Об утверждении типового Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных организациях Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 июля 2002 года N 275.

В целях дальнейшего совершенствования бухгалтерского учета и обеспечения перехода банков второго уровня и ипотечных организаций на международные стандарты финансовой отчетности Правление Национального Банка Республики Казахстан постановляет:

Преамбула изм. в соответствии с постановлениями Правления Национального Банка РК от 01.09.2003 г. № 326 (см. редакцию от 30.07.2002); от 05.06.2006 г. № 50 (подлежит введению в действие с 01.09.2006 г.); от 27.08.2007 г. № 99.

1. Утвердить прилагаемый типовой План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных организациях.

Пункт 1 изм. в соответствии с постановлениями Правления Национального Банка РК от 01.09.2003 г. № 326 (см. редакцию от 30.07.2002); от 05.06.2006 г. № 50 (подлежит введению в действие с 01.09.2006 г.); от 27.08.2007 г. № 99.

2. Настоящее постановление вводится в действие с 1 октября 2002 года.

3. Со дня введения в действие настоящего постановления признать утратившим силу постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 15 ноября 2000 года N 419 "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня Республики Казахстан". 

4. Департаменту бухгалтерского учета (Шалгимбаева Н.Т.): 

1) совместно с Юридическим департаментом (Шарипов С.Б.) принять меры к государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан настоящего постановления; 

2) в десятидневный срок со дня государственной регистрации в Министерстве юстиции Республики Казахстан довести настоящее постановление до сведения заинтересованных подразделений центрального аппарата и территориальных филиалов Национального Банка Республики Казахстан, банков второго уровня. 

5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Председателя Национального Банка Республики Казахстан Абдулину Н.К.

Председатель 

Национального Банка

                                     Утвержден                                              постановлением Правления 

                                    Национального Банка                                              Республики Казахстан                                               от 30 июля 2002 года N 275

1. Настоящий типовой План счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня и ипотечных организациях (далее - План счетов) разработан в соответствии с Законом Республики Казахстан "О Национальном Банке Республики Казахстан" и определяет порядок отражения операций, совершаемых банками второго уровня Республики Казахстан (далее - банки) и ипотечными организациями на счетах бухгалтерского учета в целях составления ими финансовой отчетности.

Пункт 1 изм. в соответствии с - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 01.09.2003 г. № 326 (см. редакцию от 30.07.2002).

2. В настоящем Плане счетов используются понятия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности. 

3. План счетов представляет собой схему группировки финансово-хозяйственных операций банков и ипотечных организаций в бухгалтерском учете с разбивкой на следующие классы: 

Первый класс -           "Активы" 

Второй класс -           "Обязательства" 

Третий класс -           "Собственный капитал" 

Четвертый класс -        "Доходы" 

Пятый класс -            "Расходы" 

Шестой класс -           "Условные и возможные требования и обязательства" 

Седьмой класс -          "Счета меморандума к балансу"

Пункт 3 изм. в соответствии с - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 01.09.2003 г. № 326 (см. редакцию от 30.07.2002).

4. Аналитический учет ведется по следующим признакам: 

1) вид валюты; 

2) резидент-нерезидент; 

3) форма собственности; 

4) отрасли экономики; 

5) виды займов; 

6) клиенты, эмитенты ценных бумаг, банки-корреспонденты; 

7) иные необходимые признаки.

Пункт 4 изм. в соответствии с - постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 01.09.2003 г. № 326 (см. редакцию от 30.07.2002).

5. Счета первых трех классов отражаются в бухгалтерском балансе банка и ипотечной организации. 

Счета четвертого и пятого классов отражаются в отчете о прибылях и убытках банка и ипотечной организации. 

Результат деятельности банка и ипотечной организации за отчетный период отражается по счетам третьего класса.

Пункт 5 изм. в соответствии с постановлениями Правления Национального Банка РК от 01.09.2003 г. № 326 (см. редакцию от 30.07.2002); от 24.10.2008 г. № 86.

6. Первая цифра счета указывает на принадлежность к классу, вторая, третья цифры - на принадлежность к группе счетов, четвертая цифра определяет дальнейшую детализацию и расшифровку счетов группы. 

7. Первый класс "Активы" включает в себя следующие группы счетов: 

1000        Деньги 

1010        Аффинированные драгоценные металлы 

1050        Корреспондентские счета 

1100        Требования к Национальному Банку Республики Казахстан 

1150        Банкноты национальной валюты до выпуска в обращение 

1200        Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости               через прибыль или убыток 

1250        Вклады, размещенные в других банках 

1300        Займы, предоставленные другим банкам 

1320        Займы и финансовый лизинг, предоставленные организациям, осуществляющим               отдельные                виды банковских операций 

1350        Расчеты с филиалами 

1400        Требования к клиентам