещенные в других банках
(до одного месяца) (активный).
Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных банком в других банках на
срок до одного месяца включительно.
По дебету счета проводятся суммы краткосрочных вкладов, размещенных банком
в другом банке.
По кредиту счета проводится списание сумм размещенных краткосрочных вкладов при их возврате банку или отнесении их на балансовые счета N 1257 или N 1258.
1 2 5 4. Краткосрочные вклады, размещенные в других банках (до одного года) (активный). Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных банком в других банках на срок до одного года включительно. По дебету счета проводятся суммы краткосрочных вкладов, размещенных банком в другом банке. По кредиту счета проводится списание сумм размещенных краткосрочных вкладов при их возврате банку или отнесении их на балансовые счета N 1257 или N 1258.
1 2 5 5. Долгосрочные вклады, размещенные в других банках (активный). Назначение счета: Учет сумм вкладов, размещенных банком в других банках на срок свыше одного года. По дебету счета проводятся суммы долгосрочных вкладов, размещенных банком в другом банке. По кредиту счета проводится списание сумм размещенных долгосрочных вкладов при их возврате банку или отнесении их на балансовые счета N 1257 или N 1258.
1 2 5 6. Условные вклады, размещенные в других банках (активный). Назначение счета: Учет сумм условных вкладов, размещенных банком в других банках. По дебету счета проводятся суммы условных вкладов, размещенных банком в другом банке. По кредиту счета проводится списание сумм, размещенных условных вкладов при их возврате банку или отнесении их на балансовые счета N 1257 или N 1258.
1 2 5 7. Просроченная задолженность других банков по вкладам (активный). Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по вкладам, размещенным банком. По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по вкладам, размещенным банком. По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по размещенным вкладам при их погашении другим банком или отнесении их банком на балансовый счет N 1258.
1 2 5 8. Блокированная задолженность других банков по вкладам (активный). Назначение счета: Учет сумм блокированной задолженности других банков по основной сумме долга по вкладам, размещенным банком. По дебету счета проводятся суммы блокированной задолженности другого банка по основной сумме долга по вкладам, размещенным банком. По кредиту счета проводится списание сумм блокированной задолженности по основной сумме долга по размещенным вкладам при их погашении другим банком или списании их банком с баланса.
1 2 5 9. Специальные резервы (провизии) по вкладам, размещенным в других банках (контрактивный). Назначение счета: Учет сумм специальных резервов (провизий) по вкладам, размещенным банком в других банках. По кредиту счета проводятся суммы создаваемых специальных резервов (провизий) по вкладам, размещенным банком в другом банке. По дебету счета проводится списание сумм созданных специальных резервов (провизий) при их аннулировании банком или списании им с баланса сумм блокированной задолженности по размещенным вкладам.
1 3 0 1. Займы овердрафт по корреспондентским счетам других банков (активный). Назначение счета: Учет сумм займов овердрафт, предоставленных банком по корреспондентским счетам других банков. По дебету счета проводятся суммы займов овердрафт, предоставленных банком по корреспондентскому счету другого банка. По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных займов овердрафт при их погашении другим банком или отнесении их банком на соответствующие балансовые счета N 1306 или N 1307.
1 3 0 2. Краткосрочные займы, предоставленные другим банкам (активный). Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных банком другим банкам на срок до одного года включительно. По дебету счета проводятся суммы краткосрочных займов, предоставленных банком другому банку. По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных краткосрочных займов при их погашении другим банком или отнесении их банком на соответствующие балансовые счета N 1306 или N 1307.
1 3 0 4. Долгосрочные займы, предоставленные другим банкам (активный). Назначение счета: Учет сумм займов, предоставленных банком другим банкам на срок свыше одного года. По дебету счета проводятся суммы долгосрочных займов, предоставленных банком другому банку. По кредиту счета проводится списание сумм предоставленных долгосрочных займов при их погашении другим банком или отнесении их банком на соответствующие балансовые счета N 1306 или N 1307.
1 3 0 5. Финансовый лизинг другим банкам (активный). Назначение счета: Учет сумм основного долга по финансовому лизингу, предоставленному банком другим банкам. По дебету счета проводятся суммы основного долга по финансовому лизингу, предоставленному банком другому банку. По кредиту счета проводится списание сумм основного долга по предоставленному финансовому лизингу при их погашении другим банком или отнесении их банком на балансовый счет N 1309.
1 3 0 6. Просроченная задолженность других банков по займам банка (активный). Назначение счета: Учет сумм просроченной задолженности других банков по основной сумме долга по займам, предоставленным банком. По дебету счета проводятся суммы просроченной задолженности другого банка по основной сумме долга по займам, предоставленным банком. По кредиту счета проводится списание сумм просроченной задолженности по основной сумме долга по предоставленным займам при их погашении другим банком или отнесении их банком на балансовый счет N 1307.
1 3 0 7. Блокированная задолженность других банков по займам банка (активный). Назначение счета: Учет сумм блокированной задолженности других банков по основной сумме долга по займам, предоставленным банком. По дебету счета проводятся суммы блокированной задолженности другого банка по основной сумме долга по займам, предоставленным банком. По кредиту счета проводится списание сумм блокированной задолженности по основной сумме долга по предоставленным займам при их погашении другим банком или списании их банком с баланса.
1 3 0 8. Займы, предоставленные другим банкам по операциям
"Обратное РЕПО" (активный). Назначение счета: Учет сумм основного долга по займам, предоставленным банком другим банкам по операциям "Обратное РЕПО". По дебету счета проводятся суммы основного долга по займам, предоставленным банком другому банку по операции "Обратное РЕПО". По кредиту счета проводится списание сумм основного долга по предоставленным займам при их погашении другим банком или отнесении их банком на соответствующие балансовые счета N 1306 или N 1307.
